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2017年高級會計師考試知識點(diǎn)：企業(yè)層面控制
導(dǎo)讀：知識是引導(dǎo)人生到光明與真實境界的燈燭，愚暗是達(dá)到光明與真實境界的障礙，也就是人生發(fā)展的障礙。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017年高級會計師考試知識點(diǎn)：企業(yè)層面控制，歡迎來學(xué)習(xí)!
企業(yè)層面控制
企業(yè)層面控制包括組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會責(zé)任控制和企業(yè)文化控制。
社會責(zé)任控制主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)等。
業(yè)務(wù)層面控制
業(yè)務(wù)層面控制包括資金活動控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制、銷售業(yè)務(wù)控制、研究與開發(fā)控制、工程項目控制、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)外包控制、財務(wù)報告控制、全面預(yù)算控制、合同管理控制、內(nèi)部信息傳遞控制和信息系統(tǒng)控制。
內(nèi)部控制評價
內(nèi)部控制評價主要是評價的主體、對象、程序、核心指標(biāo)、缺陷的認(rèn)定、內(nèi)部控制評價的報送。
內(nèi)部控制缺陷按不同的分類方式分為：設(shè)計缺陷與運(yùn)行缺陷;財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷與非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
內(nèi)部控制評價的報送：內(nèi)部控制評價報告報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)主管部門。
內(nèi)部控制審計
內(nèi)部控制審計，是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計。
注冊會計師對一個單位內(nèi)部控制審計出具的意見與財務(wù)報表審計出具的意見一致。
內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素
企業(yè)內(nèi)部控制
主要內(nèi)容：
1.內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素
2.企業(yè)層面控制
3.業(yè)務(wù)層面控制
4.內(nèi)部控制評價
5.內(nèi)部控制審計
考點(diǎn)一：內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素
1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2.內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。
3.內(nèi)部控制要素有：內(nèi)部環(huán)境(治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化)、風(fēng)險評估(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對)、控制活動(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制)、信息與溝通(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制)和內(nèi)部監(jiān)督(日常監(jiān)督和專項監(jiān)督)。
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