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2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考前多選題練習(xí)
《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅占正本教材的70%，將這兩個(gè)稅種掌握好了，基本這個(gè)科目也就可以了。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考前多選題練習(xí)，供大家備考。
多項(xiàng)選擇題
41、下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變
C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變
D.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定
E.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
【正確答案】A，C，D
42、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有( )。
A.借款利息支出
B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用
D.實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出
E.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出
【正確答案】B，C，D，E
43、2012年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的《車(chē)船稅法》有別于原《車(chē)船稅暫行條例》的內(nèi)容有( )。
A.稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅
B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)
C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有環(huán)節(jié)
D.減免稅范圍相對(duì)縮小
E.加強(qiáng)了稅源控管力度
【正確答案】A，B，E
44、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征或免征契稅的情況有( )。
A.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬
B.人民政府承受的用于辦公的房屋
C.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房
D.承受房屋附屬設(shè)施權(quán)屬的
E.對(duì)國(guó)有企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬的
【正確答案】A，B，C，E
45、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.自創(chuàng)商譽(yù)
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
E.未投入使用的廠(chǎng)房
【正確答案】B，C
46、下列行為應(yīng)征收契稅的有( )。
A.承受荒山使用權(quán)，用于籌建旅游開(kāi)發(fā)的行為
B.廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租房的行為
C.外國(guó)駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬的行為
D.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為
E.對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份80%，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)的
【正確答案】A，D，E
47、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有( )。
A.合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅
B.合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C.合伙人是自然人的，繳納個(gè)稅
D.合伙經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，采取先分后稅的原則
E.合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得
【正確答案】A，C，D，E
48、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有( )。
A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房
B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋
C.房屋交換的個(gè)人
D.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房
E.承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)減免的土地出讓金
【正確答案】A，D
49、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.作為商品銷(xiāo)售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)
E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的曰期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】B，C，D
50、王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門(mén)面房一間，評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元;當(dāng)月王先生將門(mén)面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購(gòu)買(mǎi)了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元
B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元
C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
D.王先生將門(mén)面投資需繳納契稅
E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門(mén)面房免征契稅
【正確答案】A，E
51、下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
E.巳足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】A，E
52、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有( )
A.中國(guó)人民銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)
C.房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)
D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋
E.鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)
【正確答案】A，C，D，E
53、下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有( )。
A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用之后發(fā)生的借款費(fèi)用
C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用
D.經(jīng)過(guò)8個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用
E.經(jīng)過(guò)13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用
【正確答案】B，C，D
54、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有( )。
A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承拘生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除
B.企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定汁算加計(jì)扣除
C.企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度
D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用
E.研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150%在稅前扣除
【正確答案】B，D，E
55、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿(mǎn)足的條件有( )。
A.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)
B.年度利潤(rùn)總額在500萬(wàn)元以上
C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料
D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上
E.自簽訂預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期不少于5年
【正確答案】A，C，D
56、2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù);9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅30000元
C.倉(cāng)庫(kù)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元
D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元
E.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
【正確答案】A，B，D
57、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C.納稅人審批注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的
E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的
【正確答案】A，B，E
58、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有( )。
A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地
B.石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時(shí)用地
C.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)
D.中國(guó)石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋用地
E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地
【正確答案】B，C，D
59、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時(shí)，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有( )。
A.安排的報(bào)稅人員
B.安排訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間
C.安排實(shí)現(xiàn)的方式
D.安排涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變化
E.安排的稅收結(jié)果
【正確答案】B，C，D，E
60、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)并將汽車(chē)所有權(quán)登記到個(gè)人名下
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利
C.股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)
D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得
E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
【正確答案】B，C
61、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，其收入可以按下列( )方法確認(rèn)。
A.按本企業(yè)同一年度銷(xiāo)售的同類(lèi)房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定
B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷(xiāo)售的同類(lèi)房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定
C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類(lèi)房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定
E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機(jī)關(guān)三方會(huì)商后確定各方同意的公平合理價(jià)格
【正確答案】B，D
62、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有( )。
A.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用
B.對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得所取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)
D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
E.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
【正確答案】A，C，D，E
63、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅或不征的有( )„
A.國(guó)家依法征用、收回的房地產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資
D.合作建房建成后分房自用的
E.企業(yè)出租給個(gè)人用于經(jīng)營(yíng)的房屋
【正確答案】A，B，D，E
64、在中國(guó)境內(nèi)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開(kāi)發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的條件包括( )。
A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門(mén)備案
B.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已開(kāi)始投入使用
C.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明
D.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的
E.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上
【正確答案】A，B，C
65、土地增值稅清算審核的主要方法有( )。
A.案頭審核
B.定期審核
C.分期審核
D.實(shí)地審核
E.三級(jí)會(huì)商審核
【正確答案】A，D
66、下列說(shuō)法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.購(gòu)銷(xiāo)合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷(xiāo)金額，不得扣除任何費(fèi)用
B.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)
C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)
D.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)
E.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】A，D，E
67、根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于車(chē)船稅征稅范圍的有( )。
A.電動(dòng)自行車(chē)
B.非機(jī)動(dòng)車(chē)輛
C.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車(chē)輛
D.拖拉機(jī)
E.摩托車(chē)
【正確答案】A，B，D
68、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的牛：產(chǎn)線(xiàn)
C.以融資租賃方式租入的機(jī)床
D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車(chē)
E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
【正確答案】A，B，D，E
69、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有( )。
A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的
E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的
【正確答案】A，B，C，E
70、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得
B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)過(guò)程中獲得的違約金
E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得
【正確答案】A，B
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