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2017基金從業(yè)基金基礎(chǔ)輔導(dǎo)：基金利潤(rùn)及利潤(rùn)分配
導(dǎo)語(yǔ)：基金利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的內(nèi)容你知道是什么嗎? 基金利潤(rùn)指基金利息收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益和其他收入扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額。大家一起來(lái)看看吧。
知識(shí)點(diǎn)一：基金利潤(rùn)來(lái)源
1.利息收入
(1)債券利息收入;
(2)資產(chǎn)支持證券利息收入;
(3)存款利息收入;
(4)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)收入。
2.投資收益
(1)股票投資收益;
(2)債券投資收益;
(3)資產(chǎn)支持證券投資收益;
(4)基金投資收益;
(5)衍生工具收益;
(6)股利收益。
3.其他收入
(1)贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額;
(2)手續(xù)費(fèi)返還;
(3)ETF替代損益;
(4)以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項(xiàng)等。
4.公允價(jià)值變動(dòng)損益
公允價(jià)值變動(dòng)損益指基金持有的采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。
知識(shí)點(diǎn)二：與基金利潤(rùn)有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)
1.本期利潤(rùn)
本期利潤(rùn)是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和，包括基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益和未實(shí)現(xiàn)的估值增減值，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)。
2.本期已實(shí)現(xiàn)收益
本期已實(shí)現(xiàn)收益指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不含公允價(jià)值變動(dòng)損益)扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額，是將本期利潤(rùn)扣除本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的余額，反映基金本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益。
3.期末可供分配利潤(rùn)
(1)期末可供分配利潤(rùn)為期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)或未分配利潤(rùn)中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)。
(2)如果期末未分配利潤(rùn)的未實(shí)現(xiàn)部分為正數(shù)，則期末可供分配利潤(rùn)的金額為期末未分配利潤(rùn)的已實(shí)現(xiàn)部分;如果期末未分配利潤(rùn)的未實(shí)現(xiàn)部分為負(fù)數(shù)，則期末可供分配利潤(rùn)的金額為期末未分配利潤(rùn)(已實(shí)現(xiàn)部分扣減未實(shí)現(xiàn)部分)。
4.未分配利潤(rùn)
未分配利潤(rùn)是基金進(jìn)行利潤(rùn)分配后的剩余額，未分配利潤(rùn)將轉(zhuǎn)入下期分配。
知識(shí)點(diǎn)三：基金利潤(rùn)分配對(duì)基金份額凈值的影響
基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降，但對(duì)投資者的利益沒(méi)有實(shí)際影響。
知識(shí)點(diǎn)四：基金分紅方式
基金的分紅方式有兩種：
(1)現(xiàn)金分紅方式：封閉式采用，開(kāi)放式基金投資者默認(rèn)的分紅方式。
(2)分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額：貨幣市場(chǎng)基金采用，開(kāi)放式基金投資者如果選擇該方式就采用，如沒(méi)有選擇就默認(rèn)現(xiàn)金分紅。
知識(shí)點(diǎn)五：貨幣市場(chǎng)基金的利潤(rùn)分配
對(duì)于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行收益分配。
當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不享有基金的分配權(quán)益。
貨幣市場(chǎng)基金每周五進(jìn)行分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn);每周一至周四進(jìn)行分配時(shí)，則僅對(duì)當(dāng)日利潤(rùn)進(jìn)行分配，節(jié)假日的利潤(rùn)計(jì)算基本與在周五申購(gòu)或贖回的情況相同。
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