財務情況說明書示例

一、企業(yè)概況：

江西興旺化工廠，性質為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設兩個基本生產車間，其中一車間生產a產品，二車間生產b、c兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產a產品100箱，其中完工50箱；生產b產品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售a產品90箱，銷售b產品80箱，本年在財產清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業(yè)務利潤:1920000元，營業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。

二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

本企業(yè)在2003年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,采用約當產量法,并確定在產品的完工程度為50%,企業(yè)對長期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

三、企業(yè)主要財務指標分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動比率：

本企業(yè)流動比率=流動資產/流動負債=#url#×100%=310.58%

評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內償債能力強。

2.速動比率：

本企業(yè)的速動比率=速動資產/流動負債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內償債能力強。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好�，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。

4.資產負債率：

本企業(yè)資產負債率=負債總額/資產總額=#url#

評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結構優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運能力分析：

1.應收賬款周轉率次數(shù)=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)

應收賬款周轉天數(shù)=365/應收賬款周轉次數(shù)=14.64(天)

評價：應收賬款周轉次數(shù)越高，周轉天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數(shù)過高，周轉天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉次數(shù)過低，或周轉天數(shù)過長，則說明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結合。

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2.存貨周轉次數(shù)=主營業(yè)務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)

存貨周轉天數(shù)=365/存貨周轉次數(shù)=365/1.08=337.96(天)

評價：存貨周轉次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

3.流動資產周轉天數(shù)=主營業(yè)務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)

評價：流動資產周轉次數(shù)是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節(jié)約資產數(shù)額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。

4.總資產周轉次數(shù)=主營業(yè)務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業(yè)利用其資產的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務凈收入×100%=#url#×100%=19.6%

評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.成本費用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費用總額×100%=#url#×100%=39.09%

評價:成本費用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現(xiàn)了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業(yè)的成本費用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=#url#×100%=28.36%

評價:這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=#url#×100%=15.95%

評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。

四、總結說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數(shù)字顯示，其優(yōu)點：

1.從總體上看本企業(yè)產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應總結經驗，企業(yè)應繼續(xù)加強成本核算管理。

2.企業(yè)采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3.企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點：

1.本年度的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。

2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業(yè)務管理，防止采購人員人為的抬高價格。

財務情況說明書示例 [篇2]

××××年，我公司由于市場竟爭激烈，貨源嚴重不足，××港生產經營遇到了前所未有的困難，但全港職工團結一心，奮力拼搏，經受了市場經濟的嚴峻考驗，取得了一定成績，現(xiàn)將年度財務情況作如下說明。

一、生產經營狀況

全年完成貨物吞吐量××萬噸，為年計劃的××％，超額完成了市政府下達的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計劃的××％，比上年增加××；×× 外貿碼頭全年接納外輪三艘，外貿比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。

上述可知，港口主要經濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：

1．國家政策的宏觀調控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。

2．貨源減少，生產嚴重不足。第一，港口建設費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發(fā)貨，舊債不結新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭××萬噸；第三，貨主對煤炭質量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。

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3．港口還未走出計劃經濟模式，機制不活，管理較差，不適應社會主義市場經濟的要求。

二、利稅完成情況

我公司××××年度完成利潤××××萬元，稅金××××萬元。

1．利潤情況，××××年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：

（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。

其中：裝卸收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；其他收入 ××××年為××萬元，××××年為××萬元，減××萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務收入××××年為× ×萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務收入由于××××年新舊會計制度轉軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有所增長。

（2）總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：①工資及附加費增長××萬元；②動力及照明增加××萬元；③客運站、×× 外貿碼頭、×外貿碼頭、××散貨碼頭投產按總資產的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬元；④修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元；⑤外付力資單價提高，增加開支××萬元；⑥離退休人員工資根據(jù)國務院××號文件精神，增加開支××萬元；⑦挖泥費增加開支××萬元。

（3）目前港口有兩大業(yè)務虧損，一個是港務，由于××改征船舶港務費，收走船舶港務費××萬元，造成港務虧損××萬元；另一個是綜合服務包干業(yè)務虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。

（4）貸款利息進成本，我公司××××年進財務費用的長期借款利息為××萬元。

2．稅金情況

××××年完成流轉稅××萬元，其中營業(yè)稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉稅××萬元，其中營業(yè)稅為××萬元，城建稅××萬元�！痢痢痢聊晖瓿尚袨槎悺痢寥f元，其中房產稅××萬元，車船使用稅××萬元，土地使用稅××萬元，印花稅××萬元。

以上稅款已全部解繳。

三、利潤分配情況

我公司對××港、××廠、××廠實行利潤內部全留，虧損自己彌補；本部虧損××萬元，由本部進行調整。

四、經濟效益評價指標

1．收入利潤××

2．總資產報酬率××

3．資本收益率××

4．資本保值增值率××

5．資產負債率××

6．流動比率××

7．社會貢獻率××

8．社會積累率××

五、幾點說明：

1．我公司是××工效掛鉤的單位，采取總掛總提，實行雙掛，根據(jù)××××年經營，出現(xiàn)嚴重的虧損，其主要原因××局改征船港費×× 萬元、分攤長期貸款利息××萬元、再加上港口離退休人員，按國務院××號文件精神增加工資××萬元，這些政策企業(yè)難以消化，請求交通部××局、市有關部門對我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。

2．我公司項目客運新站、××外貿碼頭、××散貨碼頭相繼投產，固定資產原值達××億元，由于各種原因，目前達不到設計能力的×分之×，按照有關規(guī)定，計提折舊按總資產的×分之×提取。

××公司財務部

財務情況說明書示例 [篇3]

一、基本情況

合肥宏達有限責任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產產品是：A產品、B產品、C產品。有兩個基本生產車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設廠長辦公室、供銷科和財務科。其中總經辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務部3人，銷售部10人。該廠的生產組織為：一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，該廠的工藝過程是各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。

二、經營情況

1、2011年12月份宏達有限責任公司生產A產品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產B產品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產C產品，全部未完工。

2、2011年12月份宏達有限責任公司先后銷售A、B兩種產品300箱，取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一臺作價45000元的B設備投資。同時對A公司投資，將原值6000元的非生產用設備C一套，對A公司投資協(xié)議作價5000元。

3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產用房屋轉為投資性房地產87375元，出租給合肥市騰飛商貿公司，月租1400元。

4、年終宏達公司開展財產清查活動，在財產清查過程中，發(fā)現(xiàn)木箱盤虧4個，價值80元，盤盈丙材料20㎏，做價1000元，經廠務會議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉入管理費用，同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準備”處理。

5、為擴大生產規(guī)模，宏達公司決定投資新建第三車間，為此向建設銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。

三、財務指標

2011年12月31日，宏達公司資產總額7649843.01元，負債2901621.48元，所有者權益（凈資產）4748221.53元。2011年全年實現(xiàn)營業(yè)收入4526900元，發(fā)生營業(yè)成本19145175.03元，，各項費用支出1225145.65元，其中銷售費用338533.77元，管理費用867602.88元，財務費用19000元，收到G公司股票投資收益19880元，全年取得營業(yè)外收入4500元，發(fā)生營業(yè)外支出22500元，年未實現(xiàn)利潤總額1230323.44元，按25%所得稅率計算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人D公司利潤247041.25元，按《公司法》規(guī)定提取法定盈余款91496.76元。

１、資產負債率：

資產負債率：（負債總額÷資產總額）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93% 資產負債率說明企業(yè)總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看，資產負債率越高，其財務風險越大。同時說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產見多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報酬率高于借款利率的情況下，舉債經營對提 

高投資人收益是有益的。

資產負債率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權人利益的程度。要判斷資產負債率是否合理，首先要看你站在誰的立場。資產負債率這個指標反映債權人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經營比率。從經營者的立場看，如果舉債很大，超出債權人心理承受程度，企業(yè)就借不到錢。如果企業(yè)不舉債，或負債比例很小，說明企業(yè)畏縮不前，對前途信心不足，利用債權人資本進行經營活動的能力很差。從財務管理的角度來看，企業(yè)應當審時度勢，全面考慮，在利用資產負債率制定借入本決策時，必須充分估計預期的利潤和增加的風險，在二者之間權衡利害得失，作出正確決策。

２、流動比率：（流動資產合計÷流動負債合計）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%

指流動資產總額和流動負債總額之比。

３、速動比率：（速動資產合計÷流動負債合計）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 %

流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務的能力就很強，因為流動資產之中雖然現(xiàn)金、有價證券、應收帳款變現(xiàn)能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發(fā)生，因為速動資產就是指流動資產中容易變現(xiàn)的那部分資產。衡量企業(yè)償還短期債務能力強弱，應該兩者結合起來看。

４、應收帳款周轉率＝營業(yè)收入÷平均應收帳款余額＝900000÷592307.73＝151%

它反映公司從取得應收帳款的權利到收回款項，轉換為現(xiàn)金所需要時間的長度。表達年度內應收帳款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉率太低則影響企業(yè)的短期償還能力。

５、存貨周轉率＝營業(yè)成本÷平均存貨余額＝400000÷1586502.11＝25%

它是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉化為現(xiàn)金或應收帳款的速度就越快，這樣會增強企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。

６、凈資產收益率＝凈利潤÷平均凈資產＝914967.58÷4639258.65＝19.72%

平均凈資產=（所有者權益年初數(shù)+所有者權益年末數(shù)）/2

凈資產收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標，該指標越高，說明投資帶來的收益越高；凈資產利潤率越低，說明企業(yè)所有者權益的獲利能力越弱。一般來說，負債增加會導致凈資產利潤率的上升。

７、銷售利潤率＝利潤總額÷凈營業(yè)收入＝1230323.44÷900000＝136.7%

銷售利潤率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平的指標。屬于盈利能力類指標，其他衡量盈利能力的指標不這有資產利潤率、權益凈利率。

８、資本保值增值率是財政部制定的評價企業(yè)經濟效益的十大指標之一，資本保值增值率反映了企業(yè)資本的運營效益與安全狀況，其計算公式為：資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的本年末所有者權益÷年初所有者權益）×100%資本保值增值率＝100%，為資本保值，資本保值率大于100%，

為資本增值。

針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認為企業(yè)應做好以下幾個方面的工作：

（一）應壓縮應收賬款，加速資金周轉，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經濟效益和生產資金的流轉。應收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業(yè)的資金周轉，妨礙了企業(yè)的生產發(fā)展，運用財務管理職能，加強對企業(yè)的應收賬款的賬齡分析，強化應收賬款的防范措施，以達到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。

（二）抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務的準確核算，確定好合理的生產批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產經營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。

（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉，提高企業(yè)經濟效益。

（四）掌握生產過程的信息，加強協(xié)調平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調不妥而使產品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。 企業(yè)只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產經營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達到提高經濟效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。

財務情況說明書示例 [篇4]

合肥宏達有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

一、企業(yè)生產經營情況說明：

本公司有兩個基本生產車間；一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工50箱，B產品完工45箱。銷售A產品100箱，B產品200箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額120.84萬元。

二、利潤分配及資金變動情況

我公司2011年度實現(xiàn)營業(yè)收入452.69萬元，營業(yè)成本194.46萬元，營業(yè)稅金及附加為3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務費用1.9 萬元，資產減值損失為 15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業(yè)利潤總額 122.50元，營業(yè)外收入為0.6萬元，營業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元 本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，2011年末所有者權益為479.7萬元。

三、反映企業(yè)經營情況的重要財務指標

1、資產負債率指標

期初總資產為590.80萬元，總負債為137.77萬元，資產負債率為23 %；期末企業(yè)總資產為792.1萬元，總負債為317.6萬元，資產負債率為40%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進行生產經營活動的能力有了較大的提高。

2、流動比率指標

期初企業(yè)流動資產360.00萬元，流動負債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產432.6 萬元，流動負債137萬元，流動比率為 3.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

3、應收帳款周轉率指標

本期企業(yè)營業(yè)收入為452.69萬元，應收帳款平均余額 35.62萬元，周轉率為12.7次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。

4、存貨周轉率指標

本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉率1.3次。我企業(yè)的存貨 1

周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。

5、營業(yè)利潤率

我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業(yè)收入為456.29萬元，營業(yè)收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。

6、資本收益率

我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。

四、對本期下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項說明

固定資產增加對財務狀況發(fā)生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是84.43萬元。新設備的投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。

新建三車間借款100萬元對財務狀況發(fā)生的影響。2011年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業(yè)創(chuàng)造經濟效益。

本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本2000元/箱，B產品單位成本為1000元/箱，本期完工產品A產品單位成本為2263元/箱，B產品完工產品單位成本為1289元/箱，比期初A產品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

合肥宏達有限責任公司財務科 陳世娟

二〇一二年元月二十日

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