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企業(yè)會(huì)計(jì)工作流程

時(shí)間:2022-08-02 20:11:42 會(huì)計(jì)工作總結(jié) 我要投稿
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企業(yè)會(huì)計(jì)工作流程

商業(yè)企業(yè):

企業(yè)會(huì)計(jì)工作流程

一、 一般商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程:

取得:原始憑證----制作:會(huì)計(jì)憑證----月底:匯總,做科目匯總表----登記總賬----按制作的會(huì)計(jì)憑證,登記明細(xì)賬、庫存帳----總賬和明細(xì)賬核對(duì)----制作會(huì)計(jì)報(bào)表----如果是一般納稅人:做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)----報(bào)完后:留底報(bào)表存檔

二、詳細(xì)來說

1、審核原始憑證:

(1) 外來原始憑證:由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員,在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)從外單位取得的憑證

如:供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

(2) 自制原始憑證:?jiǎn)挝蛔孕兄贫,并有有關(guān)部門或人員填制的憑證

如:收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。

2、填制:記賬憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可以隨時(shí)填制;但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸,借貸必相等的記賬規(guī)則,編制會(huì)計(jì)分錄。

3、復(fù)核:就是看看有沒有錯(cuò)誤

4、記賬:根據(jù)記賬憑證登記入賬

注:小規(guī)模公司必備的賬本:現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、三欄明細(xì)賬

5、編制:會(huì)計(jì)報(bào)表

(1)根據(jù)總賬科目余額填列

可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列(如應(yīng)收票據(jù),短期借款)

有些則需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列

如:“貨幣資金”需根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列

(2)根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列

如“應(yīng)付賬款”,需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填

(3) 根據(jù)總賬和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列

如“長(zhǎng)期借款”,需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。

(4)務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料,需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。

6.、納稅申報(bào)

(1)、增值稅:銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。

小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是4%----6%

(2)、營(yíng)業(yè)稅:

營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人:是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)

提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率不同:

普通貨運(yùn):執(zhí)行3%的營(yíng)業(yè)稅率

物流服務(wù)業(yè):執(zhí)行5%的營(yíng)業(yè)稅率

物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn):是3%

倉儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè):5%

(3)、地稅:交地稅就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上

分別按7%:征收的城建稅(還有5%、1%,視城市而定)

3%:教育費(fèi)附加

地方教育費(fèi)附加1%(或2%,視城市不同)

(4)、所得稅:不論工商業(yè)還是服務(wù)業(yè),都按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。

具體征收辦法:按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求

逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出。算出利潤(rùn),

按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,計(jì)算出應(yīng)納稅所得額,

按照一定的稅率(25%)計(jì)算出應(yīng)納稅額。

注:法定稅率是25%

年應(yīng)納稅額:在3萬元以下(含3萬元)的,減按18%的稅率征收;

年應(yīng)納稅額:在3萬至10萬元(含10萬)的,按27%的稅率征收;

年應(yīng)納稅額:10萬元以上的。25%

納稅申報(bào):

1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào):

納稅人應(yīng)在次月1日到10日自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu),到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口,辦理納稅申報(bào)。

申報(bào)須持材料:(1)納稅申報(bào)表

(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明材料

增值稅一般納稅人還需提供:增值稅申請(qǐng)抵扣憑證,發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表,增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表,國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他材料

2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)

金融業(yè):營(yíng)業(yè)稅納稅人,在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

保險(xiǎn)業(yè):營(yíng)業(yè)稅納稅人,在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

申報(bào)須持下列材料:(1)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表

(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料

3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào):

企業(yè)所得稅納稅人:應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳

年度終了45日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)

年度終了4個(gè)月匯算清繳。

(匯總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了15日內(nèi)或年度終了45日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表)

申報(bào)時(shí)必須持下列資料:

A、季度預(yù)繳:(1)所得稅申報(bào)表

(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明材料

B、年度匯繳:(1)所得稅申報(bào)表

(2)所得稅申報(bào)表附表

(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明材料

(4)其他資料

三、借貸記賬法:以借貸昨晚記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬法。

基本原理包括:記賬符號(hào),賬戶結(jié)構(gòu)、記賬規(guī)則和試算平衡法

(1)記賬符號(hào):借、貸

(2)賬戶結(jié)構(gòu):將所有賬戶的左方定為“借”方,右方定為“貸”方,并用一方登記增加數(shù),一方登記減少數(shù)

資產(chǎn)類、成本類、損益支出類賬戶:借方登記增加數(shù),貸方登記減少數(shù),期末余額在借方

負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益收入類:貸方登記增加數(shù),借方登記減少數(shù),期末余額在貸方。

(3)記賬規(guī)則:有借必有貸,借貸必相等

(4)試算平衡:通過編制總分類賬戶余額試算平衡表或總分類賬戶本期發(fā)生額試算平衡表實(shí)現(xiàn)的。

期末余額=初期借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額

注:資產(chǎn)類——期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額

權(quán)益類——期末貸方余額=初期貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額

四、最基本最常用的會(huì)計(jì)科目

(—)資產(chǎn)類:現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金

應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款

材料采購(gòu) 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn)

(二)負(fù)債類:短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付款

(三)所有者權(quán)益類:實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配

(四)損益類:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出

銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用

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