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每月財(cái)務(wù)情況說明書
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于2017年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬元，比去年同比增長(zhǎng)14萬元，增長(zhǎng)率140％。
2、本年管理費(fèi)用15.83萬元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬元，增長(zhǎng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬元，凈利潤(rùn)5.1萬元。
2、全年上交所得稅1.7萬元。
3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入1.2萬元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。
五、總結(jié)說明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
二○一三年四月二十八日
每月財(cái)務(wù)情況說明書 [篇2]
財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）和《企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國(guó)資委令第9號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和國(guó)有資本保值增值等情況進(jìn)行總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評(píng)價(jià)和剖析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的利弊得失,客觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；未納入合并的應(yīng)說明原因。
（二）按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
（四）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
（五）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。
（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其金額占營(yíng)業(yè)總收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
（五）利潤(rùn)分配情況。
（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)詳細(xì)說明原因。
（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
（八）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。
（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等原因?qū)μ潛p企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。
三、現(xiàn)金流管理情況
（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
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（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。
（三）逐項(xiàng)說明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況
（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。
（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資等項(xiàng)目的變化及增減原因。
（三）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付
款等項(xiàng)目的變化及增減原因,帶息負(fù)債規(guī)模、融資成本的變動(dòng)情況等。
五、重大事項(xiàng)說明
對(duì)兼并收購(gòu)、重大資產(chǎn)處置、債務(wù)重組、改制上市、資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明。
六、企業(yè)本年科技投入和支出情況，環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)支出情況，節(jié)能減排支出情況。
七、風(fēng)險(xiǎn)管理情況
（一）風(fēng)險(xiǎn)治理的組織架構(gòu)情況，是否成立各風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或設(shè)立相關(guān)職能部門，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)部門的該部門的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理制度，是否制訂相關(guān)制度和規(guī)定，即包括對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的來源、正式風(fēng)險(xiǎn)治理組織和科學(xué)的監(jiān)督流程及其定期復(fù)核制度，以及在嚴(yán)格職責(zé)分離、監(jiān)督和控制基礎(chǔ)上各相關(guān)業(yè)務(wù)部門、高級(jí)管理人員和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等，說明此類管理制度的實(shí)施情況。
八、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，下年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
每月財(cái)務(wù)情況說明書 [篇3]
一、 企業(yè)概況及生產(chǎn)特點(diǎn)
中原機(jī)床股份有限公司是由長(zhǎng)城機(jī)械股份有限公司、江漢投資股份有限公司、武漢電機(jī)股份有限公司、大連機(jī)械股份有限公司、上海機(jī)床股份有限公司等5家公司共同發(fā)起設(shè)立。該公司董事長(zhǎng)：錢進(jìn)；該公司地址：武昌解放路，占地20公頃；在工商行政管理部門的注冊(cè)資本為4000萬元人民幣。該公司設(shè)有鑄造、加工和裝配三個(gè)基本生產(chǎn)車間，主要從事滾刀刃磨床和萬能工具磨床的生產(chǎn)；另設(shè)有供氣和機(jī)修等兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，主要從事蒸氣生產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備修理。
該公司產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程是：首先由鑄造車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃澆鑄各種鑄鐵件和鑄鋁件，經(jīng)檢驗(yàn)合格后送交自制半成品倉(cāng)庫(kù)；加工車間分別由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用各種鑄鐵件和鑄鋁件，加工成各種不同的零部件，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，直接送交裝配車間；裝配車間將收到的各種零部件連同由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)來的各種外購(gòu)件組裝成各種機(jī)床，經(jīng)檢驗(yàn)合格后送交產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)。
二、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
中原機(jī)床股份有限公司2017年12月份銷售M6420D滾刀刃磨床21臺(tái)；銷售MQ6025A萬能工具磨床16臺(tái)，年末共實(shí)現(xiàn)銷售收入2507240元，生產(chǎn)成本比年初略有提高，但還應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)，加大生產(chǎn)力度，促進(jìn)銷售，控制成本。裝配車間完工M6420D臺(tái)，月末在產(chǎn)品4臺(tái)；完工MQ6025A15臺(tái)，月末在產(chǎn)品2臺(tái)。
三、 盈利及利潤(rùn)分配情況
本年，實(shí)現(xiàn)銷售收入2507240元，營(yíng)業(yè)成本1398199.48元，扣除營(yíng)業(yè)稅金及附加25840.28元，扣除（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）786418.13元，扣除資產(chǎn)減值損失16622.19元，加上投資該公司所得收益79025元，營(yíng)業(yè)外收入55000元，減去營(yíng)業(yè)外支出25300元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)總額388884.92元，扣除所得稅104136.89元，完成年度稅后利潤(rùn)284748.03元。根據(jù)會(huì)計(jì)法對(duì)稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配，按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積28474.80元。按可供分配利潤(rùn)的60%發(fā)放股利153763.94元，可供分配的利潤(rùn)為102509.29元。 四、 資金的增減和周轉(zhuǎn)情況
截止2017年末，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額為6915576.03元，減去流動(dòng)負(fù)債3567267.07元，營(yíng)運(yùn)資金為3348308.96元。由于本年?duì)I運(yùn)資金充足，企業(yè)的償債能力和獲利能力有所增強(qiáng)。經(jīng)計(jì)算，2017年末企業(yè)的流動(dòng)比率為1.94，速動(dòng)比率為1.59，這表明企業(yè)償還債務(wù)的能力很強(qiáng)，但同時(shí)表明資金占用數(shù)額較大，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對(duì)減慢。本年企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為0.0822。由于固定資產(chǎn)比重是固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)總額的比率，其比率較高，促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得到很好發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成比重=#url#流動(dòng)資產(chǎn)比重較低，其資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動(dòng)性便較低，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和應(yīng)變能力不強(qiáng)。
負(fù)債結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)負(fù)債占總負(fù)債的比重。通過對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析，可以了解各項(xiàng)負(fù)債的性質(zhì)和數(shù)額，進(jìn)而判斷企業(yè)負(fù)債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)以及融資的能力。長(zhǎng)期
負(fù)債比重=長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額=5.56%，流動(dòng)負(fù)債比重=流動(dòng)負(fù)債/負(fù)債總額=94.44%，以上數(shù)據(jù)可知企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重較大，企業(yè)對(duì)短期資金的依賴程度較大，建議企業(yè)減低對(duì)短期資金的依賴程度，減輕企業(yè)的償債壓力，加大借助外來長(zhǎng)期資金的使用力度。
2017年度，公司的股東權(quán)益比年初增加了1480983.75元，實(shí)收資本不變，盈余公積增加了1008474元，未分配利潤(rùn)增加了472508元，這意味著公司的自有資金增多，投資和債權(quán)的保證程度提高，公司的償債能力和獲利能力都提高了。
企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模條件下，完成現(xiàn)定的任務(wù)需要的資產(chǎn)，在某種程度上取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)狀況等方面相關(guān)。因此分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，以促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和工作質(zhì)量的提高，促使企業(yè)全面、健康的發(fā)展。
五、 針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：
1、根據(jù)2017年度的利潤(rùn)表可知，企業(yè)的凈利潤(rùn)比年初有顯著 的提高，說明企業(yè)今年的經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)展前景好，可以繼續(xù)實(shí)施同樣的銷售政策。
2、應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源自于企業(yè)的銷售經(jīng)營(yíng)收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)的最大化和降低
壞賬損失率。
3、抓好材料采購(gòu)，降低材料的儲(chǔ)備占用費(fèi)，通過企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的儲(chǔ)備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲(chǔ)存費(fèi)，有效地利用企業(yè)的資金。
4、收集市場(chǎng)信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
5、掌握生產(chǎn)過程的信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)平衡，縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫(kù)的時(shí)間，加快企業(yè)的生產(chǎn)效率，減少企業(yè)的資源耗費(fèi)。 總結(jié)：企業(yè)只有不斷地加強(qiáng)資金管理的力度，把有限的資金有效的投放到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。
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