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試題

稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題

時(shí)間:2025-06-23 16:01:40 詩(shī)琳 試題 我要投稿

稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題

  在平平淡淡的日常中,我們需要用到試題的情況非常的多,借助試題可以檢驗(yàn)考試者是否已經(jīng)具備獲得某種資格的基本能力。還在為找參考試題而苦惱嗎?下面是小編收集整理的稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題,歡迎閱讀與收藏。

  稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題 1

  《稅法Ⅱ》則側(cè)重考核計(jì)算與企業(yè)所得稅相關(guān)的業(yè)務(wù),分值占比高,難度相對(duì)大,但有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的在職人員輕車熟路。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題,希望對(duì)大家的備考有所幫助。

  1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是()。

  A、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入,按合同約定日期確認(rèn)收入

  B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

  C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性確認(rèn)收入

  D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入

  【正確答案】D

  2、某境內(nèi)上市公司2012年初實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,針對(duì)服務(wù)3年以上的員工發(fā)放股票期權(quán),規(guī)定行權(quán)日為2014年6月3日可以行權(quán),行權(quán)前不能轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,上市公司關(guān)于股票期權(quán)企業(yè)所得稅的處理正確的是()。

  A、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在發(fā)放當(dāng)年作為工資薪金扣除

  B、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在行權(quán)后,作為2014年的工資薪金扣除

  C、上市公司等待期內(nèi),會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的成本費(fèi)用,所得稅上是允許扣除的

  D、上市公司發(fā)放的股票期權(quán),不能在所得稅前扣除

  【正確答案】B

  3、2012年1月1日起甲企業(yè)開(kāi)始籌建,籌建期為1年,籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)支出300萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,2013年年初開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,該企業(yè)選擇將開(kāi)辦費(fèi)一次性在稅前扣除,2013年企業(yè)可以扣除的開(kāi)辦費(fèi)為()萬(wàn)元。

  A、300

  B、250

  C、280

  D、220

  【正確答案】C

  4、A企業(yè)持有B企業(yè)90%的股權(quán),共計(jì)2000萬(wàn)股,2012年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購(gòu)日每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元,每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付18000萬(wàn)元,以銀行存款支付2000萬(wàn)元。符合特殊性稅務(wù)處理的條件,A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

  A、80

  B、120

  C、100

  D、850

  【正確答案】C

  5、某公司2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為200萬(wàn)元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬(wàn)元),實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬(wàn)元,其中福利費(fèi)本期發(fā)生32萬(wàn)元(包括支付給季節(jié)工的福利費(fèi)1萬(wàn)元),撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù),實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

  A、0

  B、7.75

  C、5

  D、35.50

  【正確答案】C

  6、某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年取得銷售收入20000萬(wàn)元,銷售過(guò)程中購(gòu)貨方違約,另外取得合同違約金23.4萬(wàn)元;出租閑置的包裝物取得租金收入10萬(wàn)元;處置廢棄的廠房取得處置收入8萬(wàn)元,假設(shè)該企業(yè)2012年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)7000萬(wàn)元。則2012年該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬(wàn)元。

  A、3000

  B、3044.5

  C、7000

  D、6009

  【正確答案】D

  7、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是()。

  A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

  B、企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

  C、從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè),其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除

  D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

  【正確答案】C

  8、某企業(yè)2012年1月1日成立,注冊(cè)資金2000萬(wàn)元,合同規(guī)定注冊(cè)資金應(yīng)一次到位,但是成立當(dāng)日注冊(cè)資金一次到位1500萬(wàn)元,其余投資額截至2012年底尚未到位.2012年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款700萬(wàn)元,利率6%,貸款期限一年.6月30日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬(wàn),借款期限3個(gè)月,支付利息10萬(wàn)。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用,2012年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為()萬(wàn)元。

  A、25.5

  B、8.5

  C、33.5

  D、25

  【正確答案】C

  9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊,在稅前扣除的是()。

  A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

  B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

  C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

  D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

  【正確答案】A

  10、下列對(duì)采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)表述正確的是()。

  A、以收到首付款之日確認(rèn)全部收入的實(shí)現(xiàn)

  B、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),余款在購(gòu)房人全部付清房款之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  C、在銀行全部款項(xiàng)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  D、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  【正確答案】D

  11、2012年10月,某公司向一在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)支付股息紅利30萬(wàn)元,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值60萬(wàn)元),該公司就以上業(yè)務(wù)應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

  A、17.5

  B、13

  C、7

  D、26

  【正確答案】C

  12、2012年某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2012年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入220萬(wàn)元;收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元,期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬(wàn)元。

  A、90

  B、44.4

  C、44.9

  D、45.4

  【正確答案】B

  13、企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年按規(guī)定項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供同期資料,因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的,應(yīng)在不可抗力消除后()日內(nèi)提供同期資料。

  A、15

  B、30

  C、20

  D、10

  【正確答案】C

  14、下列關(guān)于跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳的表述中正確的是()。

  A、上年度符合條件的小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

  B、由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,并分別由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳

  C、跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款收入,按中央與地方40:60分成比例就地繳庫(kù)

  D、總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%,就地辦理繳庫(kù),所繳納稅款收入由中央與總機(jī)構(gòu)所在地按60:40分享

  【正確答案】B

  15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的是()。

  A、對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,減按70%計(jì)入收入總額

  B、對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

  C、從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得,減半征收企業(yè)所得稅

  D、對(duì)證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

  【正確答案】D

  16、下列所得中,按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。

  A、編劇從任職單位取得的'劇本使用費(fèi)

  B、雇主為員工購(gòu)買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

  C、任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者,在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得所得

  D、非本單位任職人員為本單位提供設(shè)計(jì)勞務(wù)取得的所得

  【正確答案】A

  17、張某2012年年末取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元,雇主為張某定率負(fù)擔(dān)60%的個(gè)稅,張某每月工資為5000元,張某取得年終獎(jiǎng)自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為()元。

  A、5202.27

  B、5164.25

  C、5686.46

  D、6428.16

  【正確答案】A

  18、2011年3月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃,A員工獲得10000股(按價(jià)格1元購(gòu)買)的配額,2012年9月1日行權(quán),當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格每股6.4元.10月1日該上市公司按照每股0.5元分配股息.11月30日,該公司股價(jià)上升到每股8元,A將其出售,則上述業(yè)務(wù)累計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是()元。

  A、3600

  B、4500

  C、6500

  D、4640

  【正確答案】D

  19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定,下列表述中正確的是()。

  A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得,按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

  B、個(gè)體工商戶向其業(yè)主支付的合理工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實(shí)扣除

  C、個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計(jì)算扣除

  D、個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得,與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得合并,按五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

  【正確答案】C

  20、王某為北京某建筑公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì),從2012年6月1日開(kāi)始,到當(dāng)年7月31日結(jié)束,建筑公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后,向王某支付了報(bào)酬85000元。建筑公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅為()元。

  A、19496.26

  B、20294.12

  C、23496.26

  D、29705.88

  【正確答案】D

  21、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。

  A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹需征收個(gè)人所得稅

  B、受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的,以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額,依法計(jì)征個(gè)人所得稅

  C、受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得受贈(zèng)所得,按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

  D、受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋,以其房地產(chǎn)合同贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋的價(jià)值為應(yīng)納稅所得額,依法計(jì)征個(gè)人所得稅

  【正確答案】C

  22、2012年12月,王某當(dāng)月工資為5400元,企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分是工資的10%,于12月31日計(jì)入了王某的個(gè)人賬戶,王某12月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

  A、170

  B、85

  C、139

  D、101.2

  【正確答案】D

  23、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定,下列不適用附加減除費(fèi)用的是()。

  A、華僑和港、澳、臺(tái)同胞

  B、在我國(guó)的外商投資企業(yè)取得工資、薪金的中方雇員

  C、應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

  D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員

  【正確答案】B

  24、某外籍專家在境外某機(jī)構(gòu)工作,2012年2月5日來(lái)華進(jìn)行工作指導(dǎo),在華工作期間,境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元,境外單位支付工資折合人民幣45000元,4月13日離開(kāi)中國(guó),則2012年4月份該外籍專家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為()元。

  A、1439.06

  B、1665

  C、1318.05

  D、1513.02

  【正確答案】A

  25、下列情形中,不屬于納稅人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是()

  A、年所得12萬(wàn)元以上的

  B、在兩處取得工資薪金所得的

  C、投資者從境內(nèi)被投資單位取得的所得

  D、從中國(guó)境外取得所得的

  【正確答案】C

  26、某高級(jí)工程師2012年11月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元,該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元;同時(shí)從A國(guó)取得股息收入14000元,該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元。從B國(guó)發(fā)表論文取得所得30000元,已納個(gè)人所得稅2800元。該工程師11月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。

  A、0

  B、528

  C、560

  D、580

  【正確答案】C

  27、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。

  A、個(gè)人取得勞動(dòng)分紅

  B、個(gè)人將珍藏的古董拍賣所得

  C、個(gè)人將文字作品手稿原件拍賣所得

  D、個(gè)人因參加企業(yè)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的有獎(jiǎng)活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得

  【正確答案】D

  28、2012年8月1日,位于市區(qū)的某公司銷售一座辦公樓,簽訂合同并開(kāi)具了發(fā)票,取得收入500萬(wàn)元。由于企業(yè)不能取得該辦公樓的評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)買辦公樓的發(fā)票,發(fā)票上所載的購(gòu)房金額是300萬(wàn)元,已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。購(gòu)房發(fā)票上所載日期是2009年1月1日。計(jì)算該公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

  A、43.13

  B、38.63

  C、51.13

  D、60.65

  【正確答案】B

  29、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后()日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi),按照規(guī)定,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的申報(bào)。

  A、15

  B、10

  C、7

  D、20

  【正確答案】C

  30、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,符合印花稅條例規(guī)定的是()。

  A、對(duì)于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù),如果只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的,應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)

  B、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同就合同所載的報(bào)酬以及研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

  C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

  D、對(duì)于由受托方提供原材料的加工合同,原材料和加工費(fèi)金額按照加工承攬合同計(jì)稅

  【正確答案】A

  稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題 2

  1、關(guān)于稅款的追征和補(bǔ)征,下列表述正確的是( )

  A.對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,并按規(guī)定加收滯納金

  B.對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等造成的未繳或者少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí),還要追征滯納金。

  C.對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等造成的未繳或者少繳稅款,在一般情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年,在特殊情況下,追征期是10年

  D.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。

  2、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的可以( )追征

  A.無(wú)限期

  B.在3年內(nèi)追征

  C.在5年內(nèi)追征

  D.在10年內(nèi)追征

  3、對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在( )年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但不得加收滯納金.

  A.無(wú)限期

  B.3

  C.5

  D.10

  4、( )是稅收征收管理的目的,在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位

  A.稅款征收

  B.稅務(wù)登記

  C.納稅申報(bào)

  D.稅收保全

  5、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于( )。

  A.稅收法律

  B.稅收法規(guī)

  C.稅收規(guī)章

  D.稅務(wù)行政命令

  6、由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于( )。

  A.稅收法律

  B.稅收行政法規(guī)

  C.稅務(wù)規(guī)章

  D.稅務(wù)行政命令

  7、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于( )

  A.稅收法律

  B.稅務(wù)規(guī)章

  C.稅收行政法規(guī)

  D.稅收地方性法規(guī)

  8、按現(xiàn)行法律、行政法規(guī)定有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起( )日后施行

  A.45

  B.30

  C.60

  D.90

  9、我國(guó)稅法規(guī)定,未征、少征稅款的一般追繳期限未3年。超過(guò)3年,除法定的特殊情況外,即使納稅人沒(méi)有履行納稅義務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)也不能再追繳稅款,屬于( )原因造成的稅收法律關(guān)系的消滅

  A.納稅人履行納稅義務(wù)

  B.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅

  C.納稅義務(wù)的免除

  D.納稅主體的消失

  10、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。

  A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

  B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

  C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

  D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

  單選題答案

  1、答案:B

  解析:對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的`責(zé)任造成的未繳或少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,不得加收滯納金,所以A錯(cuò)誤

  對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等造成的未繳或者少繳稅款,在一般情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年,在特殊情況下,追征期是5年,所以C錯(cuò)誤

  對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。所以D錯(cuò)誤

  2、答案:A

  解析:對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的可以無(wú)限期追征

  3、答案:B

  解析:對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但不得加收滯納金

  4、答案:A

  解析:稅款征收是稅收征收管理的目的,在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位。

  5、答案:A

  解析:稅收法律包括內(nèi)容:

  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

  《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

  《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

  《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收條例的決定》

  《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》

  《關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》

  6、答案:C

  解析:稅務(wù)規(guī)章:國(guó)家稅收管理職能部門、地方政府制定,在我國(guó)具體指財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署、地方政府在其職權(quán)內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法、規(guī)則、規(guī)定。

  7、答案:C

  解析:稅收法規(guī)是最高行政機(jī)關(guān)(國(guó)務(wù)院)制定的,稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種屬于稅收行政法規(guī),包括《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》;《增值稅暫行條例》。

  8、答案:B

  解析:按現(xiàn)行法律、行政法規(guī)定有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。

  9、答案:B

  10、答案:C

  解析:稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志,即只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。例如銷售貨物,取得應(yīng)稅收入等。

  稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題 3

  1、甲公司計(jì)劃更新一批設(shè)備,已知新設(shè)備的購(gòu)買價(jià)格為600000元,處置舊設(shè)備可以取得的價(jià)款為480000元,同時(shí)使用新設(shè)備比舊設(shè)備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元,同時(shí)比原設(shè)備每年多計(jì)提折舊2000元。假設(shè)公司要求的最低報(bào)酬率為8%,不考慮所得稅的影響,則甲公司購(gòu)買的新設(shè)備至少應(yīng)使用( )年。[已知(P/A,8%,6)=4.6229,(P/A,8%,7)=5.2064]

  A.6.59

  B.6.35

  C.6.30

  D.7.05

  【答案】C

  【解析】假設(shè)設(shè)備至少使用n年,則600000-480000=25000×(P/A,8%,n),(P/A,8%,n)=4.8

  用內(nèi)插法計(jì)算:(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)

  解得n=6.30

  2、甲年金成本法進(jìn)行設(shè)備重置決策時(shí),應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量不包括( )。

  A.新舊設(shè)備目前市場(chǎng)價(jià)值

  B.舊設(shè)備的原價(jià)

  C.新舊設(shè)備殘值變價(jià)收入

  D.新舊設(shè)備的年?duì)I運(yùn)成本

  【答案】B

  【解析】設(shè)備重置方案運(yùn)用年金成本方式?jīng)Q策時(shí),應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量主要有:①新舊設(shè)備目前市場(chǎng)價(jià)值。對(duì)于新設(shè)備而言,目前市場(chǎng)價(jià)格就是新設(shè)備的購(gòu)價(jià),即原始投資額;對(duì)于舊設(shè)備而言,目前市場(chǎng)價(jià)值就是舊設(shè)備的重置成本或變現(xiàn)價(jià)值。②新舊設(shè)備殘值變價(jià)收入。殘值變價(jià)收入應(yīng)作為現(xiàn)金流出的抵減。殘值變價(jià)收入現(xiàn)值與原始投資額的差額,稱為投資凈額。③新舊設(shè)備的年?duì)I運(yùn)成本,即年付現(xiàn)成本。如果考慮每年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入,應(yīng)作為每年?duì)I運(yùn)成本的抵減。舊設(shè)備的原價(jià)是沉沒(méi)成本,不用考慮。

  3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)更新決策的表述中,不正確的有( )。

  A.更新決策是繼續(xù)使用舊設(shè)備與購(gòu)置新設(shè)備的選擇

  B.更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出,但也有少量的現(xiàn)金流入

  C.一般說(shuō)來(lái),設(shè)備更換并不改變企業(yè)的生產(chǎn)能力,不增加企業(yè)的現(xiàn)金流入,因此更新決策不同于一般的投資決策

  D.由于更新決策中的各方案沒(méi)有適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流入,因此無(wú)論哪個(gè)方案都不能計(jì)算項(xiàng)目本身的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率

  【答案】B

  【解析】更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出,即使有少量的殘值變價(jià)收入,也屬于支出抵減,而非實(shí)質(zhì)上的流入增加。所以選項(xiàng)B不正確。

  4、下列不屬于股票投資的優(yōu)點(diǎn)的是( )。

  A.流動(dòng)性很強(qiáng)

  B.能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力

  C.能降低購(gòu)買力損失

  D.投資收益高

  【答案】B

  【解析】股票投資的優(yōu)點(diǎn):投資收益高,能降低購(gòu)買力損失,流動(dòng)性很強(qiáng),能達(dá)到控制股份公司的目的。選項(xiàng)B能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力是發(fā)行股票的優(yōu)點(diǎn),所以本題應(yīng)該選擇B。

  5、某公司普通股票上年每股股利3元,每年股利保持不變,投資者要求的報(bào)酬率為15%,則該公司的股票價(jià)格為( )元。

  A.10

  B.12

  C.18

  D.20

  【答案】D

  【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。

  6、相對(duì)股票投資而言,企業(yè)進(jìn)行債券投資的優(yōu)點(diǎn)是( )。

  A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高

  B.流動(dòng)性強(qiáng)

  C.投資收益高

  D.投資安全性好

  【答案】D

  【解析】股票投資和債券投資比較而言,債券投資的優(yōu)點(diǎn)是投資收益比較穩(wěn)定,投資安全性好,所以選項(xiàng)A不正確,選項(xiàng)D正確;股票投資的優(yōu)點(diǎn)是投資收益高,能降低購(gòu)買力的損失,流動(dòng)性很強(qiáng),能達(dá)到控制股份公司的目的,所以BC不正確本題考查股票的估價(jià)模型知識(shí)點(diǎn)。P=d0/k=3/15%=20(元)。

  7、某投資者于2014年1月1日以105元的價(jià)格,購(gòu)買A公司于2012年1月1日發(fā)行的5年期的債券,債券面值為100元,票面利率6%,每年12月31日付息,到期還本。則該投資者購(gòu)入債券并持有至到期日的收益率為( )。

  [已知(P/A,5%,3)=2.7232,(P/A,4%,3)=2.7751,(P/A,3%,3)=2.8286,(P/F,5%,3)=0.8638,(P/F,4%,3)=0.8890,(P/F,3%,3)=0.9151]

  A.6.00%

  B.4.19%

  C.2.25%

  D.3.12%

  【答案】B

  【解析】由題意可知:105=100×6%×(P/A,i,3)+100×(P/F,i,3),采用插值法計(jì)算:

  當(dāng)i=5%時(shí),100×6%×(P/A,5%,3)+100×(P/F,5%,3)=102.72,

  當(dāng)i=4%時(shí),100×6%×(P/A,4%,3)+100×(P/F,4%,3)=105.55,

  (5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55),所以i=4.19%。

  8、公司兼并收購(gòu)的基本動(dòng)因,在于通過(guò)取得公司控制權(quán),獲得使公司效率改進(jìn)和獲得價(jià)值增大的效果,這屬于并購(gòu)動(dòng)因理論中的( )。

  A.取得協(xié)同效應(yīng)

  B.降低代理成本

  C.管理者擴(kuò)張動(dòng)機(jī)

  D.獲取公司控制權(quán)增效

  【答案】D

  【解析】公司兼并收購(gòu)的基本動(dòng)因,在于獲取公司控制權(quán)增效,所謂控制權(quán)增效,是指由于取得對(duì)公司的控制權(quán),而使公司效率改進(jìn)和獲得價(jià)值增大的.效果。

  9、甲公司作為上市公司,欲對(duì)目標(biāo)公司乙公司實(shí)施收購(gòu)行為,根據(jù)預(yù)測(cè)分析,得到并購(gòu)重組后乙公司未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1000萬(wàn)元,8年后以后每年的增量自由現(xiàn)金流量均為600萬(wàn)元,折現(xiàn)率為10%,乙公司的負(fù)債總額為2 000萬(wàn)元,則乙公司的預(yù)計(jì)整體價(jià)值為( )萬(wàn)元。[已知:(P/F,10%,8)=0.4632]

  A.1802

  B.3779

  C.5779

  D.1779

  【答案】B

  【解析】未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=1000(萬(wàn)元)

  8年以后的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600÷10%×(P/F,10%,8)=2779.2(萬(wàn)元)

  乙公司的預(yù)計(jì)總體價(jià)值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬(wàn)元)

  10、甲企業(yè)計(jì)劃投資一條新的生產(chǎn)線,項(xiàng)目一次性總投資500萬(wàn)元,建設(shè)期為3年,經(jīng)營(yíng)期為10年,經(jīng)營(yíng)期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量130萬(wàn)元。若甲企業(yè)要求的年投資報(bào)酬率為9%,則該投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)是( )。[已知(P/A,9%,13)=7.4869,(P/A,9%,10)=6.4177,(P/A,9%,3)=2.5313]

  A.0.29

  B.0.67

  C.1.29

  D.1.67

  【答案】C

  【解析】投資項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值=130×(7.4869-2.5313)=644.23萬(wàn)元,投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)=644.23/500=1.29。

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