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2015年銀行從業(yè)《公司信貸》模擬試題帶答案（五）
1.計提貸款損失準(zhǔn)備金時，( )是指商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)在估計到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應(yīng)在貸款內(nèi)在損失實際實現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準(zhǔn)備金。
A. 及時性原則
B. 充足性原則
C. 保守性原則
D. 風(fēng)險性原則
2.普通準(zhǔn)備金( )資本的性質(zhì)，專項準(zhǔn)備金( )資本的性質(zhì)。
A. 具備，具備
B. 不具備，具備
C. 具備，不具備
D. 不具備，不具備
3.普通準(zhǔn)備金在計入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本時，上限為加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的( )。
A. 1%
B. 1.25%
C. 1.5%
D. 2%
4.( )是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志。
A. 貸款目的
B. 還款來源
C. 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期
D. 還款記錄
5.銀行對抵押品失去控制的貸款，在貸款分類中可能屬于的最優(yōu)級別是( )。
A. 關(guān)注類
B. 次級類
C. 可疑類
D. 損失類
6.借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于( )貸款。
A. 關(guān)注類
B. 次級類
C. 可疑類
D. 損失類
7.( )與審慎的會計準(zhǔn)則相抵觸。
A. 歷史成本法
B. 市場價值法
C. 凈現(xiàn)值法
D. 合理價值法
8.歷史成本法的重要依據(jù)是( )。
A. 審慎的會計準(zhǔn)則
B. 匹配原則
C. 市場價值
D. 凈現(xiàn)值
9.對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的( )計提專項準(zhǔn)備金。
A. 50%
B. 75%
C. 90%
D. 100%
10.商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是( )。
A. 對大額不良貸款計提專項準(zhǔn)備金——對正常貸款計提普通準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計提專項準(zhǔn)備金——計提特別準(zhǔn)備金
B. 對正常貸款計提普通準(zhǔn)備金一一對大額不良貸款計提專項準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計提專項準(zhǔn)備金——計提特別準(zhǔn)備金
C. 對大額不良貸款計提專項準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計提專項準(zhǔn)備金——對正常貸款計提普通準(zhǔn)備金——計提特別準(zhǔn)備金
D. 對正常貸款計提普通準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計提專項準(zhǔn)備金——對大額不良貸款計提專項準(zhǔn)備金——計提特別準(zhǔn)備金
11.銀行一般通過( )來覆蓋非預(yù)期損失。
A. 提取準(zhǔn)備金
B. 籌集資本金
C. 銀行貸款
D. 提取流動資金
12.下列選項中，不屬于還款來源風(fēng)險預(yù)警信號的是( )。
A. 還款來源分散
B. 貸款用途與借款人原定計劃不同
C. 償付來源與借款合同上的還款來源不一致
D. 貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務(wù)不一致
13.凈現(xiàn)值法中，較難確定的是( )。
A. 利率
B. 收益率
C. 貼現(xiàn)率
D. 回報率
14.對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價值的主要是( )。
A. 資產(chǎn)賬面價值
B. 預(yù)計的市場價格
C. 當(dāng)前的市場價格
D. 資產(chǎn)歷史成本
15.)關(guān)于貸款分類的意義，下列說法錯誤的是( )。
A. 貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要
B. 貸款分類是監(jiān)管當(dāng)局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動性監(jiān)控的基礎(chǔ)
C. 貸款分類是利用外部審計師輔助金融監(jiān)管的需要
D. 一般銀行在處置不良資產(chǎn)時不需要貸款分類，在重組時財產(chǎn)需要對貸款分類
16.按照我國相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險分類不包括( )。
A. 正常類
B. 損失類
C. 跟蹤類
D. 可疑類
17.下列關(guān)于確定貸款分類結(jié)果的說法，正確的是( )。
A. 對被判定為正常類的貸款，需分析判斷的因素最少
B. 如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對還款不構(gòu)成實質(zhì)性影響，貸款也應(yīng)被歸為關(guān)注類
C. 在判斷可疑類貸款時，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征
D. 損失類貸款并不意味著貸款絕對不能收回或沒有剩余價值，只說明貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值
18.按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)( )。
A. 未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
B. 當(dāng)前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
C. 當(dāng)前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
D. 未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
19.關(guān)于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是( )。
A. 正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款
B. 關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款
C. 次級貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款
D. 損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款
20.關(guān)于基本信貸分析，下列說法正確的是( )。
A. 如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)拒絕對其貸款，然后進一步分析原因
B. 貸款被挪用會使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大
C. 對銀行來說，擔(dān)保抵押是最可靠的還貸方式
D. 資本轉(zhuǎn)換周期通過一個生產(chǎn)周期來完成
參考答案：
1. A
及時性原則是指商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實際價值可能減多時進行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實際實現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準(zhǔn)備金。故A選項符合題意，B、C、D選項不符合題意。
2. C
普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補銀行的未來損失。專項準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計入資本基礎(chǔ)，故C選項符合題意。
3. B
普通準(zhǔn)備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的1.25%，超過部分不再計入。故B選項符合題意。
4. B
還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。故B選項符合題意。
5. A
銀行對抵押品失去控制，這屬于關(guān)注類貸款的特征，次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的質(zhì)量都劣于關(guān)注類貸款。故A選項符合題意。
6. C
借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故C選項符合題意。
7. A
歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會計準(zhǔn)則相抵觸，故A選項符合題意。
8. B
歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會計期間。故B選項符合題意。
9. D
對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計提專項準(zhǔn)備金。
10. C
商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟為：對大額不良貸款逐筆計提專項準(zhǔn)備金、按分類結(jié)果對其他“非正常類貸款”計提專項準(zhǔn)備金、對“非正常類貸款”的同質(zhì)貸款計提專項準(zhǔn)備金、對正常貸款計提普通準(zhǔn)備金、計提特別準(zhǔn)備金、匯總各類準(zhǔn)備金、最后根據(jù)其他因素對貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進行調(diào)整。
11. B
通常銀行通過籌集資本金來覆蓋非預(yù)期損失，通過提取準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。
12. A
銀行可通過財務(wù)報表來分析借款人的資金來源和運用情況，確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下3個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險，即：①貸款用途與借款人原定計劃不同;②償付來源與合同上還款來源不一致;③貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)。
13. C
貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。
14. C
對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價值的主要是"-3前的市場價格。歷史成本不能決定資產(chǎn)價值，也不能及時、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值的變化。
15. D
無論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時要用到貸款分類的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。因而說以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。
16. C
我國銀行依據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，將銀行貸款劃分為5類(亦稱“五級分類”)，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。
17. D
A項在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應(yīng)該對其分析判斷的因素更多，判斷過程更長;8項如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，也不能將有特定風(fēng)險的某一種類的貸款片面地歸入關(guān)注類;C項在判斷可疑類貸款時，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。
18. A
按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認(rèn)。
19. B
根據(jù)我國《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，A項是美國對正常貸款的定義;關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素;次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款，C項是我國可疑貸款的定義;D項損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
20. B
A項在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)進一步分析其深層次的原因，然后再做信貸判斷;C項對銀行來說，借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生的資金是償還債務(wù)的最可靠方式，擔(dān)保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風(fēng)險較大;D項資本轉(zhuǎn)換周期往往通過幾個生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。
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