稅務(wù)師《財務(wù)與會計》專項練習(xí)
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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》專項練習(xí)
1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理( )。
A.減征稅款
B.豁免應(yīng)納稅款
C.提供納稅擔保
D.延期繳納稅款
答案：D
2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法，錯誤的是( )。
A.注冊稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止
B.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為
C.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為
D.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時通知另一方，并向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決
答案：A
3、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是( )o
A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費
B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費
C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費
D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金
答案：B
4、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。
A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
答案：C
5、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項目明細表》做納稅調(diào)減的是( )。
A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分
B.國債利息收人
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分
答案：A
6、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。
A.營業(yè)稅
B.印花稅
C.城市維護建設(shè)稅
D.教育費附加
答案：B
7、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指( )。
A.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人
B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位
C.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織
D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)
答案：D
8、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的`是( )。
A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還
B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加箅銀行同期貸款利息
D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金
答案：A
9、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是( )o
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進員工進行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費
D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費
答案：C
10、在確定營業(yè)稅計稅依據(jù)時，正確的是( )。
A.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)在計算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時要扣除工本費和郵寄費
B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
C.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費
D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算
答案：B
二、多項選擇題(每題2.00分)
11、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有( )。
A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報
B.欠繳應(yīng)納稅款
C.進行虛假納稅申報
D.擅自毀損稅控裝置
E.不辦理稅務(wù)登記
答案：A，D
12、關(guān)于稅務(wù)代理法律責任的說法，錯誤的有( )。
A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊稅務(wù)師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應(yīng)承擔全部法律責任
B.注冊稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時未按規(guī)定進行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
C.注冊稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權(quán)
D.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當方式承接業(yè)務(wù)的，由省級稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告
E.注冊稅務(wù)師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報，后被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師不需承擔法律責任
答案：B，C，D，E
13、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購和開具的說法，正確的有( )。
A.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后，方可領(lǐng)購發(fā)票
B.對跨省從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金
C.未經(jīng)批準發(fā)票不得拆本使用
D.未經(jīng)批準發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸
E.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票
答案：C，D，E
14、下列有關(guān)契稅的處理符合稅法規(guī)定的有( )。
A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅
B.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅
C.甲企業(yè)按照當?shù)卣恼猩虆f(xié)議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅
D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬于同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，控股子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅
E.企業(yè)依照法律規(guī)定分立，對派生方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納契稅
答案：A，B
15、甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了( )。
A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貸物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為
答案：B，C，E
16、下列行為中，屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，但可以免征營業(yè)稅的有( )。
A.國內(nèi)運輸公司載運貨物出境
B.境外航空公司載運旅客人境
C.境內(nèi)歌舞團在香港表演
D.境外企業(yè)在境外為境內(nèi)企業(yè)提供設(shè)計勞務(wù)
E.國內(nèi)運輸公司在境外載運旅客
答案：A，C，E
17、關(guān)于增值稅銷售收人確認的說法，正確的有( )。
A.分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時確認銷售
B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應(yīng)稅銷售額
C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應(yīng)稅銷售額
D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價
E.采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出
答案：B，D
18、關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應(yīng)納稅所得額合計趄過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報
D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可
E.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
答案：A，B，E
19、有關(guān)土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發(fā)，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅
B.房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)，在土地增值稅清箅時，應(yīng)分三期進行清算，不能合并一次進行清算
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