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稅務(wù)師考試《稅法一》知識：增值稅(境內(nèi))
財務(wù)部對外發(fā)布的修訂的新《會計從業(yè)資格管理辦法》中獲悉，自2013年7月1日起，會計從業(yè)資格考試將由筆試正式改為無紙化考試，即機(jī)考，同時還對免試等規(guī)則進(jìn)行了調(diào)整，有業(yè)內(nèi)人士將其譽(yù)為國內(nèi)會計師從業(yè)資格考試的新變革。今天，小編特意為大家推薦稅務(wù)師考試《稅法一》知識：增值稅(境內(nèi))，希望大家喜歡！
一、增值稅(境內(nèi))
1、稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
2、銷項(xiàng)稅=銷售額*率
3、視銷征稅無銷額，(1)當(dāng)月類平均;(2)最近類貨平均，(3)組稅價=成本*(1+成利率)
4、征增稅及消稅：組稅價=成本*(1+成潤率)+消稅組稅價=成本*(1+成潤率)/(1-消率)
5、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般)
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規(guī)模)
6購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價*扣率(13%)
7、一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi) 準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率 **隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣
8、小納人納額=銷項(xiàng)額*征率(6%或4%)
**不扣進(jìn)額
9、小納人不含稅銷額=含額/(1+征率)
10、自來水公司銷水(6%)
不含稅銷額=發(fā)票額*(1+征率)
二、進(jìn)口貨
1、組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅
2、納額=組稅價*稅率
三、出口貨物退(免)稅
1、“免、抵、退”計算方法(指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn))
(1)納額=內(nèi)銷銷稅-(進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅)
(2)免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額 **FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率 免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅
(3)應(yīng)退稅和免抵稅 A如期末留抵稅≤免抵退稅，則 應(yīng)退稅=期末留抵稅 免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅 B期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
(4)免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口征率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價*(出口征率-出口貨物退率)
2、先征后退
(1)外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免;出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本
應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率
(2)外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅 退稅=[發(fā)票列(含稅)銷額]/(1+征率)*6%或5%
B從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.
C外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率
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