高一政治上冊財政與稅收的知識點
一、財政收支
1、財政收入
隨著傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變主轉(zhuǎn)到各項稅收為主，內(nèi)容發(fā)生重大變化。
�。�1）各項稅收。稅收收入覆蓋全社會，具有穩(wěn)定性。我國財政收入從國有資產(chǎn)收入為除所得稅外，稅收不分盈虧，都按既定的稅種和稅率征收。目前我國稅收收入占財政收入的90%以上。
（2）專項收入。按照國家規(guī)定，某些指定來源和特定目的的專項收入，有相應的專門用途，列收列支，專款專用，包括排污費收入、城市水資源費收入、礦產(chǎn)資源補償費收入、教育費附加收入等。
�。�3）其他收入。這是除各項稅收、專項收入以外其他各項收入的總稱，包括利息收入、基本建設(shè)費歸還收入、基本建設(shè)收入、公產(chǎn)收入、罰沒和追回贓物贓款收入、捐贈收入等。
�。�4）國有企業(yè)虧損補貼。這是一項負收入，沖減財政收入。
上述幾種財政收入性質(zhì)不同，政府收取的理由和方式不同，對國民經(jīng)濟的影響也不相同，但它們都屬于財政收入。財政收入減少了國民經(jīng)濟循環(huán)中的貨幣數(shù)量，在其他條件不變的情況下，對國民經(jīng)濟具有收縮作用。
2、財政支出
財政支出是政府為行使職能，對財政收入進行支付使用的各項支出。包括：
�。�1）維持國家政權(quán)建設(shè)的需要。政府機關(guān)、司法機關(guān)、軍隊警察等政權(quán)機構(gòu)的運行和發(fā)展，充全依靠財政撥款。
�。�2）支持科學、教育、文化、衛(wèi)生等社會公共事業(yè)的發(fā)展。
（3）建立和維護社會保障體系的運行。
（4）投資于關(guān)系全局的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
�。�5）投資于關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域。例如軍工企業(yè)、航天企業(yè)、糧食基地、能源基地、原材料基地、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的骨干企業(yè)等，只能由政府投資或政府控股。
無論哪一種類型的財政支出，都增加了國民經(jīng)濟循環(huán)中的貨幣數(shù)量。因此，在其他條件不變的情況下，財政支出對國民經(jīng)濟具有擴張作用。
3、財政收支分類
�。�1）中央財政與地方財政。
從財政管理體制上，可以將國家財政分為中央財政和地方財政。在明確中央和地方政府職能的基礎(chǔ)上，按職能劃分事權(quán)，按事權(quán)劃分收支。在中央與地方政府事權(quán)的劃分：中央負責保證社會秩序的穩(wěn)定和國家的安全，跨地區(qū)的全國性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，調(diào)整地區(qū)之間和產(chǎn)業(yè)之間的重大經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等；地方負責與本地區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展直接有關(guān)的事宜，主要是地區(qū)性的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，科教文衛(wèi)等社會服務，社會保障體系，以及生態(tài)環(huán)境治理。
從源頭上確保中央財政收入占有合理比例，是發(fā)揮政府宏觀調(diào)控職能的根本保證。根據(jù)國際經(jīng)驗，中央財政通常占財政收入的60%，地方財政通常占財政支出的60%，中央財政收入的20%轉(zhuǎn)移支付返還地方財政。這種先集中、后返還的財政體制，有利于調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，平衡地方財力，理順中央財政與地方財政的關(guān)系。
�。�2）公共財政與建設(shè)財政。
從財政收支的用途上，可以將國家財政分為公共性財政與建設(shè)性財政。公共機構(gòu)、公共安全、公共服務等公共性財政，屬于經(jīng)常性收支，包括國家政權(quán)建設(shè)，社會事業(yè)發(fā)展，社會保障體系，價格政策補貼等，應當力求收支平衡，不打赤字。建設(shè)性財政是生產(chǎn)性收支，包括基礎(chǔ)設(shè)施、有關(guān)國計民生的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，如果出現(xiàn)赤字，可以發(fā)行國債，以信用形式籌集資金。
�。�3）預算內(nèi)資金與預算外資金。
凡列入國家預算收支的資金，稱為預算內(nèi)資金。預算外資金是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的`未納入國家預算管理的各種財政性資金。主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費；國務院及財政部審批建立的政府性基金、附加收入等；主管部門所屬單位集中上繳資金。財政部門在銀行開設(shè)統(tǒng)一專戶，實行預算外資金的收支兩條線管理。
二、財政預算
財政預算又稱國家預算，是事先編制的國家財政收支計劃。財政預算可以通過預算總規(guī)模、預算的收支機構(gòu)、頂算收支平衡與差額、預算方式的變化，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)。財政預算體現(xiàn)宏觀經(jīng)濟政策的意圖，制約政府收支活動范圍和方向，一旦經(jīng)法定程序批準，就具備了法律效力。根據(jù)預算收支情況，可以分為幾種類型：
1、平衡預算
平衡預算是財政收支相等的預算，這時的財政對宏觀經(jīng)濟的效應并非等于零，財政收入的收縮效應與財政支出的擴張效應不能完全抵消，平衡預算仍有擴一張效應。這是因為，財政收支規(guī)模擠壓了居民儲蓄，使居民原本用于儲蓄的貨幣重新回到國民經(jīng)濟的循環(huán)中。當預算規(guī)模擴一大時，國民收入水平會擴張；當預算規(guī)�？s小時，國民收入水平會收縮。
平衡預算可以分為年度平衡預算和周期平衡預算：年度平衡預算按照量人為出的原則，力求當年收支平衡；周期平衡預算根據(jù)經(jīng)濟周期的波動，要求在一個經(jīng)濟周期內(nèi)以豐補歉，做到收支平衡。鑒于年度平衡預算可能加劇經(jīng)濟波動，越來越多的國家放棄年度平衡，追求周期平衡。
2、復式預算
復式預算是相對干一攬子單式預算來說的，它將財政預算分為經(jīng)常性預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保障預算等，原則上要求各自平衡。經(jīng)常性預算屬于公共財政，不打赤字，若有節(jié)余可轉(zhuǎn)人建設(shè)性預算，即國有資本經(jīng)營預算，后者若有赤字，可通過發(fā)行國債加以彌補。國有資本經(jīng)營預算要在明確出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)邊界和清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，確保國有資本的保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。社會保障預算要堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，采取多種方式（包括依法劃轉(zhuǎn)部分國有資產(chǎn)）充實社會保障基金。
3、零基預算
零基預算是相對于增量預算來說的。增量預算是在上年度預算的基礎(chǔ)上，根據(jù)新年度經(jīng)濟社會發(fā)展情況加以調(diào)整。零基預算則“從零開始”，只以新年度經(jīng)濟社會發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮以前的預算狀況。實際上，零基預算也不是一切都從零開始，主要指需要重新審定的項目起點為零。
4、赤字預算
赤字預算是財政支出大于財政收入的預算、這是由于支出大于收入的差額通常都用紅字表示。赤字預算有兩種情況：一種是政府在制定預算時，即使將各種收入打足，其總額仍然小于無法壓低的各項支出之和，導致預算赤字；一種情況是政府有意衽的赤字預算，即政府在制定預算時有意加大財政支出的規(guī)模，刺激經(jīng)濟增長，也形成預算赤字。財政赤字一般通過增發(fā)國債或發(fā)行貨幣來彌補。
5、盈余預算
盈余預算是財政支出小于財政收入的預算。盈余預算也有兩種情況：一種情況是政府制定預算時自然產(chǎn)生的盈余，即政府將各項支出打足，財政收入仍然大于支出；一種情況是政府有意實行的盈余預算，當經(jīng)濟過熱或出現(xiàn)通貨膨脹時，為了控制國民經(jīng)濟運行，政府壓低各項支出，也形成盈余預算。
政府有意實行赤字預算或盈余預算，本身就是一種宏觀經(jīng)濟調(diào)控財政政策，即功能財政。根據(jù)上述財政效應，正確的財政政策應對宏觀經(jīng)濟波動實行逆向調(diào)節(jié)。當經(jīng)濟繁榮、資源緊張、通貨膨脹時，實行緊縮性財政政策，在收縮財政收入的同時，以更大幅度減少財政支出，保持支出的減少超過收入的減少；當經(jīng)濟蕭條、資源閑置、通貨緊縮時，實行擴張性的財政政策，在擴大財政收入規(guī)模時，以更大幅度擴大支出。
財政預算對宏觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)同樣具有調(diào)節(jié)作用。從收入方面看，它可以通過改變稅收收入的結(jié)構(gòu)、中央收入與地方收入的結(jié)構(gòu)、財政收入與國民收入的結(jié)構(gòu)等，實現(xiàn)一定的政策目的。從支出方面看，財政預算除了用于必不可少的行政、國防支出之外，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施、文化、教育、科學、公用事業(yè)等，調(diào)節(jié)經(jīng)濟社會發(fā)展的各項比例關(guān)系。
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