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2016年稅務(wù)師《稅法二》考前綜合分析題練習(xí)
2016年稅務(wù)師考試時(shí)間確定為11月12日-13日，現(xiàn)在正式進(jìn)入備考沖刺階段，為幫助考生做好各項(xiàng)備考準(zhǔn)備，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前綜合分析題練習(xí)，供大家備考。
綜合分析題
(一)位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬(wàn)元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬(wàn)元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)500萬(wàn)元;開發(fā)過程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元)、銷售費(fèi)用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元(該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中合同違約金4萬(wàn)元、通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)
79、2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.114.70
B.115.00
C.118.75
D.125.00
【正確答案】B
80、2010年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.116.90
B.131.40
C.144.60
D.152.80
【正確答案】C
81、2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的稅金及附加合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.229.4
B.246.65
C.247.9
D.255.85
【正確答案】D
82、2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.76.70
B.80.OO
C.131.90
D.136.70
【正確答案】B，
(二)我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。M09年陸某收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1〜2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3〜12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得銀行存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1〜12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
83、陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.2975
B.4375
C.6125
D.8875
【正確答案】B
84、N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。
A.475.00
B.777.27
C.825.00
D.1425.00
【正確答案】A
85、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.20675
B.27625
C.29200
D.33775
【正確答案】B
86、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.550
B.650
C.750
D.850
【正確答案】A，
(三)某市一家香煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)全年銷售香煙不含稅收入1500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的香煙成本為800萬(wàn)元，支付銷售卷煙產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，建設(shè)基金8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票;
(2)將部分倉(cāng)庫(kù)出租取得收入100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬(wàn)元;
(3)發(fā)生其他銷售費(fèi)用380萬(wàn)元.其中煙草廣告費(fèi)用200萬(wàn)元、企業(yè)文化宣傳費(fèi)用40萬(wàn)元，招聘廣告費(fèi)用10萬(wàn)元;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用310萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元、為員工定做統(tǒng)一制服費(fèi)用30萬(wàn)元;
(5)營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬(wàn)元，合同違約金支出11.7萬(wàn)元，直接向玉樹地震災(zāi)后重建捐贈(zèng)20萬(wàn)元;
(6)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金110.56萬(wàn)元;
(7)12月份購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬(wàn)元;
(8)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;
(9)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給100%控制下的子公司，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓另一項(xiàng)專利技術(shù)給無(wú)關(guān)聯(lián)的企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用50萬(wàn)元。
87、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是( )萬(wàn)元。
A.53.94
B.183.94
C.233.94
D.423.94
【正確答案】C
88、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是( )萬(wàn)元。
A.168
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正確答案】A
89、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)外支出是( )萬(wàn)元
A.27.5
B.35.1
C.41.7
D.55.1
【正確答案】B
90、境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額是( )萬(wàn)元。
A.312.5
B.512.4
C.600.5
D.742.4
【正確答案】D
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