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現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄

時(shí)間:2024-08-04 22:46:29 賽賽 會(huì)計(jì)知識 我要投稿
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有關(guān)于現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄

  會(huì)計(jì)分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求,對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。以下是小編整理的有關(guān)于現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄,希望對大家有所幫助。

有關(guān)于現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄

  現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄做法

  一、現(xiàn)金支票只能通過銀行存款及庫存現(xiàn)金科目核算:

  通過現(xiàn)金支票提現(xiàn),然后支付相關(guān)項(xiàng)目,會(huì)計(jì)分錄為:

  借:現(xiàn)金

  貸:銀行存款

  根據(jù)支付的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

  再記賬:

  借:xx科目

  貸:現(xiàn)金

  二、按照規(guī)定現(xiàn)金支票只能提前現(xiàn)金,實(shí)際工作中,也可用支票直接支付貨款,分錄為:

  借:應(yīng)付賬款、庫存商品等科目

  貸:銀行存款

  注:現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。

  由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金,也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。

   現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄

  開出現(xiàn)金支票,提取現(xiàn)金1500怎么做會(huì)計(jì)分錄

  借:庫存現(xiàn)金 1500

  貸:銀行存款 1500

  這是新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,如是原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,瘵庫存現(xiàn)在改為現(xiàn)金即可。在摘要中應(yīng)將現(xiàn)金支票號標(biāo)注,以便查詢。

   現(xiàn)金支票的功能

  在銀行開立基本存款帳戶或臨時(shí)存款帳戶的客戶,需要支用工資、差旅費(fèi)、備用金等均可以使用現(xiàn)金支票,向開戶銀行提取現(xiàn)金。

  在銀行開立可以使用現(xiàn)金收付存款賬戶的單位和個(gè)人,對符合《銀行賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的各種款項(xiàng),均可以使用現(xiàn)金支票,委托開戶銀行支付現(xiàn)金。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,F(xiàn)金支票只能在出票人開戶銀行支取現(xiàn)金,F(xiàn)金支票是一種最基本的支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種。

   現(xiàn)金支票的服務(wù)

  對象

  所有在銀行開立可以使用現(xiàn)金收付存款賬戶的單位和個(gè)人;

  方式

  經(jīng)過人民銀行批準(zhǔn)開辦支票業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均可辦理。

   現(xiàn)金支票的特點(diǎn)

  沒有金額起點(diǎn)的限制;

  能夠滿足開戶單位和個(gè)人現(xiàn)金開支的需要;

  現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金,不得用于轉(zhuǎn)賬;

  現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓;

  現(xiàn)金支票是什么?

  現(xiàn)金支票是一種專門制作來用于支取現(xiàn)金的支票,一般由存款人簽發(fā),用于到銀行為等單位提取現(xiàn)金,或者先發(fā)給其他單位或個(gè)人用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù),以及委托銀行辦理支付現(xiàn)金收款。只要是在銀行開立了基本賬戶或臨時(shí)存款賬戶的客戶,在有需要時(shí)就可以向銀行購買現(xiàn)金,支票一般是企業(yè)進(jìn)行購買,由公司出納到銀行進(jìn)行辦理,購買現(xiàn)金支票主要用于支付工資、差旅費(fèi)費(fèi)用等等業(yè)務(wù),均可采用現(xiàn)金支票進(jìn)行支付,直接向開戶銀行提取現(xiàn)金。

  但是,如若需要開具現(xiàn)金支票,需要符合相關(guān)的《銀行賬戶管理辦法》以及《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的各種款項(xiàng)條約,并且現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,是一種最基本的支付業(yè)務(wù)種類。

  一般現(xiàn)金支票的辦理方法是:只要是人民銀行批準(zhǔn)開支票業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均可,一般在你的開戶銀行都有此類業(yè)務(wù),現(xiàn)金支票沒有金額起點(diǎn)的限制,能夠方便開戶單位和個(gè)人對現(xiàn)金開通的需要,但是現(xiàn)金支票只有支付現(xiàn)金的權(quán)力,不能夠背書轉(zhuǎn)讓。一般企業(yè)可以選擇購買普通支票,因?yàn)槠胀ㄖ奔瓤梢援?dāng)做現(xiàn)金支票使用,也可以在左上角劃兩道平行線,作為轉(zhuǎn)賬支票使用,轉(zhuǎn)賬支票是可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓的。

  現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄

  第一種情況:收到現(xiàn)金支票

  當(dāng)企業(yè)收到現(xiàn)金支票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為借庫存現(xiàn)金、貸應(yīng)收賬款。借庫存現(xiàn)金是因?yàn)楣臼盏搅艘粡堉,需要?chǔ)存到庫存現(xiàn)金賬戶中,以備后續(xù)取現(xiàn)使用。同時(shí),貸應(yīng)收賬款是因?yàn)楣緦⑵涫盏降默F(xiàn)金支票登記為應(yīng)收賬款,等待支票兌換清算后進(jìn)行入賬。

  例如,某公司銷售了一臺電腦,價(jià)格為1萬元,收到了一張3個(gè)月后到期、金額為1萬元的現(xiàn)金支票。那么按照會(huì)計(jì)分錄處理方式,應(yīng)該是:借庫存現(xiàn)金1萬元,貸應(yīng)收賬款1萬元。

  第二種情況:提取現(xiàn)金

  當(dāng)企業(yè)需要從銀行賬戶中提取現(xiàn)金時(shí),會(huì)計(jì)分錄為借銀行存款、貸庫存現(xiàn)金。借銀行存款是因?yàn)槠髽I(yè)從銀行賬戶中提取現(xiàn)金,需要消耗銀行存款賬戶中存儲(chǔ)的款項(xiàng)。同時(shí),貸庫存現(xiàn)金是因?yàn)槠髽I(yè)提取了現(xiàn)金,將現(xiàn)金儲(chǔ)存到庫存現(xiàn)金賬戶中,以供后續(xù)現(xiàn)金支出使用。

  例如,某公司準(zhǔn)備提取1萬元的現(xiàn)金用于支付員工工資。按照會(huì)計(jì)分錄處理方式,應(yīng)該是:借銀行存款1萬元,貸庫存現(xiàn)金1萬元。

  需要注意的是,現(xiàn)金支票只能用作支付現(xiàn)金,不能轉(zhuǎn)讓。因此,企業(yè)在記錄現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄時(shí),需將其單獨(dú)記錄,并與普通支票分開處理。

  總的來說,現(xiàn)金支票的會(huì)計(jì)分錄處理方式是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理任務(wù),需要企業(yè)在日常經(jīng)營中認(rèn)真處理,在實(shí)際操作中遵照財(cái)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),以確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、合理、透明。

  現(xiàn)金支票該如何填寫?

  1、出票日期:數(shù)字必須大寫。

 。1)壹月貳月前零字必寫,叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認(rèn)可,如零壹拾月)。

 。2)壹日至玖日前零字必寫,拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日(前面多寫了“零”字也認(rèn)可,如零壹拾伍日,下同),貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日,叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。

  2、收款人:

 。1)現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱,此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章,之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。

 。2)現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名,此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章,收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱,憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。

  3、付款行名稱、出票人賬號:即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號,賬號小寫。

  4、人民幣大寫:數(shù)字大寫,“萬”字不帶單人旁。

  5、人民幣小寫:數(shù)字填寫要求完整清楚。

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