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2017年注冊(cè)稅務(wù)師考試《法律》學(xué)習(xí)筆記
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1.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：行政行為的特征
行政行為的特征
從屬法律性：(合法性)任何行政行為必須有法律依據(jù)
自由裁量性：(合理性)
單方意志性：無(wú)須與行政相對(duì)方協(xié)商或征得同意
效力先定性：(支配性)行政行為一經(jīng)做出，即被推定有效，未被國(guó)家有權(quán)機(jī)關(guān)依法宣布為違法無(wú)效之前，對(duì)行政機(jī)關(guān)本身和行政相對(duì)方以及其他國(guó)家機(jī)關(guān)具有約束力。
強(qiáng)制性：國(guó)家強(qiáng)制力作為實(shí)施的保障。
2.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：人身權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)
人身權(quán)關(guān)系和財(cái)產(chǎn)權(quán)關(guān)系
以民事法律關(guān)系的權(quán)利內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，可將民事法律關(guān)系分為人身權(quán)關(guān)系和財(cái)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
(1)人身權(quán)關(guān)系，是指以人格權(quán)、身份權(quán)為內(nèi)容的民事法律關(guān)系。
(2)財(cái)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，是指以物權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)為內(nèi)容的民事法律關(guān)系，在有些民事權(quán)利中同時(shí)含有人身權(quán)關(guān)系和財(cái)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)和繼承權(quán)。
3.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：對(duì)世權(quán)和對(duì)人權(quán)關(guān)系
對(duì)世權(quán)關(guān)系和對(duì)人權(quán)關(guān)系
以民事法律關(guān)系的效力范圍為標(biāo)準(zhǔn)，可將民事法律關(guān)系分為對(duì)世權(quán)關(guān)系和對(duì)人權(quán)關(guān)系。
(1)對(duì)世權(quán)關(guān)系，是指權(quán)利主體特定，而義務(wù)主體不特定的民事法律關(guān)系(如：物權(quán)關(guān)系)
(2)對(duì)人權(quán)關(guān)系，是指權(quán)利主體特定，義務(wù)主體也特定的民事法律關(guān)系(如：債權(quán)關(guān)系)
4.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：?jiǎn)我慌c復(fù)合法律關(guān)系
單一法律關(guān)系與復(fù)合法律關(guān)系
以民事法律關(guān)系中對(duì)應(yīng)權(quán)利義務(wù)的數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)，可以將民事法律關(guān)系分為單一法律關(guān)系與復(fù)合法律關(guān)系。
(1)單一法律關(guān)系，是指僅以一組對(duì)應(yīng)的權(quán)利義務(wù)為內(nèi)容的民事法律關(guān)系。如所有權(quán)關(guān)系、贈(zèng)與合同關(guān)系。
(2)復(fù)合法律關(guān)系，是指以兩組以上對(duì)應(yīng)的權(quán)利義務(wù)為內(nèi)容的民事法律關(guān)系。在復(fù)合法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人既享有權(quán)利也承擔(dān)義務(wù)，為保護(hù)雙方當(dāng)事人的利益，法律對(duì)義務(wù)主體履行義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任的要求就規(guī)定得較為嚴(yán)格。
5.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
| 計(jì)稅方法 | 計(jì)稅依據(jù) | 稅率 | 稅額計(jì)算公式 |
| 從價(jià)計(jì)征 | 房產(chǎn)余值 | 1.2% | 全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2% |
| 從租計(jì)征 | 房產(chǎn)租金 | 12% | 全年應(yīng)納稅額＝租金收入×12%（或4%） |
6.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：行政處罰
行政處罰的種類
| 法定分類 | 理論分類 |
| （1）警告； | 訓(xùn)誡罰 |
| （2）罰款； | 財(cái)產(chǎn)罰 |
|
（3）沒收違法所得、沒收非法財(cái)物； |
|
| （4）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)； | 行為罰 |
| （5）暫扣或者吊銷許可證，暫扣或者吊銷執(zhí)照 | |
| （6）行政拘留； | 人身自由罰 |
| （7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。 |
7.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：行政處罰的設(shè)定
行政處罰的設(shè)定
| 創(chuàng)設(shè)權(quán) | 具體規(guī)定權(quán) | |
| 1.法律 | 6+n（n是指上面所說(shuō)的法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的情況，即兜底條款的規(guī)定。） | 上位法有設(shè)定的，下位法不得再設(shè)定，但是可以在上位法設(shè)定的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。 |
| 2.行政法規(guī) | 6+n － 限制人身自由 | |
| 3.地方性法規(guī) | 6 － 限制人身自由 － 吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 | |
| 4.部門規(guī)章 | 警告、一定數(shù)量罰款（國(guó)務(wù)院規(guī)定上限） | |
| 5.地方規(guī)章 | 警告、一定數(shù)量罰款（省級(jí)人大常委會(huì)規(guī)定上限） |
8.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：行政行為的分類
行政行為的分類
1.以行政行為的適用與效力作用的對(duì)象范圍為標(biāo)準(zhǔn)，分為內(nèi)部行政行為與外部行政行為。
內(nèi)部行政行為如行政處分等，是不可訴的;外部行政行為如行政許可行為等，是可訴的。
2.以行政行為的對(duì)象是否特定為標(biāo)準(zhǔn)，分為抽象行政行為與具體行政行為。
抽象行政行為如制定行政法規(guī)、行政規(guī)章等，是不可訴的;具體行政行為如行政許可行為、行政處罰行為、行政強(qiáng)制行為等，是可訴的。
3.以行政行為受法律規(guī)范拘束的程度為標(biāo)準(zhǔn)，分為羈束行政行為與自由裁量行政行為。
羈束行政行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅，是不可以自由裁量的行為，無(wú)商量余地。
4.以行政主體是否可以主動(dòng)做出行政行為為標(biāo)準(zhǔn)，分為依職權(quán)的行政行為與依申請(qǐng)的行政行為。
依職權(quán)的行政行為如稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為、行政強(qiáng)制行為等，依申請(qǐng)的行政行為如頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)許可證等行政行為。
9.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：仲裁基本原則
仲裁的基本原則
1.自愿原則：①雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議;②當(dāng)事人自愿選擇仲裁機(jī)構(gòu)及仲裁員;③自愿和解或調(diào)解。
【分析1】沒有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁組織不予受理。
【分析2】仲裁不同于訴訟中管轄的要求，仲裁中的仲裁機(jī)構(gòu)是自愿選擇的。
2.以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，公平合理地解決糾紛原則。
3.依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)原則。
【分析1】仲裁組織與國(guó)家機(jī)關(guān)獨(dú)立：仲裁組織是民間組織，它不隸屬任何國(guó)家機(jī)關(guān)。
【分析2】仲裁組織之間獨(dú)立：仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。
4.一裁終局原則
仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。
10.《稅收相關(guān)法律》學(xué)習(xí)筆記：破產(chǎn)申請(qǐng)受理
破產(chǎn)申請(qǐng)受理的法律后果
1.人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人對(duì)“個(gè)別”債權(quán)人的債務(wù)清償“無(wú)效”。
2.債務(wù)人的有關(guān)人員(包括法定代表人、財(cái)務(wù)管理人員和經(jīng)理、監(jiān)事等其他管理人員)自人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定送達(dá)債務(wù)人之日起至破產(chǎn)程序終結(jié)之日承擔(dān)下列義務(wù)：
(1)妥善保管其占有和管理的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書等材料;
(2)根據(jù)人民法院、管理人的要求進(jìn)行工作，并如實(shí)回答詢問(wèn);
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