稅務師2017考試《涉稅服務實務》習題
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一、單項選擇題
1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。
A、7
B、10
C、15
D、30
2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是( )。
A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B、納稅人使用計算機記賬的，應當在領(lǐng)取稅務登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備查
C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
3、以下說法錯誤的是( )。
A、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應當保存20年
B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
C、納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案
4、以下情形中，不屬于稅務機關(guān)可以核定征收應納稅額的是( )。
A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但理由正當?shù)?/p>
5、稅務機關(guān)實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。
A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅
B、單價10000元的生活用品
C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品
D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品
6、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是( )。
A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施
B、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)
D、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
7、按稅法規(guī)定，在委托加工應稅消費品業(yè)務中，由受托方按規(guī)定扣繳委托方應納的消費稅，這種征收方式屬于( )。
A、代收代繳
B、代扣代繳
C、委托代征
D、查驗征收
8、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是( )。
A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報
B、納稅人認為稅務機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務機關(guān)賠償
C、納稅人對稅務機關(guān)做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利
D、納稅人不得要求稅務機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密
9、下列主管稅務機關(guān)對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是( )。
A、在報紙上定期公告其欠稅情況
B、通知出入境管理機關(guān)阻止其法定代表人出境
C、不允許其領(lǐng)購發(fā)票
D、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況
10、《征管法實施細則》第十四條規(guī)定：納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處以( )的罰款。
A、20000元
B、2000元以上
C、2000元以下
D、2000-5000元
二、多項選擇題
1、下列關(guān)于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有( )。
A、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記
B、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設(shè)置賬簿
D、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)書面報告
2、2012年7月份，稅務機關(guān)對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于( )事項中的債權(quán)執(zhí)行。
A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款
B、2011年7月，由于違法經(jīng)營，被有關(guān)部門沒收違法所得10萬元，至今未上交
C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物
D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納
E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押
3、稅款征收的方式包括( )。
A、查定征收
B、定期定額征收
C、郵寄申報
D、代扣代繳
E、委托代征
4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有( )。
A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B、依照規(guī)定應當設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的
C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款費用的
E、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)
5、稅務機關(guān)可以對下列( )物品實施稅收保全措施。
A、機動車輛
B、單價10000元以上的生活用品
C、金銀飾品
D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品
E、1處以外的住房
6、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。
A、若該納稅人被稅務機關(guān)有根據(jù)認為有逃避納稅義務行為，可以在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款
B、若納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)市以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施
C、扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施
D、查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全
E、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全
7、下列違反稅務管理的行為，可以由稅務機關(guān)責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。
A、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的
B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的
C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的
D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的
E、未按照規(guī)定使用稅務登記證件的
8、下列關(guān)于稅務檢查的陳述，正確的有( )。
A、經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶
B、稅務機關(guān)派出人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證
C、稅務機關(guān)可以檢查扣繳義務人的有關(guān)私人情況
D、稅務機關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料
E、稅務機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款
9、延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。
A、A企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響
B、B企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)
C、C企業(yè)因投資過量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款
D、D企業(yè)因“三角債務”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及應付賬款后，不足以繳納稅款
E、E企業(yè)因地震災害導致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷
10、稅收立法權(quán)中不包括( )。
A、稅法制定權(quán)
B、稅法解釋權(quán)
C、稅目的增減權(quán)
D、稅率的調(diào)整權(quán)
E、稅法公布權(quán)
11、分稅制的主要內(nèi)容包括( )。
A、將稅收立法權(quán)和管理權(quán)進行劃分
B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍
C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入
D、合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入
E、分設(shè)國家稅務局和地方稅務局兩套稅務機構(gòu)
12、以下屬于由國稅機關(guān)負責征收的稅款有( )。
A、海洋石油企業(yè)的資源稅
B、中國工商銀行總行的營業(yè)稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
E、消費稅
13、下列關(guān)于納稅評估的陳述，正確是有( )。
A、評估對象為稅務機關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種
B、對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應該立案查處
C、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關(guān)約談納稅人
D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務行政復議依據(jù)
E、稅務約談的對象主要是企業(yè)財會人員
14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、保險總公司
B、外商投資企業(yè)
C、餐飲公司
D、食品制造公司
E、典當公司
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