會計常見增值稅問題分析

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。下面yjbys小編為大家準備了會計常見增值稅問題分析，歡迎閱讀。

　　購買辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎

　　【問】公司日常買的辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票能不能抵扣?

　　【答】增值稅條例第十條規(guī)定：

　　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

　　(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

　　(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

　　(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

　　根據(jù)上述規(guī)定買的辦公用品取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅的。

　　運輸企業(yè)銷售貨物是否需要繳納增值稅

　　【問】近日，公司將頂賬來的5000噸鋼材銷給了某企業(yè)，依據(jù)銷貨合同規(guī)定，我公司負責送貨上門，合計價款250萬元。請問，運輸企業(yè)銷售鋼材需要繳納增值稅嗎?

　　【答】不需要，《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。除特殊情況外，從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅。其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業(yè)稅。這里的貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。這里所稱從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發(fā)或者零售為主，并兼營應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶在內。

　　由于運輸企業(yè)不是從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶，因此運輸企業(yè)銷售鋼材應視為提供應稅勞務，繳納營業(yè)稅。即應按運輸業(yè)稅目繳納營業(yè)稅75000元(2500000×3%)

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