財(cái)務(wù)部門的詳細(xì)工作流程

　　(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅

　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平

　　借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)

　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅

　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅，以上這些也算是作為一個(gè)公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)履行的一份職責(zé)

　　(2)轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅

　　根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 或如下：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　3、計(jì)提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額——→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會計(jì)分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加

　　——應(yīng)交堤防稅

　　——應(yīng)交平抑物價(jià)

　　——應(yīng)交教育發(fā)展基金

　　4、計(jì)提當(dāng)月所得稅

　　按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項(xiàng)目計(jì)提當(dāng)月的所得稅。

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，這是作為一名公司財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)的第一部分工作職責(zé)。

　　(二)復(fù)核會計(jì)憑證

　　將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況——→提請各核算崗改正(其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正)——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)核的會計(jì)憑證按憑證號順序清理整齊

　　(三)編制以及出具會計(jì)報(bào)表

　　將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計(jì)憑證 在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬——→通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬——→出具會計(jì)報(bào)表——→交由副部長審定——→審定無誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人.財(cái)務(wù)總監(jiān).財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章——→將要上傳到國資公司財(cái)務(wù)部和寶安集團(tuán)財(cái)務(wù)處的會計(jì)報(bào)表先予以傳真后再寄出——→再將會計(jì)報(bào)表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

　　注：每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。這是公司財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)的一部分重要內(nèi)容。

　　(四)編制以及出具會計(jì)報(bào)表附注

　　將 各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會計(jì)報(bào)表附注——→復(fù)營—→在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)

　　注：每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。

　　(五)編制快報(bào)

　　按照國資公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的快報(bào)要求先編制表樣——→再逐個(gè)查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報(bào)表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報(bào)打營—→再傳真到國資公司財(cái)務(wù)部

　　注：每月的快報(bào)應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。這是作為公司財(cái)務(wù)主管工作流程中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(六)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息——→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告——→交部長審查——→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)各打營—→復(fù)印若干份——→向部長請示后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析.6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析;每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

　　(七)編制現(xiàn)金流量預(yù)測表

　　每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對——→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)——→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對比分析表——→再根據(jù)下一季度的資金使用計(jì)劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表——→交部長審查——→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打營—→復(fù)印若干份——→向部長請章后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。這是財(cái)務(wù)主管工作流程的第七步。

　　(八)收集員工考核資料

　　當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財(cái)務(wù)部(除部長外)各員工——→督促其填寫當(dāng)月的工作計(jì)劃——→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交部長考核

　　注：員工月度考核表應(yīng)在下一個(gè)月8日之前收齊。

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