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2015年銀行業(yè)初級(jí)資格考試《公司信貸》教材
項(xiàng)目評(píng)估是投資決策的重要手段，投資者、決策機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)以項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論作為實(shí)施項(xiàng)目、決策項(xiàng)目和提供貸款的主要依據(jù)。銀行最關(guān)心的是借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目的效益情況，并把貸款項(xiàng)目的還款能力作為評(píng)估重點(diǎn)。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益是項(xiàng)目的建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及銷售共同作用的結(jié)果，其中任何一方面出問(wèn)題都會(huì)直接影響項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益，因此進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)估前，必須對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、投資估算、產(chǎn)品方案、原輔料供應(yīng)及保證情況、產(chǎn)品市場(chǎng)情況、生產(chǎn)工藝、物料單耗、水電供應(yīng)、交通條件以及項(xiàng)目承辦單位的能力等方面的情況先進(jìn)行評(píng)估分析，銀行如果舍此進(jìn)行盲目的財(cái)務(wù)評(píng)估，將對(duì)銀行貸款決策起誤導(dǎo)作用。
項(xiàng)目評(píng)估涉及的知識(shí)面較廣，銀行主要是由金融及財(cái)務(wù)方面的人員組成，如果僅依靠銀行自身力量，將難以對(duì)直接影響項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估質(zhì)量的技術(shù)和工藝等方面的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估。到目前為止，國(guó)內(nèi)銀行對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估時(shí)，基本上是采用以銀行本身人員為主進(jìn)行評(píng)估的模式，很少邀請(qǐng)與項(xiàng)目有關(guān)的技術(shù)及管理專家參加評(píng)估工作，這種評(píng)估模式在相當(dāng)程度上影響了項(xiàng)目評(píng)估質(zhì)量。因此，應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)專家和銀行工作人員一起組成項(xiàng)目評(píng)估小組，這將有利于提高銀行項(xiàng)目評(píng)估的質(zhì)量。
項(xiàng)目評(píng)估的意義
在我國(guó)現(xiàn)行的體制下，由于諸多因素共同作用，僅憑借款人提交給銀行的可行性研究報(bào)告等貸款文件往往難以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。銀行通過(guò)對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)估，可以剔除這些非客觀因素，從而可以較真實(shí)地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。
我國(guó)的可行性研究制度雖然已推行近20年了，但投資效益低的項(xiàng)目卻還是不斷涌現(xiàn)，投資浪費(fèi)現(xiàn)象還是一直在發(fā)生，原因雖然是多方面的，但項(xiàng)目在可行性研究中存在弄虛作假卻是主要原因之一。因此，銀行在發(fā)放貸款前對(duì)申請(qǐng)貸款的項(xiàng)目進(jìn)行制度化的評(píng)估，可以為銀行客觀地了解和評(píng)價(jià)項(xiàng)目，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量打下基礎(chǔ)。
作為債權(quán)人，銀行對(duì)項(xiàng)目評(píng)估的角度和取舍標(biāo)準(zhǔn)與設(shè)計(jì)院、政府和企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)存在差異，銀行通過(guò)對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)估，可以從維護(hù)銀行權(quán)益的立場(chǎng)出發(fā)，根據(jù)自己的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目，為貸款決策提供科學(xué)依據(jù)。
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