高級(jí)會(huì)計(jì)師考試索引思維導(dǎo)圖：內(nèi)部控制審計(jì)

　　內(nèi)部控制審計(jì)

　　一、不得同進(jìn)為同一企業(yè)提供：內(nèi)控審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)(或咨詢)(存在關(guān)聯(lián)或網(wǎng)絡(luò)關(guān)系的事務(wù)所都不可以)

　　二、可以同時(shí)為同一企業(yè)提供：財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)(或咨詢)

　　三、簽訂單獨(dú)的業(yè)務(wù)約定書(shū)：內(nèi)控審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)(整合審計(jì))

　　一、內(nèi)部控制審計(jì)的定義: 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

　　二、內(nèi)部控制審計(jì)與相關(guān)業(yè)務(wù)的區(qū)別

　　(一)內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià):

　　不能同一家事務(wù)所

　　(二)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：可以一家事務(wù)所，但要簽定兩份約定業(yè)務(wù)書(shū)

　　三、內(nèi)部控制審計(jì)的程序

　　(一)計(jì)劃審計(jì)工作

　　(二)實(shí)施審計(jì)工作

　　(三)評(píng)價(jià)控制缺陷

　　(四)完成審計(jì)工作

　　1.取得書(shū)面聲明。

　　2.溝通控制缺陷。

　　3.形成審計(jì)意見(jiàn)。

　　四、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

　　(一)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

　　(二)審計(jì)意見(jiàn)類型方

　　1.無(wú)保留意見(jiàn)

　　2.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)

　　3.否定意見(jiàn)

　　4.無(wú)法表示意見(jiàn)

　　(三)審計(jì)期后事項(xiàng)

　　(四)記錄審計(jì)工作

　　第四節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系(與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相聯(lián)系)

　　(一)定義

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

　　二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單

　　2、職能部門風(fēng)險(xiǎn)匯總

　　3、頭腦風(fēng)暴

　　4、swOT(優(yōu)勢(shì)一劣勢(shì)一機(jī)會(huì)—威脅)分析

　　5、問(wèn)卷調(diào)查

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　1、風(fēng)險(xiǎn)分析的程序

　　(1)分析風(fēng)險(xiǎn)可能性

　　(2)分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度

　　(3)確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平

　　2、風(fēng)險(xiǎn)分析的方法：

　　(1)定性方法、

　　(2)定量方法：有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、情景分析法、壓力測(cè)試法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法

　　(3)定性與定量相結(jié)合的方法。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

　　1、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效

　　2、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的成本和效益

　　3、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)降低

　　1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

　　2、風(fēng)險(xiǎn)抑制：風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)制

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

　　1、業(yè)務(wù)外包

　　2、購(gòu)買保險(xiǎn)

　　3、出售

　　4、開(kāi)脫責(zé)任合同

　　5、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款

　　(四)風(fēng)險(xiǎn)承受

　　(五)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇和調(diào)整

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