財(cái)務(wù)主管離職審計(jì)流程

　　你知道財(cái)務(wù)主管離職審計(jì)流程是怎樣的嗎?你對(duì)財(cái)務(wù)主管離職審計(jì)流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的�?cái)務(wù)主管離職審計(jì)流程的知識(shí)，歡迎閱讀。

　　1. 作出審計(jì)決定，發(fā)出審計(jì)通知書。

　　1.1對(duì)財(cái)務(wù)主管離職進(jìn)行審計(jì)的決定，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)作出。

　　1.2 集團(tuán)審計(jì)專員根據(jù)審計(jì)決定，向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》。

　　1.2.1《審計(jì)通知書》的基本內(nèi)容：

　　1.2.1.1被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱;

　　1.2.1.2審計(jì)目的及審計(jì)范圍;

　　1.2.1.3審計(jì)時(shí)間;

　　1.2.1.4被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助

　　1.2.1.5審計(jì)專員的簽名和簽發(fā)日期

　　1.2.2《審計(jì)通知書》紙質(zhì)掃描件，發(fā)至被審計(jì)單位總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管的電子信箱，并電話告知。

　　1.2.3《審計(jì)通知書》應(yīng)在進(jìn)入審計(jì)單位前5天發(fā)出。

　　2. 現(xiàn)場審計(jì)

　　2.1 現(xiàn)任財(cái)務(wù)主管和后任財(cái)務(wù)主管的交接

　　2.1.1交接的范圍：憑證、帳簿、報(bào)表、臺(tái)帳、登記簿、預(yù)算、合同協(xié)議、公司文件、發(fā)票及納稅申報(bào)資料、海關(guān)和外匯資料、網(wǎng)銀、網(wǎng)稅、各種證照、章印鑰匙、其他需要移交的資料。

　　2.1.2交接程序

　　2.1.2.1離任的財(cái)務(wù)主管按照上述范圍列出清單，帳簿要按最末級(jí)科目打印出紙質(zhì)文件。

　　2.1.2.2接任的財(cái)務(wù)主管按照清單，有實(shí)物的清點(diǎn)實(shí)物，電子介質(zhì)的，接收存放路徑和操作密碼。

　　2.1.2.3前后任財(cái)務(wù)主管和審計(jì)專員在紙質(zhì)清單和帳簿上簽字。

　　2.2現(xiàn)金審查

　　2.2.1按帳面數(shù)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，有關(guān)人員在盤點(diǎn)記錄上簽字。

　　2.2.2審查現(xiàn)金收入的完整性。

　　2.3審查現(xiàn)金支出的合規(guī)性和真實(shí)性。

　　2.3銀行存款的審查

　　2.3.1編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有關(guān)人員在調(diào)節(jié)表上簽字。

　　2.3.2銀行存款收入完整性的審查。

　　2.3.3銀行存款支出合規(guī)性和真實(shí)性的審查

　　2.4按帳面數(shù)盤點(diǎn)應(yīng)收票據(jù)，有關(guān)人員在盤點(diǎn)表上簽字。

　　2.5帳務(wù)核對(duì)

　　2.5.1外帳和內(nèi)帳的核對(duì)，差異部分要有具體的原因和憑證支持。

　　2.5.2內(nèi)帳和預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的核對(duì)，資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目余額必須一致，利潤表的本年發(fā)生額必須一致，如有差異，離任的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)調(diào)整，調(diào)整的結(jié)果要得到審計(jì)專員的認(rèn)可。

　　3. 審計(jì)結(jié)果的溝通和確認(rèn)

　　3.1上述審計(jì)程序結(jié)束后，審計(jì)專員應(yīng)編制審計(jì)情況匯總表，并就本次審計(jì)的有關(guān)情況，與離任的財(cái)務(wù)主管進(jìn)行交流和溝通。雙方意見一致時(shí)，離任的財(cái)務(wù)主管應(yīng)在匯總表上簽名確認(rèn)。

　　3.2在與離任財(cái)務(wù)主管交流溝通后，審計(jì)專員應(yīng)就本次審計(jì)情況與被審計(jì)單位的總經(jīng)理進(jìn)行交流溝通，雙方意見一致時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)在匯總表上簽名確認(rèn)。

　　3.3如果離任的財(cái)務(wù)主管或總經(jīng)理與審計(jì)專員不能取得一致意見。他們應(yīng)在匯總表上注明持異議的具體事項(xiàng)和理由，并簽名。

　　4起草和提交審計(jì)報(bào)告

　　4.1審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)專員應(yīng)向集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)提交審計(jì)報(bào)告。

　　4.2提交的審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄送各有關(guān)人員。

【財(cái)務(wù)主管離職審計(jì)流程】相關(guān)文章：

銷售與收款循環(huán)審計(jì)流程與要點(diǎn)04-26

決算審計(jì)流程及五大要點(diǎn)03-28

建設(shè)工程工程造價(jià)審計(jì)流程及要點(diǎn)04-11

建設(shè)工程項(xiàng)目前期審計(jì)流程04-11

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程04-12

采購流程及采購流程管理02-09

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別03-27

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別11-10

采購的具體流程05-24

采購流程管理07-01