2016年稅務師《稅法二》考試計算題模擬

　　注冊稅務師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務代理活動的專業(yè)技術人員。注冊稅務師簡稱CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項執(zhí)業(yè)資格考試。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關于稅務師《稅法二》考試計算題模擬，供大家練習。

　　計算題一

　　某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。

　　(說明：當?shù)剡m用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　1. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅()萬元。

　　A14.86

　　B15.96

　　C16.95

　　D18.99

　　【答案】A

　　【解析】計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅

　　=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)

　　2. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅()萬元。

　　A4025

　　B4944

　　C5297

　　D5598

　　【答案】B

　　【解析】可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)

　　3. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬元。

　　A905

　　B915

　　C972

　　D998

　　【答案】C

　　【解析】可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)

　　4.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用()萬元。

　　A712.55

　　B742.56

　　C756.98

　　D795.76

　　【答案】D

　　【解析】可扣除的開發(fā)費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)

　　5.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額()萬元。

　　A2015.99

　　B2546.89

　　C2789.87

　　D2859.44

　　【答案】D

　　【解析】銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)

　　6.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅()萬元。

　　A804.66

　　B825.99

　　C857.83

　　D897.55

　　【答案】C

　　【解析】銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

　　增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%

　　銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)

【稅務師《稅法二》考試計算題模擬】相關文章：

注冊稅務師《稅法二》模擬計算題02-06

稅務師考試《稅法二》沖刺計算題04-29

稅務師考試《稅法二》計算題及答案03-08

稅務師考試《稅法二》模擬試題08-14

2017稅務師考試《稅法二》計算題試題08-14

2016年稅務師《稅法二》計算題全真模擬05-29

注冊稅務師考試《稅法二》模擬試題二01-23

稅務師考試《稅法二》模擬題08-02

《稅法二》稅務師考試模擬題07-20