2017稅務師考試《涉稅服務實務》練習題及答案
1、2010年12月某公司進口卷煙200標準箱，每箱關(guān)稅完稅價格6000元，關(guān)稅稅率25%，該公司應繳納的消費稅為( )元。
A.100905
B.69405.03
C.890625
D.109050.06
【正確答案】C
2、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)擁有乙企業(yè)100%的股份。2010年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款2000萬元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類貸款年利率5%結(jié)算利息。乙企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成如下：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤100萬元：則2010年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為( )萬元
A.10
B.9.6
C.9.1
D.10.5
【正確答案】A
3、請您作為注冊稅務師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應作為工資薪金支出的是( )。
A.企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息
B.各項勞動保護支出
C.地區(qū)補貼、物價補貼和以誤餐名義發(fā)放的補貼
D.獨生子女補貼
【正確答案】C
4、(2009年)下列關(guān)于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是( )
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅額
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關(guān)收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本。
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關(guān)予以收存
【正確答案】D
5、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格且無正當理由.則稅務機關(guān)應當采用( )作為計算土地增值稅的“轉(zhuǎn)讓收入”核算。
A.市場價格
B.成本造價價格
C.核定價格
D.房地產(chǎn)評估價格
【正確答案】D
6、注冊稅務師在審核納稅人發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在銷售方已作賬務處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務機關(guān)開具的( )作為依據(jù)。
A.銷售退回證明單
B.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單
C.開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單
D.進貨退出及索取折讓證明單
【正確答案】B
7、代理雙方依法確立的代理關(guān)系，不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)的是稅務代理的原則是( )。
A.依法代理
B.自愿委托
C.獨立、公正
D.維護國家利益和保護委托人合法利益
【正確答案】B
8、納稅人就有關(guān)增值稅一般納稅人申報方面的咨詢，屬于( )。
A.稅收法律法規(guī)方面的咨詢
B.稅收政策方面的咨詢
C.辦稅實務方面的咨詢
D.稅務動態(tài)方面的咨詢
【正確答案】C
9、審核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的產(chǎn)品，審核要點不包括下列( )。
A.將“主營業(yè)務收入”賬與有關(guān)會計憑證相核對，同時核對納稅人開具的：‘商品房發(fā)票”和“動遷房發(fā)票”存根聯(lián)，看有無分解收入、減少營業(yè)額的現(xiàn)象
B.將“主營業(yè)務收入”、“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”等明細賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證以及銷售合同相核對，看有無按合同規(guī)定應收取的銷售款因?qū)嶋H未收到等原因而未轉(zhuǎn)作“經(jīng)營收入”的現(xiàn)象
C.將“應付賬款”、“預收賬款”等往來明細賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證、銷售合同等相核對，看有無將收入掛往來賬而不納稅的現(xiàn)象
D.將“固定資產(chǎn)清理”賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證相核對，看有無分解銷售不動產(chǎn)銷售額的現(xiàn)象
【正確答案】D
10、下列關(guān)于稅務行政復議聽證的說法正確的是( )。
A.除涉及國家秘密和個人隱私的案件外，聽證都應當公開舉行
B.行政復議聽證人員不得少于2人
C.行政復議聽證筆錄是行政復議機構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)
D.申請人、被申請人和第三人都應當參加聽證，否則聽證不得舉行
【正確答案】B
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