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帳務稽核注意事項
記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項
1．每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
2．會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
3．轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
4．應加蓋的戮記編號手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
5．傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
6．傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
7．傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。
8．傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
帳簿檢查時，應注意下列事項
１．各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。
２．現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
�。常骺颇棵骷毞诸悗艋蜃幽恐突蛭翠N訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
４．各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。
�。担鞣N帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。
�。叮鞣N帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。
�。罚铐搸ろ摰木幪柤氨９埽欠褚勒找�(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。
�。福f帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。
９．各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
庫存檢查時，須注意下列事項
1、檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳目卡是否相符，空白末使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
2、現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。
3、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
4、托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據(jù)。
5、檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
6、金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。
7、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
8、內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管�！�
9、內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。
10、營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
11、檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。
報表檢查，應注意下列事項
1、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
2、各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。
3、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
4、報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
5、報表保存方法及放置地點是否妥善。
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