注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題
導(dǎo)讀:山不辭土，故能成其高;海不辭水，故能成其深!每一發(fā)奮努力的背后，必有加倍的賞賜。為了提高2017年考生的備考效率，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。
多項(xiàng)選擇題1.對(duì)于納稅審查方法的下列表述中，正確的是( )。
A.針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查
C.核對(duì)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用
D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問題，但是無法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問題
E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法【正確答案】：ABDE
【答案解析】：查詢法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用。
【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.納稅審查的基本內(nèi)容包括( )。
A.審查企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是否符合稅法中的有關(guān)規(guī)定
B.審核企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是否符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度
C.審查計(jì)稅是否符合稅收法規(guī)，是否符合法定計(jì)稅公式
D.審查納稅人有無不按納稅程序辦事，違反征管制度的情況
E.關(guān)注納稅人的賬務(wù)核算水平【正確答案】：BCD
【答案解析】：代理納稅審查的基本內(nèi)容：
(1)審查其核算是否符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度。
(2)審查計(jì)稅是否符合稅收法規(guī)，是否符合法定計(jì)稅公式，重點(diǎn)是審查計(jì)稅依據(jù)和稅率。
(3)審查納稅人有無不按納稅程序辦事，違反征管制度的情況。
此外，還應(yīng)該關(guān)注納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理情況。通過在審查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)的措施，幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。
【該題針對(duì)“代理納稅審查的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，要注意( )
A.了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況
B.首先核實(shí)固定資產(chǎn)的折舊方法
C.核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額
D.審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確
E.核算固定資產(chǎn)原值【正確答案】：ACDE
【答案解析】：固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況，其次，在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額，審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確。
【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表的審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.對(duì)于原始憑證的審查中包括的內(nèi)容有( )。
A.審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性
B.審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確
C.審查有無白條入賬的情況
D.審查有無技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤
E.審查憑證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：ACDE
【答案解析】：原始憑證的審查：
(1)審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性�？磻{證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
(2)審查有無技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤。
(3)審查有無白條入賬的情況。
【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)憑證的審查與分析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2009年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2009年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：
借：生產(chǎn)成本 23400
貸：原材料 20000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3400
經(jīng)核實(shí)2009年相關(guān)的生產(chǎn)成本、完工產(chǎn)品成本期末均有余額，但完工產(chǎn)品尚未銷售。計(jì)入貸方調(diào)整的科目有( )。
A.原材料
B.生產(chǎn)成本
C.庫(kù)存商品
D.本年利潤(rùn)
E.以前年度損益調(diào)整【正確答案】：BC
【答案解析】：在建工程領(lǐng)用材料誤計(jì)入生產(chǎn)成本，由于該企業(yè)生產(chǎn)銷售均衡，錯(cuò)誤額應(yīng)均攤在與之相關(guān)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品和銷售成本中
【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.某稅務(wù)師事務(wù)所2010年3月對(duì)某企業(yè)2009年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄包括( )。
A.借：累計(jì)折舊 100000
貸：以前年度損益調(diào)整 100000
B.借：以前年度損益調(diào)整 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25000
C.借：所得稅費(fèi)用 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25000
D.借：以前年度損益調(diào)整 75000
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 75000
E.借：本年利潤(rùn) 25000
貸：所得稅費(fèi)用 25000【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項(xiàng)CE是當(dāng)年調(diào)賬發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬使用的會(huì)計(jì)科目。
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