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2017年稅務師考試《稅法一》精選試題

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2017年稅務師考試《稅法一》精選試題

　　單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)

　　1.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權來換取乙方的房屋所有權，則甲方()。

　　A.按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

　　B.按轉讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

　　C.按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

　　D.按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

　　標準答案：A

　　依據(jù)：教材第275頁。

　　本題考核目的：掌握合作建房的方式，以出租土地使用權為代價換取房屋所有權，出租土地使用權的行為，按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅。

　　2.甲方以土地使用權，乙方以貨幣資金形式入股，成為合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風險共擔，利潤共享的分配方式。則甲方應()。

　　A.按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

　　B.按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

　　C.按轉讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

　　D.不繳納營業(yè)稅

　　標準答案：D

　　依據(jù)：教材第274頁。

　　本題考核目的：這是合作建房的第二種方式。由于甲、乙雙方風險共擔，利潤共享，在這種方式下，對甲方向合營企業(yè)提供的土地使用權，視為投資入股，不征收營業(yè)稅。

　　3.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程公款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則該企業(yè)應納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為()。

　　A.2000萬元

　　B.1942萬元

　　C.1400萬元

　　D.1358萬元

　　標準答案;A

　　依據(jù)：教材第283頁。

　　本題考核目的：掌握建筑業(yè)包工不包料工程的營業(yè)額的計算方法，即一律按包工包料工程以料工費全額征收營業(yè)稅。

　　4.某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元，共取得貸款利息收入200萬元，利差補貼3.5萬元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元，辦理結算業(yè)務取得手續(xù)費收入4萬元，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8%，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應納營業(yè)稅為()萬元。

　　A.258

　　B.18

　　C.17.76

　　D.16.56

　　標準答案：D

　　依據(jù)：教材第256頁。

　　本題考核目的：掌握金融保險業(yè)稅目的界限，利差補貼不征稅，金融機構銷售支票等應征營業(yè)稅。

　　5.某典當行1999年5月取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息保管費收入 23萬元，服務業(yè)營業(yè)稅稅率 5%，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8%，則該典當行當月應納營業(yè)稅為()。

　　A.l. 5萬元

　　B. 2.4萬元

　　C.1.84萬元

　　D. 1.15萬元

　　標準答案：C

　　依據(jù)：教材第285頁，第94頁。

　　本題考核目的：典當行取得的死當物品銷售收入，計征增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　6.F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款 100萬元，到期后本息合計125萬元;因F公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權威機構評估，該房屋價值107萬元，F(xiàn)公司將其余的18萬元支付給該銀行(金融業(yè)營業(yè)稅稅率8%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%)，則F公司應納營業(yè)稅為()。

　　A. 10萬元

　　B. 5.35萬元

　　C. 6.25萬元

　　D. 8.56萬元

　　標準答案：C

　　依據(jù)：教材第289頁。

　　本題考核目的：以不動產(chǎn)抵押貸款的營業(yè)額的確定和計算。

　　7.李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，則李先生應納營業(yè)稅為()。

　　A.l.25萬元

　　B.0.25萬元

　　C.0.125萬元

　　D. 0萬元

　　標準答案：B

　　依據(jù)：教材第298頁。

　　本題考核目的：自1999年8月 1日起，個人購買并居住不足一年的普通住宅，銷售時按差價計征營業(yè)稅。

　　8.營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務機關依應納稅額大小分別核定為()。

　　A.1日、3日、5日、10日、15日或 1個月

　　B.1日、3日、5日、7日、15日或 1個月

　　C.5日、10日、15日或 1個月

　　D.5日、7日、10日、15日或1個月

　　標準答案：C

　　依據(jù)：教材第313頁。

　　本題考核目的：營業(yè)稅納稅期限的具體規(guī)定時限。

　　9.某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工7.5萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的 0.5萬噸，該油田適用的單位稅額為 15元/噸，則該油田當月資源稅應納稅額為()。

　　A.300萬元

　　B. 292. 5萬元

　　C.180萬元

　　D.187.5萬元

　　標準答案：B

　　依據(jù)：教材第329頁。

　　本題考核目的：直接對外銷售和自產(chǎn)自用的資源稅計稅依據(jù)的確定。

　　10.某鹽場某月生產(chǎn)銷售情況如下：(1)對外直接銷售原鹽150噸;(2)用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售;(3)用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售;(4)用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成 0. 8噸的粉洗鹽、 0. 65噸的粉精鹽、0.5噸的精制鹽，已知當?shù)卦}的資源稅稅額為25元/噸，則該鹽場當月應納資源稅為()。

　　A.6087.5元

　　B.7000元

　　C.8403.75元

　　D.3750元

　　標準答案：C

　　依據(jù)：教材第327頁。

　　本題考核目的：折算成課稅數(shù)量統(tǒng)一計征。

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