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注冊稅務師《稅法二》練習題

時間:2025-05-01 03:15:03 試題 我要投稿

注冊稅務師《稅法二》練習題

  注冊稅務師是指經全國統(tǒng)一考試合格,取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業(yè)技術人員。注冊稅務師簡稱CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項執(zhí)業(yè)資格考試。下面是小編為大家整理的注冊稅務師《稅法二》的相關練習題,共大家參考練習。

  單項選擇題

  1、根據耕地占用稅的相關規(guī)定,“耕地”是指種植農業(yè)作物的土地以及在占用之前(  )年內屬于規(guī)定范圍的耕地或農用之地。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.4

  【正確答案】C

  2、約翰是A國公民,A國與我國簽訂有稅收協(xié)定.約翰2009年4月15日來北京工作,10月13日離幵中國。在中國工作期間,境內機構每月支付工資30000元,A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2009年10月約翰應繳納個人所得稅(  )元。

  A.3186.16

  B.3313.60

  C.9558.47

  D.9940.81

  【正確答案】A

  3、2010年2月中國公民趙先生買進某公司債券20000份,每份買價8元,共支付手續(xù)費800元;11月份賣出10000份,每份賣價8.3元,共支付手續(xù)費415元;12月底其余債券到期,取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得稅(  )元。

  A.977

  B.940

  C.697

  D.437

  【正確答案】A

  4、白某為某私齊企業(yè)的獨立董事兼投資者,2012年白某從該私營企業(yè)取得董事費收入60000元,將其中20000元通過民政部門捐贈給紅十字事業(yè);以投資者的名義向該私營企業(yè)借款20000元用于家庭消費支出,年末未償還借款。根據上述事項白某應繳納個人所得稅(  )元。

  A.10860

  B.114.00

  C.10400

  D.13440

  【正確答案】C

  5、商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅,按(  )所得納稅。

  A.偶然

  B.其他

  C.勞動報酬

  D.工資、薪金

  【正確答案】B

  多項選擇題

  1、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時,允許稅前據實扣除的有(  )。

  A.個人獨資者的工資費用

  B.分配給投資者的股利

  C.研究開發(fā)新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

  D.不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的廣告費和業(yè)務宣傳費

  E.員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險及其他保險費用支出

  【正確答案】C,D

  2、以下對車船稅法的說法正確的有(  )。

  A.當年購置新車船的,購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。應納稅額=(年應納稅額÷12)X應納稅月份數(shù)

  B.在機場、港口以及其他企業(yè)內部場所行駛或者作業(yè),并在車船管理部門登記的車船,屬于征稅范圍

  C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的,納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

  D.扣繳義務人在代收車船稅時,應當在交強險保險單上注明已收稅款的信息,作為納稅人完稅的證明

  E.車船稅由地方稅務機關負責征收

  【正確答案】B,C,D,E

  3、下列關于個人所得稅表述正確的有(  )。

  A.離退休人員按規(guī)定領取養(yǎng)老金免征個人所得稅,另從原單位領取的過節(jié)費,按“工資、薪金所得”征稅

  B.納稅人有減稅項目規(guī)定情形的,必須經主管稅務機關批準才可享受減征政策

  C.扣繳義務人應扣未扣個稅的,按應扣稅款50%以上3倍以下處以罰款

  D.內部退養(yǎng)收入免征個人所得稅

  E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費,免征個人所得稅

  【正確答案】A,B,C,E

  4、下列各項中,應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(  )。

  A.農村工廠用地

  B.市區(qū)農副產品加工場地

  C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

  D.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

  E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

  【正確答案】B,C,D,E

  5、納稅人有下列情形(  ),地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據。

  A.未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿

  B.未如實登記和完整保存應稅憑證的

  C.不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的

  D.賬冊混亂難以査賬的

  F.地方稅務機關在檢査中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

  【正確答案】A,B,C,E

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