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2016稅務(wù)師《稅法二》單選題練習(xí)及答案
(1)2013年某民用機(jī)場(chǎng)占地l00萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地87萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地8萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地1.5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地3.5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2013年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A. 125000
B. 150000
C. 250000
D. 350000
(2)根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是( )。
A. 提供非專利技術(shù)的所得
B. 提供稿件取得的稿酬所得
C. 文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得
D. 提供專利取得的所得
(3)某金融機(jī)構(gòu)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次l00萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以內(nèi)。該金融機(jī)構(gòu)2013年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A. 50
B. 100
C. 120
D. 320
(4)下列不屬于《房產(chǎn)稅暫行條例》所指的房產(chǎn)的是( )。
A. 倉(cāng)庫(kù)
B. 水塔
C. 室內(nèi)游泳池
D. 包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間
(5)下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理的表述，不正確的是( )。
A. 預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型
B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)正式會(huì)談通知之日其3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告
C. 預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的當(dāng)年起至3—5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易
D. 企業(yè)正式申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出談簽意向
(6)根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是( ).
A. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，同時(shí)納稅人負(fù)有連帶責(zé)任
B. 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)自行申報(bào)納稅
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作出色的辦稅人員
D. 賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月l5日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
(7)以下對(duì)于個(gè)人所得稅政策描述中說(shuō)法正確的是( )。
A. 非因住房改革政策，單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，按照“股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B. 實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠
C. 某省政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)免稅
D. 勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得
(8)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A. 拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅
B. 在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C. 車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D. 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅
(9)王某為一家私營(yíng)企業(yè)的董事兼投資者，在該公司任職，2013年11月份從該公司取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，將其中3萬(wàn)元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū);年初以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款5萬(wàn)元用于購(gòu)買房屋，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 21440
B. 11400
C. 16190
D. 23310
(10)某企業(yè)(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某當(dāng)年l2月購(gòu)買的房屋面積是l20平方米，張某取得當(dāng)月工資4200元。張某l2月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 32016
B. 26025
C. 26230
D. 205
參考答案：
(1) :C
【解析】機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(1.5+3.5)X 5×10000=250000(元)(22) :B
(2)B
【解析】稿酬所得不是特許權(quán)使用費(fèi)。
(3) :A
【解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年(期)簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。該金融機(jī)構(gòu)2013年應(yīng)繳納印花稅=l000000×0.05%0=50(元)
(4) :B
【解析】按我國(guó)稅法規(guī)定，房產(chǎn)是指以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn);房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所，不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如廠區(qū)圍墻、水塔、變電塔、露天停車場(chǎng)，露天涼亭、露天游泳池、噴泉設(shè)施等。選項(xiàng)8不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。
(5) :C
【解析】預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起至3—5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。
(6) :A
【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款。
(7) :D
【解析】A選項(xiàng)，非因住房改革政策，單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，按照‘‘工資、薪金’’項(xiàng)目征個(gè)人所得稅;B選項(xiàng)，不能享受稅收優(yōu)惠;C選項(xiàng)，雖然是省政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金，但不屬于科教文衛(wèi)體環(huán)保等方面的獎(jiǎng)金，不免稅。
(8) :B
【解析】依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。
(9) :D
【解析】董事費(fèi)收入按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;私營(yíng)企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=(80000-3500)×30%=22950(元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為30000元，捐贈(zèng)扣除限額22950元，所以稅前扣除捐贈(zèng)額為22950元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(80000-3500-22950)×30%-2755+50000×20%=23310(元)
(10) :A
【解析】該企業(yè)不符合國(guó)家房改政策，所以職工個(gè)人以低于成本價(jià)購(gòu)房的差價(jià)部分要依法征收個(gè)稅。工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4200-3500)×3%=21(元)低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)納稅所得額=(3500-2400)×120=132000(元)132000÷12=11000(元)，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為25%、l005，低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=132000×25%-l005=31995(元)張某l2月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=21+31995=32016(元)
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