稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前沖刺試卷2024

　　在日復(fù)一日的學(xué)習(xí)、工作生活中，許多人都需要跟試卷打交道，試卷是是資格考試中用以檢驗考生有關(guān)知識能力而進(jìn)行人才篩選的工具。什么樣的試卷才能有效幫助到我們呢？以下是小編整理的稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前沖刺試卷2024，希望對大家有所幫助。

　　一、單項選擇題（共 20 題，每題 1 分。每題的備選項中，只有 1 個最符合題意）

　　1、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。

　　A. 稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

　　B. 稅務(wù)師事務(wù)所解散

　　C. 稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

　　D. 稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　2、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議

　　B. 稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請參加行政復(fù)議

　　C. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可申請行政復(fù)議

　　D. 申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起 60 日內(nèi)提出行政復(fù)議申請

　　3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

　　B. 納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后 15 日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

　　C. 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額

　　D. 納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后 5 日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)

　　4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是（ ）。

　　A. 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

　　B. 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除

　　C. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

　　D. 以上選項均正確

　　5、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅納稅申報的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 5 個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　B. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　C. 稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的會計利潤進(jìn)行納稅調(diào)整，計算應(yīng)納稅所得額

　　D. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　6、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　C. 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　7、下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅

　　B. 資源稅實行從價計征或者從量計征

　　C. 納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

　　D. 納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

　　8、下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)

　　B. 計算土地增值稅應(yīng)納稅額，增值額未超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%

　　C. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20%的，免征土地增值稅

　　D. 因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

　　9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除 10%至 30%后的余值計算繳納

　　B. 房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

　　C. 房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為 1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為 12%

　　D. 對個人出租住房，不區(qū)分用途，按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅

　　10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

　　B. 納稅人實際占用的土地面積，按照土地使用證書確認(rèn)的土地面積計算

　　C. 尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

　　D. 城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

　　11、下列關(guān)于稅務(wù)師代理印花稅納稅申報的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據(jù)

　　B. 財產(chǎn)租賃合同，計稅依據(jù)為租賃金額，稅額不足 1 元的，按 1 元貼花

　　C. 貨物運(yùn)輸合同，計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等

　　D. 技術(shù)合同，計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費(fèi)，不包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

　　12、下列關(guān)于稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議

　　B. 稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起 60 日內(nèi)提出行政復(fù)議申請

　　C. 稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

　　D. 申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟

　　13、下列關(guān)于稅務(wù)師代理稅收優(yōu)惠申報的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行備案或者審批

　　B. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的條件進(jìn)行審核，確保企業(yè)符合相關(guān)規(guī)定

　　C. 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期間，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的相關(guān)情況進(jìn)行跟蹤管理，確保企業(yè)持續(xù)符合優(yōu)惠條件

　　D. 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期滿，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)及時提醒企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)，恢復(fù)正常納稅

　　14、下列關(guān)于稅務(wù)師發(fā)票管理的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等情況進(jìn)行審核，確保企業(yè)發(fā)票管理符合相關(guān)規(guī)定

　　B. 企業(yè)需要臨時使用發(fā)票的，可以憑相關(guān)證明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請發(fā)票

　　C. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)企業(yè)按照規(guī)定的時限、順序和欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章

　　D. 企業(yè)已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 3 年

　　15、下列關(guān)于稅務(wù)師代理稅務(wù)檢查的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)協(xié)助委托人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

　　B. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供委托人的真實情況和相關(guān)資料

　　C. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)論進(jìn)行審核，確保其合法、合理

　　D. 稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

　　16、下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的職業(yè)態(tài)度

　　B. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守委托人的商業(yè)秘密和個人隱私

　　C. 稅務(wù)師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)

　　D. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷提高專業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平

　　17、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)和原則

　　B. 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實施、業(yè)務(wù)復(fù)核等環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制

　　C. 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對質(zhì)量控制制度進(jìn)行評估和修訂

　　D. 稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度只對稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部人員有約束力

　　18、下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則

　　B. 稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)具有事先性

　　C. 稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)以降低稅負(fù)為唯一目標(biāo)

　　D. 稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)綜合考慮各種因素

　　19、下列關(guān)于稅務(wù)咨詢的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務(wù)咨詢可以分為口頭咨詢和書面咨詢

　　B. 稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)咨詢時，應(yīng)當(dāng)對咨詢問題進(jìn)行深入分析，提供準(zhǔn)確、詳盡的解答

　　C. 稅務(wù)咨詢的結(jié)果對委托人具有法律約束力

　　D. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)咨詢過程中獲取的委托人信息嚴(yán)格保密

　　20、下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托人造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)

　　B. 稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處 1000 元以上 3 萬元以下罰款，并向社會公告

　　C. 稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局按照征管法實施細(xì)則第九十八條的規(guī)定處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請工商行政管理部門吊銷稅務(wù)師事務(wù)所的營業(yè)執(zhí)照

　　D. 代理人知道被委托代理的事項違法，仍進(jìn)行代理活動的，由代理人承擔(dān)全部法律責(zé)任

　　二、多項選擇題（共 10 題，每題 2 分。每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

　　1、下列關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的有（ ）。

　　A. 稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料

　　B. 稅務(wù)師對行政處分決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或向人民法院起訴

　　C. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負(fù)責(zé)

　　D. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

　　E. 稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理

　　2、下列關(guān)于增值稅納稅申報代理的說法，正確的有（ ）。

　　A. 增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)將本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表附列資料中。

　　B. 增值稅一般納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，在申報時應(yīng)填寫《增值稅納稅人放棄免稅權(quán)聲明表》

　　C. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。其銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次

　　D. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過 10 萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過 10 萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

　　E. 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

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