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現(xiàn)金出納工作流程
現(xiàn)金出納是指專指銀行的本、外幣現(xiàn)鈔、有價單證、貴重物品等的收付及保管工作。它的服務(wù)對象是與其有往來關(guān)系的客戶。下面是小編給大家整理的關(guān)于現(xiàn)金出納工作流程，歡迎閱讀！
現(xiàn)金出納工作流程 1
1、資金收支的一般程序
出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。
(1)資金收入的處理。
①清楚收入的金額和來源。
出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：
確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。
明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。
收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售(或勞務(wù))合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。
收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。
�、谇妩c(diǎn)收入。
出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對，清點(diǎn)時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：
現(xiàn)金清點(diǎn)�，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。
清點(diǎn)核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。
如果清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。
③收入退回。
如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝�，重新辦理收款。
(2)資金支出的處理。
①明確支出的金額和用途。
出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。
明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。
明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。
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由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收;涉及到差旅、銷售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。
有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的.付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。
到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。
�、坜k理付款。
付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。
現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。
銀行付款。開具支票時，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。
付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。
如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
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如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延;如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。
2、資金收支的賬務(wù)處理
出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：
(1)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。
(2)按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。
(3)根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。
(4)登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。
(5)財產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。
(6)編制出納報告。
(7)保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
3、出納工作的階段日程
出納工作是按時間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理，出納信息得到及時反映。
(1)上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。
(2)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃。
(3)列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。
(4)按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。
(5)當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。
(6)因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。
(7)根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。
(8)當(dāng)天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符;收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。
(9)每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。
(10)其他出納工作的辦理。
(11)當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。
現(xiàn)金出納工作流程 2
1、開現(xiàn)金支票，蓋印鑒，支票登記簿上對票號、金額進(jìn)行記錄并簽字
2、拿著支票去銀行取現(xiàn)金
3、現(xiàn)金入庫
4、登記現(xiàn)金日記賬，借方增加
5、做憑證：借:庫存現(xiàn)金，貸:銀行存款。憑證后附支票票根
現(xiàn)金出納工作流程 3
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付
1、收現(xiàn)
根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款-→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名-→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章-→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人-→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬-→登記票據(jù)傳遞登記本-→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項）
管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）
注：
�。�1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬"字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。
（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。
2、付現(xiàn)
�。�1）費(fèi)用報銷
審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致-→檢查并督促領(lǐng)款人簽名-→據(jù)記賬憑證金額付款-→在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章-→登記現(xiàn)金流水賬-→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核
�。�2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）-→在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章-→登記現(xiàn)金流水賬-→登記票據(jù)傳遞登記本-→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金-→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金-→及時盤點(diǎn)現(xiàn)金-→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行
注：
（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。
�。�2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
�。ǘ┿y行存款收付
1、銀收
�。�1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單-→整理從銀行拿回的回款單據(jù)-→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起-→在微機(jī)中編制回款登記表并共享-→打印-→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
（2）其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票-→填寫進(jìn)賬單-→進(jìn)賬-→回單-→登記票據(jù)傳遞登記本-→相關(guān)崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單-→登記票據(jù)傳遞登記本-→傳管理費(fèi)用崗位
2、銀付
（1）日常性業(yè)務(wù)款項
根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項-→開具支票（匯票、電匯）-→登記支票使用登記本-→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）-→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章-→登記單據(jù)傳遞登記本-→傳相關(guān)崗位制證
-→材料核算崗（材料采購）
-→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）
-→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）
-→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）
-→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）
-→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）
注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。
�。�2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。
�。�3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。
�。�2）打卡工資
根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票-→填寫進(jìn)賬單-→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行-→登記支票使用登記本-→將支票存根粘貼到付款審批單上-→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章-→登記單據(jù)傳遞登記本-→工資福利崗
注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。
�。�2）打卡工資的'支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。
�。�3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)
憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票-→填寫進(jìn)賬單-→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬-→登記支票使用登記本-→將支票存根粘貼到付款審批單上-→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章-→登記單據(jù)傳遞登記本-→工資福利崗
（4）還貸及銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證-→登記單據(jù)傳遞登記本-→傳管理費(fèi)用崗
�。�5）交稅
①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）-→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單
�、� 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批-→開具支票-→填寫進(jìn)賬單 -→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬-→憑回單及支票存根登記支票使用登記本-→傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條-→登記支票使用登記本-→傳稅務(wù)崗位編制憑證
�。�6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。
3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。
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