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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》多選試題及答案
多項(xiàng)選擇題
(1)按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受免稅優(yōu)惠的有( )。
A. 個(gè)人將購買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售的
B. 對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
C. 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D. 保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
E. 離婚財(cái)產(chǎn)分割
(2)某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于以下方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A. 用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)
B. 投資給某企業(yè)
C. 移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車
D. 贈(zèng)送當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)辦案用
E. 用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)先進(jìn)職工
(3)納稅人的下列行為，不征收增值稅的有( )。
A. 提供縫紉勞務(wù)
B. 郵政部門銷售集郵商品
C. 國家體育總局發(fā)行體育彩票
D. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
E. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
(4)下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的有( )。
A. 稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
B. 制定稅法是稅收立法的全部內(nèi)容
C. 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律
D. 從法的運(yùn)行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)
E. 在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
(5)與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有( )。
A. 秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B. 東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”
C. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D. 明朝實(shí)行了“一條鞭法”
E. 清朝實(shí)行了“攤丁入畝”
(6)關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有( )。
A. 凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B. 金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
C. 無法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
D. 納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
E. 液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅
(7)根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B. 卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
C. 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按照應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)稅稅率征稅
D. 白包卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別確定適用稅率
E. 從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額
(8)下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有( )。
A. 旅游景點(diǎn)經(jīng)營觀光電車
B. 勘察設(shè)計(jì)
C. 經(jīng)營音樂茶座
D. 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
E. 航空勘探
(9)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有( )。
A. 外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油
B. 電動(dòng)汽車
C. 自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油
D. 未經(jīng)打磨的木制一次性筷子
E. 汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎
(10)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，說法正確的有( )。
A. 某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份
B. 某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
C. 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D. 某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
E. 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車的當(dāng)天
(11)關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有( )。
A. 購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
B. 購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地
D. 購置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E. 購置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
(12)稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A. 稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B. 稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式
C. 刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證
D. 有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉
E. 對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
(13)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A. 某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的
B. 某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D. 某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E. 某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板
(14)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A. 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B. 納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
C. 批發(fā)卷煙，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E. 納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅
(15)關(guān)于關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列表述中正確的有( )。
A. 進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B. 加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅
C. 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅
D. 進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
E. 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，以付稅之日實(shí)施的稅率征稅
(16)與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有( )。
A. 秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B. 東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”
C. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D. 明朝實(shí)行了“一條鞭法”
E. 清朝實(shí)行了“攤丁入畝”
(17)下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有( )。
A. 某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料
B. 某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場
C. 某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D. 照相館提供照相服務(wù)的同時(shí)銷售相框
E. 娛樂城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂活動(dòng)
(18)下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有( )。
A. 單位和個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入
B. 超市銷售電話卡
C. 境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)提供國際通信服務(wù)
D. 電話安裝業(yè)務(wù)
E. 電信網(wǎng)絡(luò)分公司從電信股份分公司分得的CDMA業(yè)務(wù)收入
(19)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價(jià)為130萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬元。則下列表述正確的有( )。(輪胎消費(fèi)稅稅率為3%)
A. 農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅
B. 農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C. 該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬元
D. 該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬元
E. 該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元
(20)下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A. 納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)
B. 我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C. 單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取現(xiàn)金
D. 境外某外國企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用
E. 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
(21)下列各項(xiàng)收入免征或不征收營業(yè)稅的有( )。
A. 對(duì)金融機(jī)構(gòu)小額貸款的利息收入
B. 人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款的利息收入
C. 電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入
D. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入
E. 社�；鹄硎聲�(huì)運(yùn)用社�；鹳I賣債券的價(jià)差收入
(22)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A. 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
B. 銀行銷售金銀
C. 郵政部門銷售集郵商品
D. 納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)
E. 受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有
(23)下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表述正確的有( )。
A. 貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)該分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B. 項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)，項(xiàng)目運(yùn)營方在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣
C. 增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，可以計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
D. 增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費(fèi)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
E. 一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，一律不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(24)位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)委托位于市區(qū)的一家加工廠(一般納稅人)為其加工化妝品，化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價(jià)值為1OOO00元，受托方收取加工費(fèi)50000元，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，則下列說法正確的有( )。
A. 受托方應(yīng)繳納的城建稅為595元
B. 受托方應(yīng)繳納的城建稅為4500元
C. 受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為1928.57元
D. 受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為4500元
E. 受托方代收代繳城建稅時(shí)應(yīng)適用5%的稅率
(25)關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的有( )。
A. 課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B. 課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C. 稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
D. 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的
E. 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的
(26)關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A. 代為開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額
B. 納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨�，�?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營業(yè)額
C. 試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營業(yè)額
D. 納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營業(yè)額
E. 教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營業(yè)額
(27)劉某2012年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對(duì)外出租，一次性收取全年租金14400元。則其2012年1月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為( )。
A. 應(yīng)納營業(yè)稅為420元
B. 應(yīng)納營業(yè)稅為720元
C. 應(yīng)納城建稅50.4元
D. 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)462元
E. 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)792元
(28)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A. 集資款
B. 增值稅銷項(xiàng)稅額
C. 運(yùn)輸裝卸費(fèi)
D. 白酒品牌使用費(fèi)
E. 銷售卷煙時(shí)收取的包裝物押金
(29)下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B. 用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料
C. 銷售代銷的貨物
D. 郵政局出售集郵商品
E. 用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資
(30)下列關(guān)于國際稅法的陳述，正確的有( )。
A. 國際稅法的效力必定高于國內(nèi)稅法
B. 國際稅法的調(diào)整對(duì)象包括：國家和涉外納稅人的涉外稅收征納關(guān)系和國家之間的稅收分配關(guān)系
C. 國際稅收協(xié)定的典型形式是“0ECD范本”和“聯(lián)合國范本”
D. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定
E. 任何人、國家和國際組織都必須尊重他國的稅收主權(quán)
參考答案與解析
(1) :B,C,D,E
個(gè)人將購買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售的，按其收人減去購買房屋價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅。
(2) :B,D,E
選項(xiàng)A，用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)屬于生產(chǎn)檢測過程，不征消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，自產(chǎn)小汽車在移送環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。
(3) :B,C,E
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品按照4%征收增值稅;縫紉勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍。
(4) :A,D,E
選項(xiàng)B，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項(xiàng)C，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)。
(5) :C,D,E
春秋戰(zhàn)國時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝時(shí)期實(shí)行了“租庸調(diào)制”。
(6) :B,C,D,E
凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際銷售量為課稅數(shù)量。
(7) :A,B,C
白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅;從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額。
(8) :A,B,D
經(jīng)營音樂茶座屬于娛樂業(yè)征稅范圍;航空勘探屬于建筑業(yè)征稅范圍。
(9) :A,B
外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅。未經(jīng)打磨的木制一次性筷子、汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。
(10) :C,D
稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(11) :C,E
購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);購置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地征收車購稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。
(12) :B,C,D
選項(xiàng)A，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)E，稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。
(13) :A,C,E
卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
(14) :A,C,D,E
一般納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。卷煙批發(fā)企業(yè)的納稅地點(diǎn)與一般企業(yè)是有所不同的，卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，是由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅的。
(15) :A,B,D
選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收;選項(xiàng)E，分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
(16) :C,D,E
春秋戰(zhàn)國時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”�！白庥拐{(diào)制”是唐朝實(shí)行的。明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”。清朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”。
(17) :A,D
選項(xiàng)B屬于兼營行為;選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為;選項(xiàng)E都是營業(yè)稅的應(yīng)稅行為。
(18) :D,E
選項(xiàng)A、C不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)B應(yīng)繳納增值稅。
(19) :A,B,D,E
農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅;轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算門市部的輪胎按照門市部實(shí)際對(duì)外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。該輪胎廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅
=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(萬元)
該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅
=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬元)
(20) :A,C,D
選項(xiàng)A，納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于我國營業(yè)稅征稅范圍;選項(xiàng)E，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅，不征收營業(yè)稅。
(21) :A,C,E
人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
(22) :B,D
運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅;郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅;受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅征稅范圍;納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為，屬于營業(yè)稅征稅范圍。
(23) :A,B
選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，不能作為抵扣運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅的憑證;選項(xiàng)D，增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費(fèi)，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;選項(xiàng)E，一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(24) :A,C,D
受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595(元);代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計(jì)算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元);應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費(fèi)附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)
(25) :A,B,C
課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素;課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍;稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象間的比例關(guān)系，從這個(gè)角度說，稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的;課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是一致的;課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的。
(26) :D,E
選項(xiàng)A，代為開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用;選項(xiàng)B，納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨�，�?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額為營業(yè)額;選項(xiàng)C，試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)收取的全部收入減去支付給其他倉儲(chǔ)合作方的倉儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。
(27) :B,C,E
對(duì)個(gè)人出租的商業(yè)用房，按5%的稅率征收營業(yè)稅。采用預(yù)收租金方式結(jié)算的，
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。
應(yīng)納營業(yè)稅=14400×5%=720(元)
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=720×7%=50.4(元)
應(yīng)納教育費(fèi)附加=720×3%=21.6(元)
合計(jì)應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加=720+50.4+21.6=792(元)
(28) :A,C,D
集資款、白酒品牌使用費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售卷煙時(shí)收取的包裝物押金不應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，逾期未收回的包裝物押金才需要并入銷售額征稅。
(29) :A,C,E
選項(xiàng)B，以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù);選項(xiàng)D為營業(yè)稅征稅范圍。
(30) :B,C,D,E
只有得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅法的效力才會(huì)高于國內(nèi)稅法，所以選項(xiàng)A是不對(duì)的。
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