2017注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅法律》測(cè)試題及答案
1、某輪胎廠(chǎng)系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠(chǎng)抵頂貨款的電器一批(開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。輪胎廠(chǎng)收到后直接就將其加價(jià)轉(zhuǎn)賣(mài)給某個(gè)人消費(fèi)者，則輪胎廠(chǎng)銷(xiāo)售的電器應(yīng)當(dāng)( )。
A.按4%減半征收增值稅
B.按4%計(jì)算征收增值稅
C.按6%計(jì)算征收增值稅
D.按17%計(jì)算征收增值稅
【參考答案】C
【參考解析】稅法規(guī)定，商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人的征收率為6%。
2、某廣告代理公司專(zhuān)門(mén)從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬(wàn)元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬(wàn)元的業(yè)務(wù)另開(kāi)紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A.27.50
B.25.02
C.57.08
D.20.09
【參考答案】A
3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購(gòu)進(jìn)服裝取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)10臺(tái)，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A.1613.76元
B.1613.96元
C.4260.39元
D.4260.95元
【參考答案】C
【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額(以購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn))，準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。本月應(yīng)納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)
4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是( )。
A.某銷(xiāo)售玻璃的縣級(jí)企業(yè)
B.某銷(xiāo)售化妝品的內(nèi)資企業(yè)
C.某銷(xiāo)售電器的外資企業(yè)
D.某出口汽車(chē)的內(nèi)資企業(yè)
【參考答案】C
5、某廣告代理公司，專(zhuān)門(mén)從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬(wàn)元，另支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)發(fā)布廣告費(fèi)用120萬(wàn)元，則該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【參考答案】A
6、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A.某工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品，年銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額800萬(wàn)元
B.年銷(xiāo)售額l30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車(chē)修理廠(chǎng)
C.年銷(xiāo)售額300萬(wàn)元的某批發(fā)商場(chǎng)
D.生產(chǎn)并銷(xiāo)售避孕藥品，年銷(xiāo)售額110萬(wàn)元的藥廠(chǎng)
【參考答案】D
7、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)( )。
A.自己在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.只能開(kāi)具普通發(fā)票
C.由經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D.回原地補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
【參考答案】D
【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)回原地補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
8、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買(mǎi)該所開(kāi)設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買(mǎi)數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了( )。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
【參考答案】A
9、某聯(lián)合鐵礦山單位外出到甲地收購(gòu)鐵礦石，鐵礦石適用( )。
A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額
C.礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額
【參考答案】B
【參考解析】按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。
10、按照《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛屬于車(chē)輛購(gòu)置稅免稅范圍的是( )。
A.掛車(chē)
B.政府機(jī)關(guān)車(chē)輛
C.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)
D.森林消防專(zhuān)用車(chē)
【參考答案】D
【參考解析】車(chē)輛購(gòu)置稅中規(guī)定，防汛部門(mén)和森林消防專(zhuān)用車(chē)輛免稅。
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