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2016稅務師《稅法二》單選題練習及答案
(1)2013年某民用機場占地l00萬平方米，其中飛行區(qū)用地87萬平方米，場外道路用地8萬平方米，場內(nèi)道路用地1.5萬平方米，工作區(qū)用地3.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2013年該機場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A. 125000
B. 150000
C. 250000
D. 350000
(2)根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權使用費所得的是( )。
A. 提供非專利技術的所得
B. 提供稿件取得的稿酬所得
C. 文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得
D. 提供專利取得的所得
(3)某金融機構(gòu)2013年發(fā)生下列業(yè)務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次l00萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)。該金融機構(gòu)2013年應繳納印花稅( )元。
A. 50
B. 100
C. 120
D. 320
(4)下列不屬于《房產(chǎn)稅暫行條例》所指的房產(chǎn)的是( )。
A. 倉庫
B. 水塔
C. 室內(nèi)游泳池
D. 包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間
(5)下列關于預約定價安排管理的表述，不正確的是( )。
A. 預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型
B. 企業(yè)應當在接到稅務機關正式會談通知之日其3個月內(nèi)，向稅務機關提出預約定價安排書面申請報告
C. 預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的當年起至3—5個連續(xù)年度的關聯(lián)交易
D. 企業(yè)正式申請談簽預約定價安排前，應向稅務機構(gòu)提出談簽意向
(6)根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述錯誤的是( ).
A. 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，同時納稅人負有連帶責任
B. 個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應自行申報納稅
C. 稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費獎勵代扣代繳工作出色的辦稅人員
D. 賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應在取得收入次月l5日內(nèi)申報預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
(7)以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的是( )。
A. 非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“股息、紅利”項目征收個人所得稅
B. 實行核定征稅的合伙企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠
C. 某省政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎免稅
D. 勞務報酬所得中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次所得
(8)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是( )。
A. 拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅
B. 在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C. 車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D. 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅
(9)王某為一家私營企業(yè)的董事兼投資者，在該公司任職，2013年11月份從該公司取得董事費收入8萬元，將其中3萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū);年初以投資者的名義向該私營企業(yè)借款5萬元用于購買房屋，年末未償還借款。上述事項王某應繳納個人所得稅( )元。
A. 21440
B. 11400
C. 16190
D. 23310
(10)某企業(yè)(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某當年l2月購買的房屋面積是l20平方米，張某取得當月工資4200元。張某l2月應繳納個人所得稅( )元。
A. 32016
B. 26025
C. 26230
D. 205
參考答案：
(1) :C
【解析】機場飛行區(qū)用地、場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(1.5+3.5)X 5×10000=250000(元)(22) :B
(2)B
【解析】稿酬所得不是特許權使用費。
(3) :A
【解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年(期)簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負擔，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。該金融機構(gòu)2013年應繳納印花稅=l000000×0.05%0=50(元)
(4) :B
【解析】按我國稅法規(guī)定，房產(chǎn)是指以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn);房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、居住或儲藏物資的場所，不包括獨立于房屋之外的建筑物，如廠區(qū)圍墻、水塔、變電塔、露天停車場，露天涼亭、露天游泳池、噴泉設施等。選項8不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。
(5) :C
【解析】預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起至3—5個連續(xù)年度的關聯(lián)交易。
(6) :A
【解析】扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款。
(7) :D
【解析】A選項，非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照‘‘工資、薪金’’項目征個人所得稅;B選項，不能享受稅收優(yōu)惠;C選項，雖然是省政府頒發(fā)的獎金，但不屬于科教文衛(wèi)體環(huán)保等方面的獎金，不免稅。
(8) :B
【解析】依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。
(9) :D
【解析】董事費收入按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;私營企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益救濟性捐贈扣除限額=(80000-3500)×30%=22950(元)，實際公益救濟性捐贈額為30000元，捐贈扣除限額22950元，所以稅前扣除捐贈額為22950元。王某應繳納個人所得稅=(80000-3500-22950)×30%-2755+50000×20%=23310(元)
(10) :A
【解析】該企業(yè)不符合國家房改政策，所以職工個人以低于成本價購房的差價部分要依法征收個稅。工資應繳納個人所得稅=(4200-3500)×3%=21(元)低價購買住房應納稅所得額=(3500-2400)×120=132000(元)132000÷12=11000(元)，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為25%、l005，低價購買住房應繳納個人所得稅=132000×25%-l005=31995(元)張某l2月應繳納個人所得稅合計=21+31995=32016(元)
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