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2016注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)習(xí)題及答案
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一、單項(xiàng)選擇題
1、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( )。
A.甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
【正確答案】D
2、下列關(guān)于發(fā)票管理的陳述，正確的是( )。
A.一般納稅人在開具專用發(fā)票次月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，按作廢處理
B.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方可重新根據(jù)作廢發(fā)票為購貨方開具新的增值稅專用發(fā)票
C.用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，無需報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，只要備案即可
D.任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票
【正確答案】D
3、注冊稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí).理解正確的是( )。
A.合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的.是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅
B.已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計(jì)貼印花
C.未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼印花
D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花
【正確答案】D
4、2010年注冊稅務(wù)師審核時(shí)，對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的是( )。
A.企業(yè)在建工程試運(yùn)行生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入30萬元，直接沖減了在建工程的成本
B.在建工程領(lǐng)用材料，企業(yè)通過貸記原材料核算
C.以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入賬中
D.因銷售時(shí)給予購買方商業(yè)折扣.按原銷售額確認(rèn)收入，將折扣計(jì)入銷售費(fèi)用
【正確答案】D
5、下列不征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是( )。
A.酒精
B.調(diào)味料酒
C.黃酒
D.果啤
【正確答案】B
6、晤談是當(dāng)面解答納稅人、扣繳義務(wù)人提出的稅收問題，這種咨詢方式帶有共同研討的特點(diǎn)，往往是對于較為復(fù)雜的問題雙方進(jìn)行討論。最后由( )作出結(jié)論。
A.納稅人、扣繳義務(wù)人
B.注冊稅務(wù)師
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.ABC共同
【正確答案】B
7、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，銷項(xiàng)稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20
【正確答案】D
8、個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照( )稅目征收個(gè)人所得稅。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)
D.其他所得
【正確答案】B
9、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。
A.在英國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)
D.在中國境內(nèi)設(shè)立的-人有限公司
【正確答案】C
10、對于生產(chǎn)性集團(tuán)成立的進(jìn)出口公司出口貨物，下列理解正確的是( )。
A.如果不具備獨(dú)立法人資格，只作為生產(chǎn)性集團(tuán)公司的一個(gè)職能部門，不論其是否實(shí)行獨(dú)立核算，就集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的所有出口貨物(包括收購貨物出口業(yè)務(wù))辦理退稅
B.如果不具備獨(dú)立法人資格，實(shí)行獨(dú)立核算，可按照外貿(mào)公司收購貨物出口辦理退稅
C.如果不具備獨(dú)立法人資格，只作為生產(chǎn)性集團(tuán)公司的一個(gè)職能部門，不論其是否實(shí)行獨(dú)立核算，只就集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品(包括視同自產(chǎn)產(chǎn)品)出口貨物辦理退稅
D.若具備獨(dú)立法人資格，只就集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品(包括視同自產(chǎn)產(chǎn)品)出口貨物辦理退稅
【正確答案】C
二、多項(xiàng)選擇題
11、納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款( )。
A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持
B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款
C.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債
D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑。要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納
E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭.法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶
【正確答案】A，B
12、執(zhí)業(yè)文書有的向委托人出具，有的向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具，也有的向其他相關(guān)單位或部門出具。分別不同對象。注冊稅務(wù)師可出具下列( )的執(zhí)業(yè)文書。
A.向委托人出具的指出存在的納稅問題或風(fēng)險(xiǎn).提出整改意見
B.向委托人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的提出納稅建議
C.因委托人減免稅政策需向政府機(jī)關(guān)報(bào)送
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