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會計(jì)常見資產(chǎn)處理方法
資產(chǎn)負(fù)債表是總括地反映會計(jì)主體在特定日期(如年末、季末、月末)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。yjbys小編下面為你整理了關(guān)于會計(jì)常見資產(chǎn)處理方法,希望對你有所幫助。
問:處置金融資產(chǎn)都有哪些步驟呢?
答:處置步驟如下所示:
1.因?yàn)槭翘幹,所以會收到處置價(jià)款,那么就是要借記“銀行存款”;
2.而要將金融資產(chǎn)處置,那么就是沒有了這項(xiàng)金融資產(chǎn),所以要貸記金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,其中“—成本”一定是在貸方,這個(gè)就是購買時(shí)的金額;
3.對于持有期間的公允價(jià)值變動(dòng),如果在整個(gè)持有期間綜合計(jì)算下來是公允價(jià)值的增加,那么就是借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益(或者是資本公積—其他資本公積)”同時(shí)貸記“—公允價(jià)值變動(dòng)”;
如果是公允價(jià)值的減少,那么就是貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益(或者是資本公積—其他資本公積)”,同時(shí)借記“—公允價(jià)值變動(dòng)”。
4.前幾步計(jì)算的借貸方的差額就是“投資收益”了,如果是借方差額就是借記“投資收益”,如果是貸方差額就是貸記“投資收益”。
問:貸款減值以及減值后應(yīng)該如何處理?
答:
確認(rèn)減值損失
借:資產(chǎn)減值損失
貸:貸款損失準(zhǔn)備
借:貸款——已減值
貸:貸款——本金
減值后,主要是以下處理:
確認(rèn)從客戶收到利息
借:存放同業(yè)
貸:貸款——已減值
按實(shí)際利率,以攤余成本為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的利息
借:貸款損失準(zhǔn)備
貸:利息收入
手續(xù)費(fèi)、傭金不影響長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值相關(guān)解析
以發(fā)行權(quán)益性證券方式取得長期股權(quán)投資的,發(fā)行權(quán)益性證券支付給證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、傭金等應(yīng)該抵減權(quán)益性證券的發(fā)行溢價(jià),沒有這一費(fèi)用的情況下,分錄為:
借:長期股權(quán)投資 A+B
貸:股本 A
資本公積——股本溢價(jià) B
如果有這一費(fèi)用,大小為C,則分錄為:
借:長期股權(quán)投資 A+B
貸:股本 A
資本公積——股本溢價(jià) B-C
銀行存款 C
可以看到,最終長期股權(quán)投資的金額是不變的,只是發(fā)行的股票的溢價(jià)發(fā)生了變化。
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