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工資個稅計算器2023
在學(xué)習(xí)中，大家都沒少背知識點吧？知識點在教育實踐中，是指對某一個知識的泛稱。哪些知識點能夠真正幫助到我們呢？以下是小編整理的工資個稅計算器2023，僅供參考，大家一起來看看吧。
計算公式
工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500
扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算
如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
企業(yè)稅率
(個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)
級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
1、不超過15000元的50
2、超過15000元至30,000元的部分10750
3、超過30,000元至60,000元的部分203750
4、超過60,000元至100,000元的部分309750
5、超過100,000元的部分3514750
注：
1、所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額
2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
勞務(wù)報酬只對80%的部分征稅
(勞務(wù)報酬所得適用)級數(shù)每次應(yīng)納稅所得額(含稅級距)不含稅級距稅率速算扣除數(shù)
1、不超過20000元的不超過16000元的20%0
2、超過20000元至50000元的部分超過16000元至37000元的部分30 00
3、超過50000元部分超過37000元的部分40p00
一、全年一次性獎金
根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，全年一次性獎金包括年終加薪、年薪和績效工資。企業(yè)員工取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，按“降率不降額”的計稅方法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時計算代扣代繳。
計算公式：員工應(yīng)納個人所得稅=（員工當(dāng)月取得全年一次性獎金-員工當(dāng)月工資、薪金所得與費用扣除標準的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。
例1：某公司業(yè)務(wù)部職工趙某2022年12月取得全年一次性獎金36000元，當(dāng)月工資5000元，計算該月收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
解析：當(dāng)月工資應(yīng)納個人所得稅=（5000-3500）×3%=45（元）；
一次性獎金應(yīng)納個人所得稅：
36000÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，應(yīng)納稅額=36000×10%-105=3495（元）。
當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅合計=45+3495=3540（元）。
例2：某公司公關(guān)部職工王某2022年12月取得全年一次性獎金36500元，當(dāng)月工資3000元，計算該月收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
解析：一次性獎金應(yīng)納個人所得稅：
[36500-（3500-3000）]÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105；
應(yīng)納稅額=[36500-（3500-3000）]×10%-105=3495（元）。
二、一次性經(jīng)濟補償收入
根據(jù)財稅[2001]157號文件規(guī)定，員工因于企業(yè)解除勞動關(guān)系而從企業(yè)取得的一次性補償收入，低于所在地上年職工平均工資數(shù)3倍的，免征個人所得稅；超過3倍的部分要按規(guī)定計算扣繳個人所得稅。
計算公式：應(yīng)納個人所得稅={[（員工取得的一次性經(jīng)濟補償收入-員工按規(guī)定繳存的三費一金-所在地上年職工平均工資數(shù)×3）÷員工在企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12計算）-費用扣除標準] ×適用稅率-速算扣除數(shù)}×員工在企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12計算）。
例3：2022年12月，某公司因制度改革，與員工趙某解除勞動關(guān)合同，趙某在公司工作已經(jīng)16年，取得公司補償收入25萬元（當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昃べY50000元），趙某按國家規(guī)定標準繳存“三費一金”共計52000元。
趙某應(yīng)納個人所得稅=[（250000-52000-50000×3）÷12-3500]×3%×12=180(元）。
三、按期權(quán)計劃認購股票所得
根據(jù)財稅[2005]35號等文件規(guī)定，員工因參加股票期權(quán)計劃而從中國境內(nèi)取得的所得，按規(guī)定應(yīng)按工資、薪金所得計算納稅的，對該股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，可區(qū)別于所在月份的其他工資、薪金所得，單獨按下列公式計算當(dāng)月應(yīng)納稅款。
應(yīng)納稅額=（股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定月份數(shù)×適用稅率-速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)
公式中的“規(guī)定月份數(shù)”，是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資、薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計算；適用稅率和速算扣除數(shù)，以股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額除以規(guī)定月份數(shù)后的商數(shù)，對照現(xiàn)行稅率表確定。
例4：A上市公司自2012年開始對其軟件開發(fā)人員實行股票期權(quán)激勵計劃。其中對開發(fā)部主管李某的期權(quán)獎勵計劃是：2012年8月1日起到2022年8月1日，在A公司任職5年，可以每股1元的價格購入公司的股票100000股。2022年9月1日，李某按公司股權(quán)激勵計劃規(guī)定，購入公司股票100000股，當(dāng)日股票收盤價為6元/股。李某當(dāng)月工資、薪金收入10000元。
李某2022年9月應(yīng)納個人所得稅：
工資、獎金所得應(yīng)納稅額=（10000-3500）×20%-555=745(元）；
股票期權(quán)所得應(yīng)納稅額=[100000×（6-1）÷12×30%-2755]×12=116940(元）；
當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅=745+116940=117685(元）。
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