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試題

初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)第四章重點試題

時間:2025-06-04 12:25:09 試題 我要投稿
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2018初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)第四章重點試題

  單項選擇題

2018初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)第四章重點試題

  1、某食品制造公司(一般納稅人),12月從農(nóng)民手中購入40噸大米,稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點,本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對外捐贈,10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

  A.5500

  B.4500

  C.3300

  D.5844.1

  【答案】D

  【解析】本題的考核點是應(yīng)納稅額的計算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。

  單項選擇題

  2、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。

  A.體育業(yè)

  B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)

  C.旅游業(yè)

  D.修理修配業(yè)務(wù)

  【答案】D

  【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定,生產(chǎn)銷售貨物、加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍;選項A、B、C均屬于營業(yè)稅征稅范圍,其中選項A屬于“文化體育業(yè)”;選項B屬于“金融保險業(yè)”;選項C屬于“服務(wù)業(yè)”。

  2、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人銷售應(yīng)稅消費品,采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

  A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

  B.取得全部價款的當(dāng)天

  C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

  D.每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物

  【答案】C

  【解析】本題考核消費稅納稅發(fā)生義務(wù)時間。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

  多項選擇題

  1、下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的有( )。

  A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務(wù)

  B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時又銷售煙酒

  C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)

  D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時又銷售固定電話

  【答案】AC

  【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項A、C屬于增值稅混合銷售行為,選項BD不屬于增值稅混合銷售行為,而屬于營業(yè)稅混合銷售行為。

  2、下列項目適用17%稅率的有( )。

  A.計算機

  B.花農(nóng)銷售自種花卉

  C.農(nóng)膜

  D.手機

  【答案】AD

  【解析】本題考核增值稅的適用稅率。花農(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免稅。農(nóng)膜適用13%的稅率。

  3、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述中,不正確的有( )。

  A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中收到款項時不發(fā)生增值稅納稅義務(wù),在應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項時發(fā)生納稅義務(wù)

  B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的,在開具發(fā)票當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

  C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

  D.納稅人以1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報繳納增值稅

  E.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅

  【正確答案】AE

  【答案解析】選項A:納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項,是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項。選項E:總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

  多項選擇題

  4、下列屬于消費稅納稅人的有( )。

  A.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)

  B.進口汽車輪胎的企業(yè)

  C.委托加工木制一次性筷子的個體工商戶

  D.零售化妝品的商場

  【答案】ABC

  【解析】本題考核消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人,以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人,為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。

  5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于消費稅征稅范圍的消費品有( )。

  A.高檔手表

  B.木制一次性筷子

  C.實木地板

  D.高檔西服

  【答案】ABC

  【解析】本題考核消費稅的征稅范圍。目前征收消費稅的應(yīng)稅消費品有14種:主要有煙、酒及酒精、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。

  6、北京某汽車廠總部設(shè)在北京,生產(chǎn)基地設(shè)在西安,則下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法正確的有( )。

  A.在北京納稅

  B.在西安納稅

  C.經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以在北京納稅

  D.經(jīng)由北京市、陜西省國稅局協(xié)商決定納稅地點

  【答案】BC

  【解析】本題考核消費稅納稅地點。根據(jù)規(guī)定,納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅;但經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬省國家稅務(wù)局批準(zhǔn),納稅人分支機構(gòu)應(yīng)納消費稅稅款也可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。

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