稅務師《涉稅服務實務》考試知識點練習題
《涉稅服務實務》科目屬綜合運用性學科，要求考生在熟練掌握稅法一、稅法二和財務與會計學科的基礎上綜合運用，有些內(nèi)容涉及上述幾個學科。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關于稅務師《涉稅服務實務》考試知識點練習題，希望對大家的備考有所幫助。
多項選擇題
1.稅款征收的方式包括( )。
A.查定征收
B.查驗征收
C.核查征收
D.代扣代繳
E.委托代征
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。
2.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有( )。
A.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的
C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及當期企業(yè)財產(chǎn)保險后不足以繳納稅款的
E.當期流轉(zhuǎn)資產(chǎn)大于流動負債
2.
【正確答案】：AB
【答案解析】：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。
3.甲企業(yè)在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則可能面臨的處罰有( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以2000元以上1萬元以下的罰款
C.處以2000元以上2萬元以下的罰款
D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款
E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款
【正確答案】：CE
【答案解析】：銀行及其他金融機構未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
4.納稅人有下列( )行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的
B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的
C.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的
D.擅自改動稅控裝置的
E.偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的;未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的。
偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。
5.稅收立法權不包括( )。
A.稅法制定權
B.稅法解釋權
C.稅目的增減權
D.稅率的調(diào)整權
E.稅法公布權
【正確答案】：BCD
【答案解析】：稅收立法權包括：稅法制定權，審議權，表決權和公布權。選項B、C、D屬于稅收管理權。
6.以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有( )。
A.海洋石油企業(yè)的資源稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收。集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務機關負責征收管理。中央稅的滯補罰收入由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理。
7.稅務代理關系變更的原因有( )。
A.委托代理項目發(fā)生變化的
B.稅務師事務所被注銷資格
C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的
D.注冊稅務師發(fā)生變化的
E.以上都是
【正確答案】：ACD
【答案解析】：注意變更與終止的區(qū)別，變更的前提是當事雙方的法律主體還存在。稅務委托代理關系可以變更的原因有：委托代理項目發(fā)生變化、注冊稅務師發(fā)生變化、由于客觀原因需要延長完成協(xié)議時間的。
8.以下對注冊稅務師行業(yè)特點的理解正確的有( )。
A.代理人必須是經(jīng)批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和注冊稅務師事務所
B.考試吧在客觀、公正的立場上，既為維護納稅人合法權益服務，又為維護國家稅法的尊嚴服務
C.注冊稅務師行業(yè)是一種知識密集型專業(yè)活動
D.注冊稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權
E.因為稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性，所以，注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性，并不意味著注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中可以對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任，不承擔任何代理過錯。因注冊稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。
9.稅務代理是指注冊稅務師在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以稅務師事務所的名義，接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。此行業(yè)的基本特征有( )。
A.主體資格的特定性
B.法律約束性
C.社會性
D.代理活動的公正性
E.稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：注冊稅務師行業(yè)的特點：
1.主體資格的特定性;
2.代理活動的公正性;
3.法律約束性;
4.執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性;
5.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性;
6.稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性;
7.執(zhí)業(yè)有償服務性。
10.下列有關注冊稅務師行業(yè)的特點表述正確的有( )。
A.稅務代理人必須是經(jīng)批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和稅務師事務所
B.注冊稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權
C.因稅務代理人的工作過失而產(chǎn)生的稅收法律責任，應由納稅人、扣繳義務人承擔
D.稅務代理法律關系的建立可以改變被代理人一方相關的法律責任
E.稅務代理雙方可以自由約定代理事項
【正確答案】：ABC
【答案解析】：稅務代理法律關系的建立不得改變被代理人一方相關的法律責任，這是稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性的體現(xiàn)。注冊稅務師承辦一切代理業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍進行。
5.下列事項中屬于注冊稅務師的義務有( )。
A.注冊稅務師與委托人有利害關系的，應當回避;委托人有權要求其回避
B.注冊稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責
C.注冊稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負有保密義務
D.注冊稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責
E.注冊稅務師應當不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，提高執(zhí)業(yè)技能，自學能夠完成的，可以不接受專門的后續(xù)教育培訓
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E是錯誤的，注冊稅務師應當不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓。
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