注冊稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測卷

　　一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　(1)2012年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售280萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，原煤資源稅稅額5元/噸。2012年10月該煤礦應(yīng)納資源稅(  )萬元。

　　A. 1900

　　B. 2050

　　C. 2200

　　D. 2250

　　(2)個(gè)體納稅人張某本月被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收稅金1800元，通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是張某必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)。這符合(  )。

　　A. 法律優(yōu)位原則

　　B. 法律不溯及既往原則

　　C. 實(shí)體從舊，程序從新原則

　　D. 程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　(3)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35.1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為(  )萬元。

　　A. 46.24

　　B. 66.00

　　C. 74.8

　　D. 75.95

　　(4)某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)月初購進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1000元(有符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票)。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(  )元。

　　A. 12683.50

　　B. 12986.50

　　C. 12920

　　D. 13670

　　(5)某運(yùn)輸企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為某化工公司提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入456000元、裝卸費(fèi)12000元;將5號運(yùn)輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號運(yùn)輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個(gè)月，8月份收取租金60000元。該運(yùn)輸企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額(  )元。

　　A. 23340

　　B. 24540

　　C. 29540

　　D. 29700

　　(6)有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是(  )。

　　A. 國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋

　　B. 稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

　　C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法

　　D. 國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

　　(7)下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是(  )。

　　A. 基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程

　　B. 體育彩票發(fā)行收入

　　C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

　　D. 農(nóng)場銷售小麥

　　(8)某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅1.5元/噸。則應(yīng)納資源稅是(  )元。

　　A. 2625

　　B. 2250

　　C. 3750

　　D. 1500

　　(9)某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2012年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅(  )萬元。(消費(fèi)稅稅率50%)

　　A. 5

　　B. 20

　　C. 4.5

　　D. 8

　　(10)關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是(  )。

　　A. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

　　B. 審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

　　C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國人大常委會裁決

　　D. 人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效

　　(11)關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是(  )。

　　A. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

　　B. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

　　C. 收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

　　D. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

　　(12)某化工廠在購進(jìn)生產(chǎn)材料時(shí)，取得供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核實(shí)，屬于善意取得，下列的陳述，符合規(guī)定的處理方法是(  )。

　　A. 對某化工廠不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

　　B. 對某化工廠不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

　　C. 某化工廠不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

　　D. 某化工廠能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

　　(13)課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物;計(jì)稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計(jì)稅依據(jù)一致的是(  )。

　　A. 資源稅

　　B. 車輛購置稅

　　C. 消費(fèi)稅

　　D. 個(gè)人所得稅

　　(14)某卷煙廠2012年1月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價(jià)，已知成本為50萬元，卷煙的成本利潤率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅金為(  )萬元。

　　A. 70.68

　　B. 46.55

　　C. 47.91

　　D. 45.20

　　(15)2012年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入50萬元，臺球室經(jīng)營收入34萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入20萬元(均分別核算)。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(  )萬元。(當(dāng)?shù)厝嗣竦恼�府�?guī)定臺球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率)

　　A. 4.65

　　B. 3.2

　　C. 21.6

　　D. 8.2

　　(16)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬元。零售商品實(shí)際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實(shí)際收入50萬元，收購的舊貨作價(jià)6次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款0.8萬元，增值稅0.136萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證)，該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅(  )萬元。

　　A. 27.96

　　B. 19.46

　　C. 28.76

　　D. 20.26

　　(17)某建筑安裝公司在鄭州承包了一項(xiàng)機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價(jià)款4000萬元;另外承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2500萬元;在越南承包了一個(gè)涉外企業(yè)辦公樓工程，取得工程價(jià)款5000萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為(  )萬元。

　　A. 120

　　B. 75

　　C. 135

　　D. 195

　　(18)下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是(  )。

　　A. 開采單位銷售自行開采的天然大理石

　　B. 油田出售自行開采的天然氣

　　C. 鹽場銷售自行開采的鹵水

　　D. 煤礦出售自產(chǎn)的天然氣

　　(19)根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是(  )。

　　A. 對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

　　B. 對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還

　　C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加

　　D. 對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加

　　(20)下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是(  )。

　　A. 建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B. 汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　C. 商場銷售貨物并負(fù)責(zé)送貨上門

　　D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

　　(21)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元;銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入70.2萬元;將成本價(jià)為60萬元的機(jī)動車輪胎移送至非獨(dú)立核算的門市部銷售，當(dāng)月全部售出，開具的普通發(fā)票注明價(jià)款為117萬元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3%，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為(  )萬元。

　　A. 6.9

　　B. 7.5

　　C. 8.18

　　D. 8.78

　　(22)某地區(qū)宏偉書畫院2012年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個(gè)人書畫活動，取得個(gè)人上交的使用費(fèi)12萬元;館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元;書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為 (  )萬元。(保齡球適用稅率為5%)

　　A. 0.76

　　B. 0.98

　　C. 0.84

　　D. 1

　　(23)下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯(cuò)誤的是(  )。

　　A. 新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行

　　B. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

　　C. 輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅

　　D. 某注冊資金為80萬元、職工8人的商貿(mào)企業(yè)被認(rèn)定為一般納稅人，其輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

　　(24)某高新技術(shù)企業(yè)免稅口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣180萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補(bǔ)繳關(guān)稅(  )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)

　　A. 0

　　B. 32

　　C. 24

　　D. 16

　　(25)下列選項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的是(  )。

　　A. 異地提供建筑業(yè)勞務(wù)自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過6個(gè)月沒有申報(bào)納稅的，由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

　　B. 納稅人提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

　　C. 電影放映單位從電影票房收人中提取并上繳的國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，可以從其計(jì)稅營業(yè)額中扣除

　　D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，應(yīng)以其全部收入為營業(yè)額

　　(26)法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有(  )。

　　A. 全面性

　　B. 專屬性

　　C. 判例性

　　D. 目的性

　　(27)某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1400萬元，2013年1月到期后本息合計(jì)1460萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價(jià)值1550萬元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為(  )萬元。

　　A. 115

　　B. 68.5

　　C. 77.5

　　D. 105.6

　　(28)某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元;代理福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入18000元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是(  )。

　　A. 應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元

　　B. 應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅

　　C. 應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營業(yè)稅1900元

　　D. 應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅

　　(29)下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是(  )。

　　A. 因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅

　　B. 最低計(jì)稅價(jià)格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場平均交易價(jià)格核定的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格

　　C. 對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅

　　D. 納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算

　　(30)下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是(  )。

　　A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明

　　B. 納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅

　　D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

　　(31)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，錯(cuò)誤的是(  )。

　　A. 稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力

　　B. 稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時(shí)不受外來干涉、控制和支配

　　C. 稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)

　　D. 目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

　　(32)下列關(guān)于增值稅納稅人的征收率的說法中，表述不正確的是(  )。

　　A. 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅

　　B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

　　C. 一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅

　　D. 一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率征收增值稅

　　(33)國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是(  )。

　　A. 免稅法

　　B. 稅收饒讓

　　C. 直接抵免法

　　D. 間接抵免法

　　(34)下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是(  )。

　　A. 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛

　　B. 回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛進(jìn)口小汽車

　　C. 長期來華定居的專家進(jìn)口的1輛自用小汽車

　　D. 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

　　(35)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是(  )。

　　A. 非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，免征各項(xiàng)稅收

　　B. 軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅

　　C. 對污水處理勞務(wù)實(shí)行增值稅即征即退的政策

　　D. 寵物飼料免征增值稅

　　(36)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入600萬元，發(fā)生廣告制作支出38萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)120萬元;所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入110萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅(  )萬元。

　　A. 24.O5

　　B. 26.19

　　C. 27.35

　　D. 29.5

　　(37)某單位進(jìn)口一批鉆石，貨價(jià)1555萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%。關(guān)稅稅率為30%.應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為(  )萬元。

　　A. 481.94

　　B. 498.43

　　C. 592.75

　　D. 682.8

　　(38)某油田開采原油5000噸，與原油同時(shí)開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元/噸，天然氣不含稅售價(jià)為1.5元/立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田應(yīng)納資源稅稅額為(  )元。

　　A. 1150160

　　B. 1256500

　　C. 1250200

　　D. 1350860

　　(39)下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是(  )。

　　A. 搬家業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)

　　B. 代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——代理業(yè)

　　C. 車、船、飛機(jī)等的裝飾、裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)——裝修裝飾業(yè)

　　D. 經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)——游藝業(yè)

　　(40)下列關(guān)于減免稅的說法，表述錯(cuò)誤的是(  )。

　　A. 起征點(diǎn)屬于稅基式減免

　　B. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

　　C. 將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免

　　D. 核定減免率屬于稅額式減免

　　點(diǎn)擊查看試題答案及解析

　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　(1)稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有(  )。

　　A. 申請延期納稅

　　B. 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

　　C. 由于稅法的修訂或調(diào)整

　　D. 因不可抗力造成的破壞

　　E. 履行納稅義務(wù)

　　(2)稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有(  )。

　　A. 在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅

　　B. 在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫

　　C. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

　　D. 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)追征稅款和滯納金

　　E. 對于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款

　　(3)根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有(  )。

　　A. 農(nóng)機(jī)零部件

　　B. 煤礦天然氣

　　C. 二甲醚

　　D. 衛(wèi)生殺蟲劑

　　E. 玉米胚芽

　　(4)下列關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)的說法正確的有(  )。

　　A. 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B. 供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

　　C. 具備一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照一般納稅人計(jì)算方法計(jì)算增值稅

　　D. 發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅

　　E. 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

　　(5)課稅對象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)?  )。

　　A. 課稅對象是各稅種劃分的最主要的標(biāo)志

　　B. 課稅對象明確了各稅種的征收范圍

　　C. 課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

　　D. 稅制要素中其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

　　E. 課稅對象是國務(wù)院確定的

　　(6)下列經(jīng)營項(xiàng)目，其營業(yè)額的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有(  )。

　　A. 個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，以收入減去購房價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅

　　B. 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)，不涉及營業(yè)稅

　　C. 單位因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從營業(yè)額中減除

　　D. 施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計(jì)稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅

　　E. 納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款

　　(7)按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合稅收政策的有(  )。

　　A. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用4%的征收率征稅

　　B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按30的征收率征收增值稅

　　C. 納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

　　D. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅

　　E. 對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅

　　(8)關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有(  )。

　　A. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等

　　B. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

　　C. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)

　　D. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

　　E. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

　　(9)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述正確的有(  )。

　　A. 稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的

　　B. 國籍標(biāo)準(zhǔn)屬于自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)

　　C. 國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D. 公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有國籍標(biāo)準(zhǔn)和登記注冊標(biāo)準(zhǔn)

　　E. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

　　(10)根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

　　A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

　　B. 委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

　　C. 對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

　　D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本

　　E. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

　　(11)下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述正確的有(  )。

　　A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

　　B. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局

　　D. 認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定

　　E. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　(12)下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有(  )。

　　A. 銷貨退回

　　B. 銷售折讓

　　C. 銷售折扣

　　D. 開票有誤

　　E. 無法認(rèn)證

　　(13)根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(  )。

　　A. 來源地管轄權(quán)

　　B. 居住地管轄權(quán)

　　C. 居民管轄權(quán)

　　D. 公民管轄權(quán)

　　E. 銷售地管轄權(quán)

　　(14)不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有(  )。

　　A. 各級行政機(jī)關(guān)的行政解釋

　　B. 全國人大常委會的法律解釋

　　C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋

　　D. 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋

　　E. 最高人民法院作出的審判解釋

　　(15)納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(  )。

　　A. 寄售商店代銷寄售物品

　　B. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C. 生產(chǎn)銷售商品混凝土

　　D. 銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

　　E. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

　　(16)關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有(  )。

　　A. 我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

　　B. 兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)

　　C. 稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

　　D. 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對人的效力

　　E. 以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

　　(17)下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有(  )。

　　A. 對境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免營業(yè)稅

　　B. 對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰勞務(wù)，在2010年12月31日前免征營業(yè)稅

　　C. 廣播電視行政主管部門按其職能批準(zhǔn)從事電影制片發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入免征營業(yè)稅

　　D. 對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入暫免征收營業(yè)稅

　　E. 對按國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營業(yè)稅

　　(18)按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括(  )。

　　A. 住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B. 管理中心標(biāo)準(zhǔn)

　　C. 總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

　　D. 主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)

　　E. 資本控制標(biāo)準(zhǔn)

　　(19)下列各項(xiàng)中，符合城建稅規(guī)定的有(  )。

　　A. 貨物運(yùn)輸業(yè)按代開的發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的， 在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅

　　B. 因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時(shí)退還

　　C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅

　　D. 海關(guān)對進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅

　　E. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(20)下列屬于營業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”范圍的有(  )。

　　A. 金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款

　　B. 代銷貨物按銷售額結(jié)算并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)

　　C. 婚姻介紹服務(wù)

　　D. 人才中介服務(wù)

　　E. 無船承運(yùn)業(yè)務(wù)

　　(21)根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有(  )。

　　A. 文化場所的出租業(yè)務(wù)

　　B. 金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)

　　C. 以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)

　　D. 航空運(yùn)輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)

　　E. 單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯取得收入的業(yè)務(wù)

　　(22)下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有(  )。

　　A. 土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅

　　B. “金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)”應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅

　　C. 對報(bào)社根據(jù)作者名氣向作者收取的版面費(fèi)收入，按照“文化業(yè)”征收營業(yè)稅

　　D. 轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

　　E. 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

　　(23)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括(  )。

　　A. 稅種的性質(zhì)

　　B. 應(yīng)納稅額的大小

　　C. 交通條件

　　D. 信息化程度

　　E. 納稅人的守法程度

　　(24)下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有(  )。

　　A. 關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月

　　B. 因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

　　C. 因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復(fù)議時(shí)，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

　　D. 出日貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)

　　E. 納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

　　(25)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有(  )。

　　A. 零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品

　　B. 銷售寵物飼料

　　C. 非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

　　D. 污水處理勞務(wù)

　　E. 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力

　　(26)根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

　　A. 電影放映單位放映電影，應(yīng)以取得的全部電影票房收入為營業(yè)額計(jì)算營業(yè)稅

　　B. 人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅

　　C. 保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　D. 對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按照各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　E. 廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)，對合作單位分得的收視費(fèi)收入應(yīng)征收營業(yè)稅

　　(27)關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅的征收，下列表述正確的有(  )。

　　A. 消費(fèi)稅稅目、稅率的調(diào)整，由國務(wù)院確定，地方可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況調(diào)整

　　B. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C. 已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上的、累計(jì)上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

　　D. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

　　E. 白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案

　　(28)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括(  )。

　　A. 書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

　　C. 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

　　D. 扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

　　E. 吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　(29)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有(  )。

　　A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

　　B. 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務(wù)

　　C. 固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D. 固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E. 非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　(30)應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有(  )。

　　A. 銷售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

　　C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　E. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　(1)某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺，每臺價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150個(gè)電飯煲(市場價(jià)格400元/個(gè))(不含稅)，同時(shí)用商場的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)IO000元。(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺售價(jià)2500元(不含稅)，另每臺收取安裝費(fèi)100元。(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價(jià)格出售，其賬面原價(jià)14萬元，已提折舊2萬元。(4)促銷某型號洗衣機(jī)100臺，每臺不含稅價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額與銷售額開在同一張發(fā)票上。(5)以舊換新銷售金銀首飾，新金項(xiàng)鏈的市場零售價(jià)為33.4萬元，取得的舊金項(xiàng)鏈作價(jià)10萬元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬元。(6)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款。月末入庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。(8)購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元。根據(jù)上述資料，回答{TSE}問題：{TS}本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為(  )萬元。

　　A. 10.54

　　B. 9.52

　　C. 11.22

　　D. 10.20

　　(2)本月商場應(yīng)繳納的增值稅為(  )萬元。

　　A. 13.12

　　B. 18.36

　　C. 16.42

　　D. 16.33

　　(3)本月商場應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )萬元。

　　A. 1

　　B. 0

　　C. 10.05

　　D. 2

　　(4)本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為(  )萬元。

　　A. 1.83

　　B. 1.31

　　C. 1.64

　　D. 1.74

　　(5)位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。 (2)外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。 (3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 (4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。 (5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。 (6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}2012年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額(  )元。

　　A. 146046.16

　　B. 113121.59

　　C. 12666.67

　　D. 126150.36

　　(6)2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(  )元。

　　A. 8947.30

　　B. 9975.56

　　C. 11635.70

　　D. 12110.OO

　　(7)2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額(  )元。

　　A. 83636.66

　　B. 8421 7.75

　　C. 88627.29

　　D. 86878.O3

　　(8)2012年5月該企業(yè)應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為(  )元。

　　A. 8862.73

　　B. 8363.67

　　C. 7090.18

　　D. 7563.21

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　(1)請根據(jù)上述資料，回答{TSE}問題：某縣城一酒廠為增值稅一般納稅人，2012年12月和2013年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2012年12月業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)糧食白酒30噸，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，已驗(yàn)收入庫。(2)從農(nóng)場購進(jìn)糧食100噸，取得收購憑證上注明的價(jià)格20萬元，糧食入庫，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進(jìn)的糧食，成本共計(jì)70.85萬元，發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取不含稅加工費(fèi)10萬元，受托方墊付不含稅輔助材料款5萬元，均收到增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬元。(4)將委托加工收回的糧食白酒50噸對外出售，收到不含稅貨款63.75萬元。(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。由本企業(yè)運(yùn)輸隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1.7萬元。(6)本月領(lǐng)用外購糧食白酒和自產(chǎn)薯類白酒各20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價(jià)為3萬元，合同約定酒廠本月收取60%的價(jià)款;其余的40%貨款在下月15日收取。(7)企業(yè)將上月購進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利。2013年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(8)為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元。(9)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料(免稅農(nóng)產(chǎn)品)因管理不善腐爛變質(zhì)，成本50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)。(10)將使用過的2輛2009年1月進(jìn)口小汽車銷售，每輛銷售額16萬元，開具普通發(fā)票上注明價(jià)格32萬元。(11)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。乙企業(yè)已按照規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。(12)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒贈送給關(guān)系單位，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤120元。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;薯類白酒成本利潤率為5%;特制糧食白酒成本利潤率為10%。{TS}2012年12月份該酒廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(  )萬元。

　　A. 8.36

　　B. 10.23

　　C. 9.25

　　D. 8.55

　　(2)2012年12月份該酒廠應(yīng)納的增值稅為(  )萬元。

　　A. 70.25

　　B. 63.83

　　C. 62.13

　　D. 68.36

　　(3)2012年12月份受托方代收代繳的消費(fèi)稅為(  )萬元。

　　A. 34

　　B. 24

　　C. 36

　　D. 25

　　(4)2012年12月份該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )萬元。

　　A. 81.55

　　B. 86.15

　　C. 83.26

　　D. 85.4

　　(5)2013年1月份該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )萬元。

　　A. 36.56

　　B. 35.26

　　C. 40.56

　　D. 30.88

　　(6)對于本題業(yè)務(wù)處理，下列說法正確的有(  )。

　　A. 2013年1月發(fā)現(xiàn)的因管理不善腐爛的材料需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額為0.75萬元

　　B. 銷售使用過的2009年1月進(jìn)口的小汽車，按適用稅率17%計(jì)算銷項(xiàng)稅

　　C. 將委托加工收回的已納消費(fèi)稅的100公斤散裝藥酒贈送給關(guān)系單位繳納增值稅而不繳納消費(fèi)稅

　　D. 將委托加工收回的已納消費(fèi)稅的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒，銷售瓶裝藥酒計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)可以扣除散裝藥酒已納消費(fèi)稅

　　(7)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的最高售價(jià)210元/條、平均售價(jià)200元/條(均為不含稅價(jià)格)。2012年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)28萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，關(guān)稅稅率40%，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元、裝卸費(fèi)0.1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于接待，支付貨價(jià)20萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)，同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5%，商務(wù)客車的關(guān)稅稅率為25%、消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行; (2)將一批成本為94.66萬元的煙葉運(yùn)往A企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元，A企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格; (3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬元、增值稅額840萬元;購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于非正常損失;從某供銷社購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元; (4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200大箱。向商場銷售卷煙400大箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場2%的折扣，實(shí)際取得收入1960萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，并取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。售給專賣店卷煙500大箱，取得不含稅銷售額2500萬元，并取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，收取包裝費(fèi)8.19萬元，開具普通發(fā)票。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%; (5)將6大箱卷煙換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票; (6)將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位;將1大箱卷煙分給職工作福利; (7)假定本月月初庫存外購煙絲買價(jià)20萬元，月末庫存外購煙絲買價(jià)35萬元。(煙葉稅稅率為20%，本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}卷煙廠進(jìn)口商務(wù)客車應(yīng)納車輛購置稅為(  )萬元.

　　A. 2.11

　　B. 2.50

　　C. 2.63

　　D. 2.77

　　(8)進(jìn)口業(yè)務(wù)向海關(guān)繳納的關(guān)稅共計(jì)(  )萬元。

　　A. 13.31

　　B. 11.44

　　C. 13.73

　　D. 17.27

　　(9)A企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(  )萬元。

　　A. 38.29

　　B. 39.86

　　C. 43.29

　　D. 44.85

　　(10)卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅為(  )萬元(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅)。

　　A. 299.97

　　B. 320.03

　　C. 31 6.36

　　D. 319.59

　　(11)卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )萬元(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅)。

　　A. 1535.09

　　B. 2161.31

　　C. 2207.92

　　D. 2208.59

　　(12)用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有(  )。

　　A. 進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除

　　B. 用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

　　C. 生產(chǎn)領(lǐng)用的從A企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除

　　D. 用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除