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稅務(wù)師稅法一考前模擬試題計(jì)算題
提前做好對(duì)考試考點(diǎn)的預(yù)習(xí)，打下牢固的基礎(chǔ)。你是不是還在為在備考中不知道做什么練習(xí)題而煩惱呢?小編搜集整理稅務(wù)師稅法一考前模擬試題計(jì)算題，旨在提高考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！
1. 位于某市區(qū)的一商貿(mào)公司系一般納稅人，2008年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)銷售糧、油、糖及食品給一般納稅人，專用發(fā)票上列明的銷售額為560萬元，其中經(jīng)營糧食150萬元，植物油120萬元，小食品80萬元，還有210萬元為企業(yè)經(jīng)營糧、油、食品收入，但賬面上收入劃分不清
(2)銷售糧食白酒1000箱，每箱零售價(jià)1170元，開出普通發(fā)票
(3)將商場(chǎng)的庫存紅酒100箱給職工發(fā)放福利，另拿出50箱贈(zèng)送他人，紅酒每箱進(jìn)價(jià)200元(不含稅)，零售價(jià)格為351元/箱
(4)銷售金銀首飾，零售價(jià)格為117萬元
(5)接受投資商品一批，收到的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票上注明的價(jià)格為100萬元，增值稅17萬元
(6)向農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，收購憑證列明價(jià)款為200萬元，款已支付，產(chǎn)品入庫
(7)購進(jìn)商品一批，價(jià)款200萬元，商品入庫，約定分三個(gè)月支付全部?jī)r(jià)款，本月支付80萬元，尚未收到專用發(fā)票
(8)公司下設(shè)修理部，為客戶修理家電，本月修理收入128700元，開出普通發(fā)票;購進(jìn)修理用材料一批，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)格5萬元。
(9)公司下設(shè)的運(yùn)輸隊(duì)，單獨(dú)核算，本月運(yùn)費(fèi)收入10萬元;購進(jìn)油料，取得專用發(fā)票注明價(jià)格2萬元。(10)公司有一門面房出租，本月取得租金收入2萬元。(11)接受其他單位委托，代銷貨物一批，本月代銷額100萬元(不含稅)，開出專用發(fā)票，另取得代銷手續(xù)費(fèi)5萬元
(12)該公司在外省設(shè)有一個(gè)分公司，本月將一批不含稅售價(jià)100萬元的商品通過運(yùn)輸公司將商品運(yùn)送到分公司，該公司以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1萬元
(13)去年將一倉庫作為抵押，取得銀行貸款25萬元，現(xiàn)到期企業(yè)無款歸還而將倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)給了銀行，倉庫公允價(jià)值50萬元
(14)期末盤點(diǎn)從農(nóng)民購進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品非正常損失，賬上不含運(yùn)輸費(fèi)的金額為8.7萬元，相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)1860元(取得專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)。要求：根據(jù)以上資料，回答以下問題
(1)該公司應(yīng)納增值稅()萬元。
A.110453.625
B.1116290
C.1527205.81
D.1545250
(2)該公司應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。
A.41524
B.43236
C.47205
D.50000
(3)該公司應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。
A.4503
B.6500
C.2900
D.31500
(4)該公司應(yīng)納城建稅()萬元。
A.4503.625
B.3236.51
C.83845.3
D.123555.70
【答案】
【解析】(1)B(2)D(3)D(4)C
(1)銷售項(xiàng)稅額=(1500000+1200000)×13%+800000×17%+2100000×17%+1000×1170÷(1+17%)×17%+50×351÷(1+17%)×17%+1170000÷(1+17%)×17%+128700÷(1+17%)×17%+1000000×17%+1000000×17%=1545250(元)
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=-100×200×17%+170000+2000000×13%+50000×17%+100000×7%-87000÷(1-13%)×13%-1860÷(1-7%)×7%=428960(元)
應(yīng)納增值稅額=1545250-428960=1116290(元)
(2)應(yīng)納消費(fèi)稅額=1170000÷(1+17%)×5%=50000(元)
(3)應(yīng)納營業(yè)稅=100000×3%+20000×5%+50000×5%+500000×5%=31500(元)
(4)應(yīng)納城建稅=(1116290+50000+31500)×7%=83845.3(元)
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