2017注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案
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稅務(wù)師考試《稅法一》試題一
一、單選題:
1、 某藥店(一般納稅人)2006年6月向患者銷售藥品(非避孕藥品)及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費(fèi)者個人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨(dú)核算);本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為( )元。(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))
A.5239.75
B.6227.78
C.4397.01
D.5385.04
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：本題考點(diǎn)包括含銷銷售額的換算、混合銷售行為的稅務(wù)處理、增值稅免稅規(guī)定。
向患者銷售藥品取得的收入應(yīng)該為含稅銷售額，需換算。
銷售避孕藥品和用具的收入是免稅的
藥店專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，屬于兼營應(yīng)繳營業(yè)稅的行為，單獨(dú)核算，應(yīng)繳納營業(yè)稅
所以：
應(yīng)納增值稅額=[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450=4397.01(元)
2、 某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2007年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答案及解析)2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答案及解析)。發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)定并在當(dāng)月申報抵扣，則該廠3月份應(yīng)納增值稅為( )。
A.4.25萬元
B.4.4萬元
C.4.55萬元
D.6.8萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：
本題考點(diǎn)是農(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價款的換算。
修理農(nóng)機(jī)收入不屬于13%低稅率的范圍
應(yīng)納稅額=50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(萬元)
3、 某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計稅銷售額為()元2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答
A.50351
B.50300
C.50200
D.51000
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：運(yùn)輸裝卸費(fèi)和包裝費(fèi)為價外費(fèi)用，要換算為不含稅金額
計稅銷售額=50000+(234+117)/(1+17%)=50300元
4、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年1月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元;向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元;銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元，該冰柜原購進(jìn)價2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元
A.4273.50
B.4807.69
C.4815.38
D.4950.00
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：注意，2006年小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率為4%。
應(yīng)納增值稅=120000÷(1+4%)×4%+5000÷(1+4%)×4%
=4807.69(元)
5、 某企業(yè)進(jìn)口服裝一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元(有貨票)2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答案及解析)財會題庫。本月售出40%，取得含稅銷售額270萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為( )萬元(相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證)
A 39.23
B 8.75
C 8.62
D 30.6
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：
進(jìn)口關(guān)稅=150×20%=30(萬元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(150+30)×17%=30.6(萬元)
國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.2×7%=0.014萬元
本月應(yīng)納增值稅=270/(1+17%)×17%-30.6-0.014=8.62(萬元)
6、 某百貨公司2007年的銷售額是150萬元，2008年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款62400元，當(dāng)月購進(jìn)貨物時，取得專用發(fā)票上注明的價款是30000元，百貨公司4月份應(yīng)交增值稅為( )元
A 3966.67
B 1296
C 3532
D 2400
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：
根據(jù)2007年增值稅的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)企業(yè)銷售額未達(dá)到180萬元，應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，應(yīng)該按照4%的簡易辦法計算增值稅。
應(yīng)納增值稅額=62400/(1+4%)×4%=2400元
7、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。
A.應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B.應(yīng)納增值稅l5752.21元，不繳納營業(yè)稅
C.應(yīng)納增值稅33360.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
D.應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：
應(yīng)納增值稅=(50000+240000)÷1.04×4%=11153.85(元)
廣告促銷業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按照營業(yè)稅中的"服務(wù)業(yè)"5%征收營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)
8、 按照電力產(chǎn)品征收增值稅的`規(guī)定，在計算增值稅時可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )
A 電力公司所屬不具有一般納稅人核算條件的電廠
B 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)
C 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)
D 供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：AB均應(yīng)按核定的稅率預(yù)征，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
9、 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )
A、油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按6%的預(yù)征率計算繳納增值稅，預(yù)繳的稅款不能在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減
稅務(wù)師考試《稅法一》試題二
1、某醫(yī)藥制造企業(yè)2012年度銷售自制藥品取得收入1500萬元,取得倉庫租金收入500萬元,接受捐贈收入50萬元,實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元,則該企業(yè)2012年度計算所得稅時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除( )萬元。
A、450
B、500
C、600
D、650
2、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬，工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A、1
B、2.5
C、3.5
D、4
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)向貧困地區(qū)的公益性捐贈支出，可以( )。
A、在稅前全額扣除
B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于( )年。
A、3
B、5
C、7
D、10
5、下列選項(xiàng)中不屬于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的是( )。
A、在中國境外支付給工作人員的工資薪金
B、固定資產(chǎn)的采購費(fèi)
C、設(shè)備租賃費(fèi)
D、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益性質(zhì)的捐贈
6、某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A、2.5
B、10
C、5
D、20
7、A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為( )萬元。
A、20
B、40
C、60
D、100
8、2012年5月李某與王某共同出資成立A公司，按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，則下列說法不正確的是( )。
A、取得的轉(zhuǎn)讓股票收入等財產(chǎn)收入，應(yīng)全額計入應(yīng)稅收入額
B、按照主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅
C、若主營項(xiàng)目發(fā)生改變，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時，按變化后的主營項(xiàng)目重新確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅
D、若主營項(xiàng)目發(fā)生改變，當(dāng)年匯算清繳仍然按變化前的主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅
9、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是( )。
A、居民企業(yè)適用稅率為25%
B、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅
C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%
D、未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為15%
10、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，不正確的是( )。
A、企業(yè)按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售的已完工開發(fā)產(chǎn)品按規(guī)定進(jìn)行日常維護(hù)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，不準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
B、企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除
C、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的配套設(shè)施，屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，其建造費(fèi)用按公共配套設(shè)施費(fèi)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理
D、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的配套設(shè)施，未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的，如果企業(yè)自用應(yīng)按建造固定資產(chǎn)進(jìn)行處理
11、甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2013年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題(第一套)2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題(第一套)。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、6.02
B、6.15
C、3.62
D、7.4
12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。
A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，允許扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
D、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
13、A公司2013年8月終止經(jīng)營，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值為10780萬元，資產(chǎn)的'計稅基礎(chǔ)為10200萬元。負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負(fù)債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元，支付清算費(fèi)用合計200萬元。其清算時需要繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、115
B、92.5
C、128
D、135.02
14、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是( )2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題(第一套)文
A、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除
B、企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
C、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除
D、企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除
15、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是( )。
A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
B、非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%計算限額
C、企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
D、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題三
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有( )。
A、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)
B、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)
C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)
D、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
E、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
2、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下( )方法核定其應(yīng)納稅所得額。
A、按收入總額核定
B、按成本費(fèi)用核定
C、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D、按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E、按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法和規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)納稅人納稅的說法不正確的有( )。
A、因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在3日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明
B、實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)，扣繳義務(wù)人包括法定扣繳義務(wù)人和指定扣繳義務(wù)人
C、扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時，應(yīng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)對非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票所取得的所得承擔(dān)扣繳義務(wù)，計算所得稅
E、對多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資料，辦理扣繳稅款清算手續(xù)
4、下列選項(xiàng)中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算，計算搬遷所得的有( )。
A、從搬遷開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的
B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度?
C、從搬遷的次年開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的?
D、從搬遷的次年開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度
E、從搬遷開始，6年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的
5、下列表述中符合企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有( )。
A、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行搬遷清算，計算搬遷所得
C、企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)支出，可以直接在搬遷收入中扣除
D、企業(yè)由于搬遷而報廢的資產(chǎn)，如無轉(zhuǎn)讓價值，其凈值作為企業(yè)的資產(chǎn)處置支出
E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度，至次年6月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送搬遷相關(guān)資料
6、保險公司有下列( )情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除。
A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%
B、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%
C、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%
D、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.8%
E、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.6%
7、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的.確定說法正確的有( )。
A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額
B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額
C、廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
E、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
8、關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除的涉稅規(guī)定,以下正確的有( )。
A、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
B、對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用,不得進(jìn)行加計扣除
C、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的,企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同
D、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的,應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算,準(zhǔn)確、合理的計算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出,對劃分不清的,不得實(shí)行加計扣除
E、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的,攤銷年限一律不得低于10年
9、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有( )2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題(第一套)財會題庫 A、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入
B、視同銷售情況下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入
C、售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購進(jìn)核算
D、視同銷售情況下，屬于外購的資產(chǎn)，可按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入
E、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額
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