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2024注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題

　　在各個(gè)領(lǐng)域，我們或多或少都會(huì)接觸到考試真題，考試真題可以幫助學(xué)�；蚋髦鬓k方考察參試者某一方面的知識(shí)才能。大家知道什么樣的考試真題才是好考試真題嗎？以下是小編為大家整理的2024注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

2024注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題

　　注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題 1

　　一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是(　　　)。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是(　　　)。

　　A.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷(xiāo)售納稅

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%

　　D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　3. 下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是(　　　)。

　　A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

　　B.固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限正常報(bào)廢清理的損失

　　C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失

　　D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追償?shù)膿p失

　　4. 下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是(　　　)。

　　A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

　　B.被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

　　C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金

　　D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定

　　5. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是(　　　)。

　　A.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　6. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　　)。

　　A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除

　　B.因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除

　　C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除

　　D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除

　　7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　　)。

　　A.部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

　　B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用

　　C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用

　　D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

　　8. 下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是(　　　)。

　　A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率)

　　B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　C.非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30%~50%間確定利潤(rùn)率

　　9. 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明的時(shí)限是(　　　)日。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　10. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.250

　　B.270

　　C.280

　　D.300

　　11. 2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.13.6

　　B.20.6

　　C.27.2

　　D.41.2

　　12. 某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25%，勞務(wù)活動(dòng)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.16.19

　　B.40.18

　　C.16.07

　　D.40.13

　　13. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于(　　　)年。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　14. 某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

　　A.0.28

　　B.0.35

　　C.0.56

　　D.0.70

　　15. 在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長(zhǎng)期限是在收到企業(yè)書(shū)面報(bào)告之日起(　　　)日內(nèi)。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　16. 下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　　　)。

　　A.在其他單位兼職取得的收入

　　B.退休后再受雇取得的收入

　　C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

　　D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi) 彩票取得的中獎(jiǎng)收入

　　17. 個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是(　　　)。

　　A.收入來(lái)源地

　　B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇并固定一地

　　18. 中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.3640

　　B.3808

　　C.4480

　　D.4760

　　19. 根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是(　　　)。

　　A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　20. 2010年2月中國(guó)公民趙某買(mǎi)進(jìn)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元;11月份賣(mài)出10000份，每份賣(mài)價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.977

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　21. 中國(guó)公民方某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.18600

　　B.15400

　　C.14300

　　D.12760

　　22. 2010年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.4480

　　B.4560

　　C.6080

　　D.7760

　　23. 中國(guó)公民李某2010年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.8800

　　D.7400

　　24. 中國(guó)公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.1550

　　B.2650

　　C.7050

　　D.10650

　　25. 中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.311.47

　　B.316.27

　　C.294.00

　　D.266.50

　　26. 2010年8月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)275萬(wàn)元。該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，利息支出100萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.140.25

　　C.223.75

　　D.262.50

　　27. 納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起(　　　)日內(nèi)。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　28. 下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是(　　　)。

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.審計(jì)咨詢合同

　　C.貼息貸款合同

　　D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同

　　29. 甲公司2009年8月開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本6000萬(wàn)元。2010年增加資本公積200萬(wàn)元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬(wàn)元;5月份與丙公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同記載金額100萬(wàn)元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.1200

　　B.1400

　　C.1700

　　D.1900

　　30. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同記載金額600萬(wàn)元，含研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅(　　　)元。

　　A.3240

　　B.3600

　　C.5400

　　D.6000

　　31. 國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是(　　　)年內(nèi)。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　32. 某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元;9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車(chē)間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.3.60

　　B.3.93

　　C.4.14

　　D.6.25

　　33. 2010年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)30萬(wàn)元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)20萬(wàn)元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的`80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　　)元。

　　A.2604

　　D.2576

　　C.3864

　　D.4200

　　34. 2010年9月某運(yùn)輸公司購(gòu)入客貨兩用車(chē)3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的稅額為100元/噸。2010年該公司新購(gòu)客貨兩用車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅(　　　)元。

　　A.120

　　B.150

　　C.180

　　D.200

　　35. 下列關(guān)于繳納車(chē)船稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　　)。

　　A.納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車(chē)船稅

　　B.跨省使用的車(chē)船在登記地繳納車(chē)船稅

　　C.車(chē)船所有人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅

　　D.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車(chē)船稅

　　36. 甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一處房產(chǎn);6月將價(jià)值200萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，甲某收取差價(jià)40萬(wàn)元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.8.00

　　B.8.40

　　C.9.60

　　D.16.00

　　37. 根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是(　　　)。

　　A.協(xié)議成交價(jià)格

　　B.所在地省級(jí)人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格

　　C.不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格

　　D.征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格

　　38. 下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　　　)。

　　A.鹽場(chǎng)的鹽灘用地

　　B.企業(yè)辦學(xué)用地

　　C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地

　　D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)用地

　　39. 某工廠4月份購(gòu)買(mǎi)一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)辦理了產(chǎn)權(quán)證書(shū)。該廠房所占土地開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是(　　　)月份。

　　A.4

　　B.5

　　C.6

　　D.7

　　40. 下列耕地免征耕地占用稅的是(　　　)。

　　A.農(nóng)村住宅占用的耕地

　　B.醫(yī)院占用的耕地

　　C.鐵路線路占用的耕地

　　D.飛機(jī)跑道占用的耕地

　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1. 在建工程停建和報(bào)廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需要提供的證據(jù)有(　　　)。

　　A.國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件

　　B.工程項(xiàng)目實(shí)際投資額的確定依據(jù)

　　C.企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明

　　D.有關(guān)政府部門(mén)出具的工程停建、拆除文件

　　E.企業(yè)出具的鑒定意見(jiàn)和原因說(shuō)明及核批文件

　　2. 下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有(　　　)。

　　A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　B.被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

　　C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

　　D.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

　　E.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　3. 下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有(　　　)。

　　A.可否銷(xiāo)售原則

　　B.分類(lèi)歸集原則

　　C.定價(jià)差異原則

　　D.功能區(qū)分原則

　　E.收入配比原則

　　4. 企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)谵k理減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要資料有(　　　)。

　　A.技術(shù)出口合同副本

　　B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

　　C.企業(yè)取得的外匯收入證明

　　D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)�、�?jì)算的相關(guān)資料

　　E.省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證

　　5. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額的確認(rèn)，說(shuō)法正確的有(　　　)。

　　A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額為專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款金額

　　C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額

　　D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，投資額為專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額

　　E.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額

　　6. 根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評(píng)估的有(　　　)。

　　A.關(guān)聯(lián)交易變化情況

　　B.企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況

　　C.企業(yè)客戶變化情況

　　D.企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況

　　E.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果變化情況

　　7. 企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有(　　　)。

　　A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料

　　B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料

　　C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

　　D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明資料

　　E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料

　　8. 下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有(　　　)。

　　A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定

　　B.非參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法

　　C.參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明

　　D.參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定

　　E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

　　9. 企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有(　　　)。

　　A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析

　　B.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

　　C.企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說(shuō)明

　　D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況

　　E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入和對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本

　　10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時(shí)，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有(　　　)。

　　A.安排的報(bào)稅人員

　　B.安排訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間

　　C.安排實(shí)現(xiàn)的方式

　　D.安排涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變化

　　E.安排的稅收結(jié)果

　　11. 下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(　　　)。

　　A.攤位費(fèi)

　　B.工商管理費(fèi)

　　C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

　　D.用于家庭的費(fèi)用支出

　　E.各種贊助的費(fèi)用支出

　　12. 下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　　)。

　　A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

　　B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

　　C.將非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收人

　　D.私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

　　E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

　　13. 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有(　　　)。

　　A.股票面值

　　B.股票發(fā)行價(jià)

　　C.每股凈資產(chǎn)

　　D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

　　E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

　　14. 下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有(　　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

　　B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

　　C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買(mǎi)價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買(mǎi)入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用

　　D.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

　　E.個(gè)人出售已購(gòu)公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷(xiāo)售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余額

　　15. 下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有(　　　)。

　　A.投資者的工資不得稅前扣除

　　B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

　　C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

　　E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　16. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　　)。

　　A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D.無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅

　　E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款

　　17. 下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　　　)。

　　A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

　　B.個(gè)人之間交換自有居住用房

　　C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

　　E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

　　18. 下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有(　　　)。

　　A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

　　C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

　　D.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

　　E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

　　19. 關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有(　　　)。

　　A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)

　　B.以物易物方式的商品交易合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

　　C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購(gòu)銷(xiāo)合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)

　　D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

　　E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)

　　20. 下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅的有(　　　)。

　　A.商品房銷(xiāo)售合同

　　B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.專(zhuān)利實(shí)施許可合同

　　D.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　E.土地使用權(quán)出讓合同

　　21. 下列關(guān)于印花稅貼花的說(shuō)法，正確的有(　　　)。

　　A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花

　　B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣

　　C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)

　　D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花

　　E.納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)

　　22. 下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有(　　　)。

　　A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

　　B.大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)

　　C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

　　D.房管部門(mén)向居民出租的公有房產(chǎn)

　　E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

　　23. 下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有(　　　)。

　　A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)

　　B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

　　C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)

　　D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)

　　E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)

　　24. 下列車(chē)船中，應(yīng)以“輛”作為車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　　)。

　　A.電車(chē)

　　B.摩托車(chē)

　　C.微型客車(chē)

　　D.半掛牽引車(chē)

　　E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車(chē)

　　25. 下列關(guān)于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有(　　　)。

　　A.專(zhuān)業(yè)作業(yè)車(chē)按照自重噸位計(jì)算

　　B.不及1噸的小型車(chē)船，一律按1噸計(jì)算

　　C.車(chē)輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以上按1噸計(jì)算

　　D.客貨兩用汽車(chē)，載人部分按載客汽車(chē)稅額征稅，載貨部分按載貨汽車(chē)稅額減半征稅

　　E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算

　　26. 下列關(guān)于契稅征免的說(shuō)法，正確的有(　　　)。

　　A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

　　B.購(gòu)買(mǎi)與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施

　　C.企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)

　　D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)

　　E.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)80平方米且唯一的家庭普通住房

　　27. 王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門(mén)面房一間，評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元;當(dāng)月王先生將門(mén)面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購(gòu)買(mǎi)了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有(　　　)。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元

　　B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元

　　C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

　　D.王先生將門(mén)面投資需繳納契稅

　　E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門(mén)面房免征契稅

　　28. 下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　　)。

　　A.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

　　B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

　　C.基建項(xiàng)目在建期間的用地

　　D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

　　E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地

　　29. 下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　　)。

　　A.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

　　B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地

　　C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

　　D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地

　　E.開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目中配套建造廉租房的用地

　　30. 下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有(　　　)。

　　A.占用耕地建房

　　B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

　　C.占用魚(yú)塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

　　D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院

　　E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)

　　三、計(jì)算題

　　1. 中國(guó)公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時(shí)還在K公司擔(dān)任董事，2010年個(gè)人收入如下：

　　(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元;12月份從N公司取得業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)50000元，從K公司取得董事費(fèi)20000元。

　　(2)應(yīng)邀到C國(guó)某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100元;從C國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣17000元。

　　(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　71. 2010年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.32175

　　B.33500

　　C.40875

　　D.45475

　　72. 2010年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.2800

　　B.3200

　　C.4000

　　D.4800

　　73. 2010年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.0

　　B.140

　　C.240

　　D.860

　　74. 2010年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　　)元。

　　A.7500

　　B.8500

　　C.10000

　　D.12500

　　2. 2010年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，其中廠房原值2600萬(wàn)元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬(wàn)元，地下工業(yè)用倉(cāng)庫(kù)原值100萬(wàn)元。擁有自重10噸載貨汽車(chē)10輛，7.8噸掛車(chē)5輛。該企業(yè)2010年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)7月20日購(gòu)置2.5噸客貨兩用車(chē)2輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書(shū)。

　　(2)6月30日將原值為300萬(wàn)元的廠房出租，合同載明每年租金24萬(wàn)元，租賃期3年。

　　(3)7月份購(gòu)買(mǎi)新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買(mǎi)合同記載金額200萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)取得土地使用證與房產(chǎn)證。

　　(4)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬(wàn)元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬(wàn)元;完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)0.2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.05萬(wàn)元。

　　當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車(chē)年稅額20元/噸。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　75. 2010年該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)船稅(　　　)元。

　　A.2750

　　B.2850

　　C.2860

　　D.2900

　　76. 2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　　)元。

　　A.7040

　　B.8160

　　C.9280

　　D.10400

　　77. 2010年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　　)元。

　　A.248480

　　B.248920

　　C.249600

　　D.250720

　　78. 2010年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　　)元。

　　A.1922

　　B.2210

　　C.2216

　　D.2222

　　四、綜合題

　　1. 某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一型號(hào)的空調(diào)。2010年1~11月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，與收入相配比的銷(xiāo)售成本4200萬(wàn)元(占銷(xiāo)售收入的60%)，繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，1~11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)755萬(wàn)元。

　　2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)12月8日銷(xiāo)售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，與收入相配比的銷(xiāo)售成本420萬(wàn)元;合同約定，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款3%的銷(xiāo)售折扣;12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng)。

　　(2)12月15日企業(yè)按成本價(jià)銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào)給本企業(yè)職工，共計(jì)收款2.4萬(wàn)元。

　　(3)12月18日接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。

　　(4)12月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)500萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元;取得的內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。

　　(5)12月25日通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬(wàn)元，取得公益性社會(huì)團(tuán)體開(kāi)具的合法票據(jù)。

　　(6)12月28日對(duì)庫(kù)存原材料盤(pán)存，發(fā)現(xiàn)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬(wàn)元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬(wàn)元)。

　　(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為100萬(wàn)元。

　　(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。

　　(9)12月份共計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用90萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　79. 12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加(　　　)萬(wàn)元。

　　A.3.83

　　B.3.84

　　C.3.85

　　D.3.86

　　80. 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　　)。

　　A.增值稅款

　　B.銷(xiāo)售費(fèi)用

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.材料損失

　　E.公益性捐贈(zèng)款項(xiàng)

　　81. 2010年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是(　　　)萬(wàn)元。

　　A.476.63

　　B.482.04

　　C.486.04

　　D.497.74

　　82. 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是(　　　)萬(wàn)元。

　　A.53.64

　　B.53.72

　　C.54.04

　　D.54.74

　　83. 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是(　　　)萬(wàn)元。

　　A.26.42

　　B.34.32

　　C.45.65

　　D.62.16

　　84. 2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.130.40

　　B.130.84

　　C.134.56

　　D.142.36

　　2. 位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷(xiāo)售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷(xiāo)售合同載明銷(xiāo)售款2000萬(wàn)元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬(wàn)元，另以一宗未開(kāi)發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。

　　甲公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元;建筑安裝工程費(fèi)500萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元)、銷(xiāo)售費(fèi)用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元(該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中合同違約金4萬(wàn)元、通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　85. 2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買(mǎi)賣(mài)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.114.70

　　B.115.00

　　C.118.75

　　D.125.00

　　86. 2010年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.116.90

　　B.131.40

　　C.144.60

　　D.152.80

　　87. 2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的稅金及附加合計(jì)(　　　)萬(wàn)元。

　　A.229.4

　　B.246.65

　　C.247.9

　　D.255.85

　　88. 2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用為(　　　)萬(wàn)元。

　　A.76.70

　　B.80.00

　　C.131.90

　　D.136.70

　　89. 2010年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.95.83

　　B.96.21

　　C.105.84

　　D.109.84

　　90. 2010年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅(　　　)萬(wàn)元。

　　A.105.21

　　B.105.34

　　C.105.90

　　D.106.01

　　注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題 2

　　一、單項(xiàng)選擇題(每題1.00分)

　　1、2010年初A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是()

　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬(wàn)元

　　B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬(wàn)元

　　C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬(wàn)元

　　D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬(wàn)元

　　【參考答案】D

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。

　　A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷(xiāo)售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

　　【參考答案】B

　　3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓?zhuān)止善陂g分紅2萬(wàn)元;2011年取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

　　A.450

　　B.455

　　C.455.50

　　D.456.25

　　【參考答案】C

　　4、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。

　　A.從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入

　　B.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級(jí)民政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

　　【參考答案】C

　　5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬(wàn)元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　【參考答案】B

　　6、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.171.5

　　B.178.5

　　C.175

　　D.196

　　【參考答案】A

　　7、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是()。

　　A.企業(yè)通過(guò)縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

　　B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格

　　C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)

　　D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格

　　【參考答案】A

　　8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。2011年3月公司對(duì)門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是()。

　　A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理

　　B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)

　　C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

　　D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷(xiāo)

　　【參考答案】A

　　9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

　　B.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除

　　C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理

　　D.專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)

　　【參考答案】D

　　10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬(wàn)元，年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為()萬(wàn)元。

　　A.3.15

　　B.49.50

　　C.58.50

　　D.70.00

　　【參考答案】C

　　11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬(wàn)元。

　　A.12.5

　　B.15

　　C.20

　　D.25

　　【參考答案】A

　　12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷(xiāo)售收人為50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法査實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

　　A.1.5

　　B.1.62

　　C.1.88

　　D.2.03

　　【參考答案】D

　　13、2006年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購(gòu)買(mǎi)甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬(wàn)元，無(wú)法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅()萬(wàn)元

　　A.O

　　B.7.5

　　C.42.5

　　D.50

　　【參考答案】C

　　14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元，2010年盈利400萬(wàn)元，2011年盈利500萬(wàn)元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

　　A.42

　　B.52.5

　　C.75

　　D.87.5

　　【參考答案】A

　　15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()

　　A.跟蹤年度次年的3月1日之前

　　B.跟蹤年度次年的5月31日之前

　　C.跟蹤年度次年的6月20日之前

　　D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前

　　【參考答案】C

　　16、對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。

　　A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【參考答案】C

　　17、下列各項(xiàng)，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

　　B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分

　　C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

　　D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款

　　【參考答案】A

　　18、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為()。

　　A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)

　　B.參照同類(lèi)或者類(lèi)似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定

　　C.按股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)和賣(mài)方發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

　　【參考答案】A

　　19、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是()。

　　A.年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

　　B.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)人個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅.

　　C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

　　D.對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，巳經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還

　　【參考答案】B

　　20、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股時(shí),以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()

　　A.個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)

　　B.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃

　　C.個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)交易型開(kāi)放式指數(shù)基金份額

　　D.個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

　　【參考答案】D

　　21、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國(guó)證券登記結(jié)箅公司登記日收盤(pán)價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。

　　A.135000

　　B.147000

　　C.180000

　　D.286000

　　【參考答案】A

　　22、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　【參考答案】D

　　23、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.21500

　　B.37500

　　C.52440

　　D.73995

　　【參考答案】D

　　24、外籍專(zhuān)家杰克任職于某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國(guó)境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國(guó)政府與杰克所在國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.6320.55

　　B.7266.72

　　C.7199.44

　　D.7374.38

　　【參考答案】A

　　25、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　【參考答案】C

　　26、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　【參考答案】C

　　27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為()。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　【參考答案】B

　　28、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.120

　　【參考答案】C

　　29、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　【參考答案】C

　　30、2011年7月甲公司開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.2050

　　B.3030

　　C.3050

　　D.3550

　　【參考答案】C

　　31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　【參考答案】A

　　32、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬(wàn)元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　【參考答案】D

　　33、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的'扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

　　A.11.52

　　B.12.16

　　C.12.60

　　D.12.80

　　【參考答案】D

　　34、某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)40輛，其他混合動(dòng)力汽車(chē)3輛，汽車(chē)核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車(chē)年稅額為600元/輛，機(jī)動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車(chē)船稅()元

　　A.130

　　B.1026

　　C.1066

　　D.1930

　　【參考答案】B

　　35、下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是()。

　　A.取得車(chē)船所有權(quán)的次月

　　B.合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月

　　C.購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

　　D.對(duì)未辦理車(chē)船登記手續(xù)且無(wú)法提供車(chē)船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　【參考答案】D

　　36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是()。

　　A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅

　　B.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)房的，免征契稅

　　C.房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅

　　D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

　　【參考答案】D

　　37、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。

　　A.以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)

　　B.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用

　　C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

　　D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

　　【參考答案】B

　　38、2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地2.5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　【參考答案】B

　　39、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。

　　A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

　　B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

　　C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

　　【參考答案】A

　　40、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。

　　A.244000

　　B.260000

　　C.284000

　　D.300000

　　【參考答案】A

　　二、多項(xiàng)選擇題(每題2.00分)

　　41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有()。

　　A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅

　　C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

　　D.交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定

　　E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定

　　【參考答案】A，B，C，E

　　42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入

　　B.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入

　　E.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　【參考答案】B，C，E

　　43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。

　　A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

　　B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得

　　C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　【參考答案】C，D

　　44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。

　　A.違約金收入

　　B.股息收入

　　C.債務(wù)重組收入

　　D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　E.逾期未退的包裝物押金收入

　　【參考答案】A，C，D，E

　　45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。

　　A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得

　　B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得

　　C.符合條件的非營(yíng)利組織從省級(jí)人民政府取得的財(cái)政撥款收入

　　D.符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入

　　E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得

　　【參考答案】D，E

　　46、下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除限額的，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

　　C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣

　　D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　E.企業(yè)購(gòu)置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免

　　【參考答案】A，D，E

　　47、2011年10月甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有()。

　　A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬(wàn)元

　　B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元

　　C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬(wàn)元

　　D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬(wàn)元

　　【參考答案】A，B，C

　　48、下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.經(jīng)營(yíng)租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

　　E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【參考答案】A，E

　　49、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

　　A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借人經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

　　E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

　　【參考答案】A，C，D

　　50、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有()。

　　A.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)

　　B.年度利潤(rùn)總額在500萬(wàn)元以上

　　C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

　　D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上

　　E.自簽訂預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期不少于5年

　　【參考答案】A，C，D

　　51、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有()。

　　A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則

　　B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況

　　C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個(gè)人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策

　　D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中個(gè)人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實(shí)和完整

　　E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中個(gè)人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制是否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條是否完整

　　【參考答案】A，B

　　52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

　　B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

　　C.電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的報(bào)酬

　　D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬

　　E.報(bào)社印刷車(chē)間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

　　【參考答案】D，E

　　53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

　　B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

　　C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

　　D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

　　E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

　　【參考答案】B，C，E

　　54、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有()。

　　A.加強(qiáng)利息所得征收管理

　　B.加強(qiáng)拍賣(mài)所得征收管理

　　C.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　D.加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理

　　E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　【參考答案】B，C，E

　　55、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

　　B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得

　　D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)過(guò)程中獲得的違約金

　　E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

　　【參考答案】A，B

　　56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有()。

　　A.在上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)滿5年

　　B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

　　D.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)

　　E.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資

　　【參考答案】A，D，E

　　57、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)箅繳納土地增值稅的有()。

　　A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

　　B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

　　E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的

　　【參考答案】C，E

　　58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說(shuō)法，正確的有()，

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

　　B.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

　　C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)費(fèi)

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

　　E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

　　【參考答案】B，C，E

　　59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有()。

　　A.商品房銷(xiāo)售合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同

　　C.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.土地使用權(quán)出讓合同

　　E.商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　【參考答案】A，B，D，E

　　60、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)箅繳納印花稅的有()。

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.貼息貸款合同

　　C.企業(yè)出租門(mén)店合同

　　D.公司簽訂的審計(jì)咨詢合同

　　E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿

　　【參考答案】C，E

　　61、下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅

　　B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花

　　C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花

　　D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

　　E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書(shū)據(jù)免稅

　　【參考答案】A，B，C

　　62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說(shuō)法正確的有()。

　　A.由承租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　B.由出租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　C.合同未約定開(kāi)始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　D.合同未約定開(kāi)始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　E.合同未約定開(kāi)始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　【參考答案】A，C

　　63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。

　　A.政府出租的空余房產(chǎn)

　　B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)

　　C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)

　　D.宗教寺廟中對(duì)外經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)

　　E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)

　　【參考答案】B，E

　　64、2012年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的_《車(chē)船稅法》有別于原《車(chē)船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。

　　A.稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅

　　B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)

　　D.減免稅范圍相對(duì)縮小

　　E.加強(qiáng)了稅源控管力度

　　【參考答案】A，B，E

　　65、下列車(chē)船免征車(chē)船稅的有()。

　　A.純電動(dòng)汽車(chē)

　　B.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

　　C.燃料電池汽車(chē)

　　D.非機(jī)動(dòng)駁船

　　E.殘疾人專(zhuān)用摩托車(chē)

　　【參考答案】A，B，C

　　66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有()。

　　A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅

　　B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅

　　C.廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房的免征契稅

　　D.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房的免征契稅

　　E.經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅

　　【參考答案】B，C，D，E

　　67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬(wàn)元;6月份與開(kāi)發(fā)商簽訂購(gòu)房合同，購(gòu)置一套價(jià)值100萬(wàn)元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開(kāi)發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購(gòu)住房。下列說(shuō)法正確的有()。

　　A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅

　　B.李某購(gòu)房行為需要繳納契稅0.6萬(wàn)元

　　C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款

　　D.李某應(yīng)向購(gòu)置房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)

　　E.李某應(yīng)在簽訂購(gòu)房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)

　　【參考答案】A，B，D

　　68、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有()。

　　A.買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用

　　B.采用分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款

　　C.減免承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免

　　D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金

　　E.房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額

　　【參考答案】A，B，E

　　69、2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù);9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說(shuō)法中正確的有()。

　　A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元

　　B.修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅30000元

　　C.倉(cāng)庫(kù)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元

　　D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元

　　E.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元

　　【參考答案】A，B，D

　　70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有()。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

　　C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

　　D.免征耕地占用稅后，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅

　　E.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　【參考答案】A，D，E

　　三、計(jì)算題(每題2.00分)

　　一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國(guó)業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷(xiāo)售、境內(nèi)采購(gòu)有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國(guó)市場(chǎng)調(diào)査、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無(wú)法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤(rùn)率對(duì)該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：

　　(1)1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬(wàn)元，租期為5年;3月購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬(wàn)元。

　　(2)5月通過(guò)紅十字會(huì)向玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)捐款16萬(wàn)元-

　　(3)8月為總公司從蘇州購(gòu)買(mǎi)樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)8萬(wàn)元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)標(biāo)書(shū)支出1萬(wàn)元。

　　(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬(wàn)元，人員工資、福利費(fèi)用45萬(wàn)元。

　　(5)通過(guò)調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬(wàn)元。

　　71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　【參考答案】D

　　72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　【參考答案】A

　　73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為()萬(wàn)元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　【參考答案】B

　　74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　【參考答案】C

　　二、中國(guó)公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月李某從甲公司借款10萬(wàn)元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬(wàn)元，從中拿出_5萬(wàn)元通過(guò)經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。

　　(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬(wàn)元。

　　(4)2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，其中包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資乙上市公司分得的股息10萬(wàn)元。

　　75、2011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元

　　A.40

　　B.46

　　C.50

　　D.52

　　【參考答案】B

　　76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。

　　A.1.63

　　B.1.7

　　C.2.4

　　D.2.63

　　【參考答案】B

　　77、2011年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。

　　A.1.14

　　B.1.18

　　C.1.99

　　D.3.14

　　【參考答案】C

　　78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。

　　A.10.33

　　B.13.44

　　C.14.49

　　D.14.65

　　【參考答案】A

　　四、綜合分析題(每題2.00分)

　　一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)當(dāng)年銷(xiāo)售化妝品給商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2240萬(wàn)元。

　　(2)將自產(chǎn)化妝品銷(xiāo)售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元。

　　(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款22OO萬(wàn)元、增值稅374萬(wàn)元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)300萬(wàn)元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，取得合法票據(jù)。

　　(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

　　(5)當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類(lèi)貸款利息18萬(wàn)元。

　　(6)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。

　　(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。

　　(8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)

　　79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有()。

　　A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬(wàn)元

　　B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬(wàn)元

　　C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.31萬(wàn)元

　　D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬(wàn)元

　　【參考答案】A,B,C

　　80、2011年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是()萬(wàn)元。A.478.69

　　B.498.69

　　C.510.69

　　D.523.69

　　【參考答案】B

　　81、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有()。

　　A.支付的廣告費(fèi)230萬(wàn)元

　　B.支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元

　　C.支付新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元

　　D.支付給貧困山區(qū)的捐贈(zèng)款70萬(wàn)元

　　【參考答案】A,B,C

　　82、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有()。

　　A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

　　B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬(wàn)元

　　C.實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

　　D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)元

　　【參考答案】A,C,D

　　83、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。

　　A.369.81

　　B.374.84

　　C.382.3

　　D.385.1

　　【參考答案】D

　　84、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨()萬(wàn)元。

　　A.92.45

　　B.93.71

　　C.95.58

　　D.96.28

　　【參考答案】D

　　二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月份購(gòu)買(mǎi)一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000.萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費(fèi)用500萬(wàn)元，依據(jù)建筑合同款項(xiàng)已支付.

　　(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，8月份寫(xiě)字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費(fèi)用6000萬(wàn)元(包括裝修費(fèi)用500萬(wàn)元)，寫(xiě)字樓建筑面積20000平方米。

　　(3)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。

　　(4)9月份將15000平方米寫(xiě)字樓銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收人30000萬(wàn)元;10月31日，將2000平方米的寫(xiě)字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬(wàn)元;12月將2000平方米的寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫(xiě)字樓作價(jià)2000萬(wàn)元對(duì)外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)均已完成

　　(5)在售房、租房等過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元)。

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)

　　85、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.124705

　　B.205205

　　C.212100

　　D.212105

　　【參考答案】D

　　86、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款和開(kāi)發(fā)成本合計(jì)()萬(wàn)元。

　　A.6880

　　B.7080

　　C.8850