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《稅法二》同步練習(xí)題：免稅收入
2017年稅務(wù)師考試備考進(jìn)行時(shí)，考生每日的學(xué)習(xí)也很辛苦，為減輕大家負(fù)擔(dān)，更快掌握知識(shí)點(diǎn)，小編為您提供《稅法二》同步練習(xí)題：免稅收入。
【多選】
企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國(guó)債利息收入
B.企業(yè)債券利息收入
C.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利、股息等權(quán)益性投資收益
D.居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益
E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
【答案】ACE
【解析】選項(xiàng)B：金融債券的利息屬于應(yīng)稅收入;選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
【多選】
境內(nèi)甲公司是一家在上海證劵交易所掛牌交易的上市公司，居民企業(yè)乙公司、非居民企業(yè)丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24個(gè)月，丙公司持有甲公司股票10個(gè)月，李某持有甲公司股票8個(gè)月。甲公司于2016年1月向股東分配股息。乙公司分得股息30萬(wàn)元，丙公司分得股息10萬(wàn)元，居民李某分得股息1萬(wàn)元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.甲公司向股東分配的股息，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.乙公司從甲公司分得的股息收入不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中征稅
C.丙公司如果在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，則其取得的股息所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬(wàn)元
D.丙公司如果在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的股息與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，則其取得的股息10萬(wàn)元為免稅收入
E.李某從甲公司分得的股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0.1萬(wàn)元
【答案】BCE
【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。選項(xiàng)C：丙公司如果未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬(wàn)元)。選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，但是不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。選項(xiàng)E：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月至1年(含1年)的，其股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1×50%×20%=0.1(萬(wàn)元)。
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