技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
公司收到技術(shù)服務(wù)費(fèi)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何做？下面是小編為你整理的技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)你有幫助。
技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
我是小規(guī)模，我收到技術(shù)費(fèi)10000元，開(kāi)給別人發(fā)票了，月底做帳要做哪些科目的憑證才能做平？
1、如果技術(shù)咨詢(xún)屬于你單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，技術(shù)咨詢(xún)收入應(yīng)該計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；如果技術(shù)咨詢(xún)屬于兼營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，應(yīng)該計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
2、比如咨詢(xún)費(fèi)是1萬(wàn)元。
�。�1）收到咨詢(xún)費(fèi)
借：銀行存款：10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：10000
�。�2）月末，提取稅金時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：550
貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅：500：（10000*5%）
貸：應(yīng)交稅金——城建稅：35（500*7%）
貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加：15（500*3%）
�。�3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)
借：本年利潤(rùn)：550
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：550
技術(shù)服務(wù)費(fèi)包括內(nèi)容
技術(shù)服務(wù)費(fèi)包括賣(mài)方提供的技術(shù)指導(dǎo)和買(mǎi)方人員的技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用。
技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)的解釋有承包式和計(jì)時(shí)式兩種方法。
承包式
即以某一固定金額或固定服務(wù)量來(lái)保證達(dá)到預(yù)定水平的目標(biāo)，無(wú)論有什么意外均由提供技術(shù)指導(dǎo)方負(fù)責(zé)。其表述方式可以為：
承包的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)=服務(wù)量（1：X%%%%）×服務(wù)單價(jià)
X%%%%為保險(xiǎn)系數(shù)，即作為承包量的'預(yù)留，1為經(jīng)驗(yàn)的、正常的服務(wù)量。
服務(wù)單價(jià)=人員工資：出差補(bǔ)貼（海外）：出差前的準(zhǔn)備費(fèi)用：代替其工作的人員費(fèi)用：補(bǔ)償部分費(fèi)用（對(duì)在原單位工作時(shí)可創(chuàng)造價(jià)值的補(bǔ)償）：。
計(jì)時(shí)式
即以實(shí)際服務(wù)量的大小來(lái)計(jì)算技術(shù)指導(dǎo)的服務(wù)費(fèi)的方式。計(jì)時(shí)的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)=實(shí)際服務(wù)量×服務(wù)單價(jià)
技術(shù)服務(wù)費(fèi)的增值稅發(fā)票怎么開(kāi)
技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于營(yíng)改増范圍內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，國(guó)稅局管轄，稅率為6%
政策依據(jù)：
財(cái)稅[2013]106號(hào)附件1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)、廣播影視服務(wù)。
第十二條：增值稅稅率：
�。ㄒ唬┨峁┯行蝿�(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
�。ǘ┨峁┙煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。
�。ㄈ┨峁┈F(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。
（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。
第十三條：增值稅征收率為3%。
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