2015注冊稅務師考試《稅務代理實務》復習題
一、單項選擇題
1、下列關于賬簿設置的表述，正確的是( )。
A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機記賬的，應當在領取稅務登記證之日起15日內將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是( )。
A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司
C.由于經濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業(yè)由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京
3、以下說法錯誤的是( )。
A.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存15年
B.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照有關規(guī)定設置賬簿
C.納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
D.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案
4、稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是( )。
A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅
B.單價10000元的生活用品
C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品
D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品
5、下列有關稅款征收措施說法錯誤的是( )。
A.扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物
B.扣押后仍不繳納應納稅款的，經省以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
C.納稅人與關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來時，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用
D.不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整
6、根據《稅收征管法》的規(guī)定，稅務檢查的范圍不包括( )。
A.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產
B.到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料
C.到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況
D.經縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶
7、下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是( )。
A.納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報
B.納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償
C.納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利
D.納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密
8、《征管法實施細則》第十四條規(guī)定： 納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以( )的罰款。
A.20000元
B.2000元以上
C.2000元以下
D.2000-5000元
9、扣繳義務人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務機關可以處以不繳或少繳稅款( )的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
10、由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的稅種范圍不包括( )。
A.增值稅、消費稅
B.外商投資企業(yè)所得稅
C.土地增值稅
D.中央稅的滯補罰收入
11、根據相關法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務需要辦理稅務登記的是( )。
A.某公司職員李某，2011年2月將家中的舊汽車處置
B.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課
D.某學校校長的夫人，在校內開設一家超市
12、以下說法不正確的是( )。
A.某商業(yè)企業(yè)當期購進商品取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，當期銷售貨物銷項稅為25萬元，無期初留抵稅額，當期可以不辦理納稅申報
B.某工業(yè)企業(yè)當期因故辦理了延期納稅申報，也應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算
C.某扣繳義務人因洪災，不能按期報送代扣代繳報告表，可以延期辦理，但是應當在洪災造成的影響消除后立即向稅務機關報告
D.某個體工商戶實行定期定額方式繳納稅款，可以實際簡易申報、簡并征期申報納稅方式
13、從事生產、經營的納稅人應該按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起( )日內向主管稅務機關書面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
14、對于匯總合并申報繳納所得稅的企業(yè)的分支機構的納稅評估，由( )的主管稅務機關實施。
A.總機構所在地
B.分支機構所在地
C.如果屬于是不同省份的，由國家稅務總局實施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務機關實施
D.由企業(yè)自己選擇，并報主管稅務機關批準后確定
二、多項選擇題
1、注冊稅務師的稅務代理范圍包括以下( )方面。
A.辦理退稅申報
B.代辦稅務登記
C.稅務咨詢
D.替小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票
E.代理稅務行政訴訟
2、下列事項中屬于注冊稅務師的義務有( )。
A.注冊稅務師與委托人有利害關系的，應當回避;委托人有權要求其回避
B.注冊稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責
C.注冊稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負有保密義務
D.注冊稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責
E.注冊稅務師可以自行更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，提高執(zhí)業(yè)技能，自學能夠完成的，可以不接受專門的后續(xù)教育培訓
3、注冊稅務師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務有( )。
A.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
B.財產損失的鑒證
C.稅前彌補虧損鑒證
D.建賬記賬
E.所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證
4、稅務代理關系變更的原因有( )。
A.委托代理項目發(fā)生變化的
B.稅務師事務所被注銷資格
C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的
D.注冊稅務師發(fā)生變化的
E.以上都是
5、稅務師事務所有下列( )行為的，由省稅務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節(jié)嚴重的，向社會公告。
A.未按規(guī)定承辦相關業(yè)務的
B.與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務不收費的
C.出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的
D.采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價收費等不正當方式承接業(yè)務的
E.出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的
6、下列屬于注冊稅務師職業(yè)道德基本要求的有( )。
A.遵法守規(guī)
B.誠實信用
C.專業(yè)勝任
D.一切以委托方的利益為準繩
E.盡職盡責
7、注冊稅務師有下列( )行為的，由省稅務局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權;逾期不改正或者情節(jié)嚴重的，應當向社會公告。
A.執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的
B.以個人名義承接業(yè)務或者收費的
C.在一個會計年度內違反《注冊稅務師管理暫行辦法》規(guī)定1次以上的
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