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試題

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試真題答案

時(shí)間:2025-05-09 14:08:57 林惜 試題 我要投稿

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試真題答案

  無(wú)論是在學(xué)校還是在社會(huì)中,我們需要用到試題的情況非常的多,通過(guò)試題可以檢測(cè)參試者所掌握的知識(shí)和技能。相信很多朋友都需要一份能切實(shí)有效地幫助到自己的試題吧?下面是小編幫大家整理的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試真題答案,僅供參考,歡迎大家閱讀。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試真題答案

  注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試真題答案 1

  1.下列選項(xiàng)屬于免征增值稅的是( )。

  A.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

  B.專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

  C.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜

  D.個(gè)人出租住房

  [參考答案]C

  [參考解析]本題考核“增值稅特定減免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)。自2012年1月1日起,對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅

  2.下列油品屬于資源稅征收范圍的是()。

  A.高凝油

  B.溶劑油

  c.燃料油

  D.石腦油

  [參考答案]A

  【參考解析】本題考核“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。稠油、高凝油屬于資源稅的征稅范圍

  3.增值稅一般納稅人的下列行為,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是( ).

  A.影視節(jié)目制作服務(wù)

  B.文化體育服務(wù)

  c.醫(yī)療防疫服務(wù)

  D.場(chǎng)站服條

  [參考答案]B

  [參考解析]本題考核“一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方式”知識(shí)點(diǎn)。一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅,征收率為3%。

  4.甲公司為增值稅一般納稅人,2023年1月出租2018年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù),租期為1年。第1個(gè)月免租期,每月租金2萬(wàn)元月(不含稅),每季度初支付。1月收到首季度租金4萬(wàn)元,上述業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳的的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元

  A.2.16

  B.1.98

  C.0.54

  D.0.36

  [參考答案]D

  [參考解析]本題考核“增值稅視同銷(xiāo)售的征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4X 9%=0.36(萬(wàn)元)。納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)。

  5.甲個(gè)體商戶(hù)為小規(guī)模納稅人,2023年3月出租住房取得含稅租金2萬(wàn)元,出租門(mén)市房取得合稅租金16萬(wàn)元,上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳的增值稅為( )萬(wàn)元

  A.40.26

  B.0.27

  C.0.79

  D.186

  [參考答案]C

  [參考解析]本題考核“小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納的增值稅=2÷1.05X1.5%+16=1.05X5%=0.79(萬(wàn)元)自然人和個(gè)體工商戶(hù)(小規(guī)模納稅人)出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

  6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人、省級(jí)科枝企業(yè)孵化器。2023年3月將園區(qū)內(nèi)辦公樓(2022年接受投資轉(zhuǎn)入)出租給在孵企業(yè),取得租金收入20萬(wàn)元。另外為它提供其他服務(wù),取得經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)收入8萬(wàn)元,飲食服務(wù)收入6萬(wàn)元,打字復(fù)印服務(wù)收入5萬(wàn)元,上述均為含稅金額。則甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元

  A 2.73

  B.2.27

  2.27

  C.2.44

  D.0.62

  [參考答案]D

  [參考解析]本題考核“增值稅臨時(shí)減免緩?fù)硕愴?xiàng)目”。應(yīng)繳納增值稅= (6+5)1.06X%=0.62(萬(wàn)元)

  [提示]自2019年1月1日至2023年12月31日,國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅。孵化服務(wù),是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。

  7.2023年3月因質(zhì)量問(wèn)題張某將2022年1月購(gòu)置的小汽車(chē)退回,汽車(chē)在購(gòu)置當(dāng)月已納車(chē)輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元,張某向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅并提交資料,可退車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。

  A.2.4

  B.0

  C.2.7

  D.3

  [參考答案]C

  [參考解析]本題考核“車(chē)輛購(gòu)置稅退稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)退稅額=3X (1-1X 10%)=2.7(萬(wàn)元)

  提示]退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn),自納稅人繳納稅款之日起,至申請(qǐng)退稅之日,每滿(mǎn)一年扣減10%。

  8、甲為增值稅一般納稅人,2023年3月從煙農(nóng)處收購(gòu)煙葉,實(shí)際支付價(jià)款總額50萬(wàn)元,開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票,支付運(yùn)費(fèi)取得專(zhuān)用發(fā)票,稅額為0.36萬(wàn)元,本月領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)成本20萬(wàn)元庫(kù)存煙葉和本月購(gòu)進(jìn)的'80%生產(chǎn)卷煙,本月從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是( )萬(wàn)元。

  A.6.24

  B.6.44

  C.5.46

  D.6.46

  [參答案]B

  [參考解析]本題考核“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)?梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅=50X1.2X9%+50X1.2X80%X 1%+20X 1%+0.36=6.44(萬(wàn)元)從煙農(nóng)處收購(gòu)煙葉,用于生產(chǎn)13%稅率的卷煙,領(lǐng)用時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額可加計(jì)扣除1%。

  9.下列關(guān)于煙葉稅征管的表述正確的是( )

  A納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

  B.繳庫(kù)期限自納稅義務(wù)發(fā)生起15天納稅期限為次

  D.納稅地點(diǎn)為收購(gòu)方機(jī)構(gòu)所在地

  [參考答案]A

  《參考解析]本題考核“煙葉稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)。煙葉稅按月計(jì)征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅,所以選項(xiàng)B、C不正確:選項(xiàng)D,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。

  10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定,正確的是( )

  A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛無(wú)需繳納

  B.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)

  說(shuō)明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

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