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《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》最新輔導(dǎo)素材
比較分析法和控制計(jì)算法
1.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題的一種審查方法。分析比較的結(jié)果只能為更進(jìn)一步的審查提供線索。
2.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法。如以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)等都屬于這種方法。通常配合其他方法一起使用。
核對(duì)法和查詢法
1.核對(duì)法是根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行審查的一種方法。適用于對(duì)其有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。
2.查詢法是根據(jù)查賬線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法。經(jīng)常與其他方法配合使用。
新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理
(一)對(duì)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人實(shí)行分類管理
1、新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到180萬元，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，審核評(píng)估，確認(rèn)無誤后，進(jìn)入輔導(dǎo)期，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理，輔導(dǎo)期結(jié)束，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。
2、對(duì)設(shè)有固定經(jīng)營場所或擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)的，可認(rèn)定為一般納稅人，直接進(jìn)入輔導(dǎo)期。
3、對(duì)注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)以及經(jīng)營規(guī)模較大、擁有固定經(jīng)營場所、固定的貨物購銷渠道、完善的管理和核算體系的大中型商貿(mào)企業(yè)，可不實(shí)行輔導(dǎo)期，直接按照正常的一般納稅人管理。
4、對(duì)具有一定經(jīng)營規(guī)模，擁有固定經(jīng)營場所，有相應(yīng)的經(jīng)營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道，預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)到180萬元以上的新辦商貿(mào)企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以認(rèn)定其為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。(09年新增)
5、對(duì)新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中只從事貨物出口貿(mào)易，不需要使用專用發(fā)票的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合規(guī)定，可給予其增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售防偽稅控開票系統(tǒng)和增值稅專用發(fā)票。(09新增)
(二)對(duì)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定的審批管理
1、案頭審核
2、約談
3、實(shí)地查驗(yàn)――注意需兩名稅務(wù)人員同時(shí)到場
(三)輔導(dǎo)期的一般納稅人管理――見教材
一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個(gè)月
(四)對(duì)轉(zhuǎn)為正常一般納稅人的審批及管理
掌握納稅輔導(dǎo)后轉(zhuǎn)為正常一般納稅人的條件(4條)
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