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2017年稅務(wù)師稅法一綜合分析練習題

　　導(dǎo)讀：在稅務(wù)師考試中的綜合分析題，不僅結(jié)合了數(shù)學的公式運算，還結(jié)合了語文的分析思維能力。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于2017年稅務(wù)師稅法一綜合分析練習題，希望可以幫助到大家!

　　綜合分析題

　　1. 某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2011年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價8萬元/臺;銷售貨車32臺，不含稅單價3.4萬元/臺;銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;

　　(2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元，取得運輸單位開具的運費發(fā)票;購進一臺機械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款15萬元，同時支付運費12000元(有運輸發(fā)票)，其中建設(shè)基金1000元，裝卸費2000元，運費9000元;

　　(3)進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元(取得了運費發(fā)票);進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格55萬元(消費稅稅率為12%);

　　(4)將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;貨車3臺對外投資;捐贈給汽車拉力賽4臺特制越野車(消費稅稅率20%)，生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價為35萬元);

　　(5)將110臺A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售;

　　(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價銷售;同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛;

　　(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程;

　　(8)本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票;

　　(9)從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價款3000元，同時支付運輸單位運費150元(取得符合規(guī)定的運費結(jié)算單據(jù));

　　(10)當月購進再生資源，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機1臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。

　　(關(guān)稅稅率均為10%，本月購進貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證;

　　A.B型小汽車消費稅稅率9%)

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　<1>、計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計為()萬元。

　　A.53.24

　　B.92.34

　　C.91.23

　　D.54.64

　　<2>、計算國內(nèi)采購的可以抵扣進項稅()萬元。

　　A.158.26

　　B.252.27