經(jīng)濟師中級財政稅收強化練習題
1.目前在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是( )
A.企業(yè)虧損補貼
B.價格補貼
C.職工生活補貼
D.財政貼息
答案：A
解析：價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。l986年以后價格補賠改為財政支出中列支，企業(yè)虧損補賠依然是作為沖減收入處理。
2.某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務處理是( )
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和營業(yè)稅
答案：B
解析：該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，應視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅。
3.關(guān)于公共物品的說法，正確的是( )
A.公共物品的效用具有可分割性
B.公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同
C.公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的昕有制性質(zhì)不同
D.公共物品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物
答案：B
解析：公共物品的效用具有不可分割性，故選項A錯;私人物品是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，故選項D錯誤。
4.投入預算的政策重點是( )
A.是否實現(xiàn)政府的政策目標
B.控制資源的投入和使用
C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率
D.反映資金使用結(jié)果
答案：B
解析：投入預算的政策重點在于如何控制資源的投入和使用，保證預算按預定的規(guī)則運行，而不是強調(diào)是否達到政府的政策目標，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。
5.下列固定資產(chǎn)中應當計提折舊的是( )
A.融資租入的固定資產(chǎn)
B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.接受捐贈的固定資產(chǎn)
答案：A
解析：融資租入的固定資產(chǎn)計提折舊;選項B錯，經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊;選項C錯，已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊;選項D錯，本月購進的固定資產(chǎn)不得計提折舊。
6.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是( )
A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物
B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物
C.國際組織無償贈送的物資
D.從國外進口用予生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
答案：C
解析：下列進出口貨物，免征關(guān)稅：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資;(4)在海關(guān)放行前損失的貨物;(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食品。
7.下列經(jīng)營活動中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )
A.境外企業(yè)銷售在境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項專利
C.保險公司在境內(nèi)提供保險服務
D.單侍或者個體繹營者聘用的員工為本單位或者雇豐提供勞各
答案：D
解析：根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)提供的應稅勞務、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。選項A為在境內(nèi)銷售不動產(chǎn);選項8為在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn);選項C為在境內(nèi)提供應稅勞務。
8.關(guān)于稅收收入的具體做法，表述正確的是( )
A.稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府
B.進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸地方政府
C.與自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府
D.與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府
答案：D
解析：稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府 ：進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央政府;自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸中央政府。
9.納稅義務人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的( )日內(nèi)預繳，年度終了后( )個月內(nèi)匯算清繳。多退少補。
A.15，3
B.30，3
C.15，5
D.30，5
答案：A
解析：納稅義務人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
10.美國公民張先生2014年4月在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)任職取得工資薪金所得人民幣7 000元，則張先生當月計算個人所得稅的應納稅所得額為( )元。
A.6 200
B.5 000
C.4 200
D.2 200
答案：D
解析：對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3 500元費用的基礎(chǔ)上，再允許減除1 300元的附加減除費用。(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員;(2)應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工作、薪金所得的個人;(4)國務院財政、稅務主管部門確定的其他人員。此題計算公式為 ：7 000—3 500—1 300=2 200(元)
1.目前在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是( )
A.企業(yè)虧損補貼
B.價格補貼
C.職工生活補貼
D.財政貼息
答案：A
解析：價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。l986年以后價格補賠改為財政支出中列支，企業(yè)虧損補賠依然是作為沖減收入處理。
2.某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務處理是( )
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和營業(yè)稅
答案：B
解析：該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，應視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅。
3.關(guān)于公共物品的說法，正確的是( )
A.公共物品的效用具有可分割性
B.公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同
C.公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的昕有制性質(zhì)不同
D.公共物品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物
答案：B
解析：公共物品的效用具有不可分割性，故選項A錯;私人物品是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，故選項D錯誤。
4.投入預算的政策重點是( )
A.是否實現(xiàn)政府的政策目標
B.控制資源的投入和使用
C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率
D.反映資金使用結(jié)果
答案：B
解析：投入預算的政策重點在于如何控制資源的投入和使用，保證預算按預定的規(guī)則運行，而不是強調(diào)是否達到政府的政策目標，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。
5.下列固定資產(chǎn)中應當計提折舊的是( )
A.融資租入的固定資產(chǎn)
B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.接受捐贈的固定資產(chǎn)
答案：A
解析：融資租入的固定資產(chǎn)計提折舊;選項B錯，經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊;選項C錯，已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊;選項D錯，本月購進的固定資產(chǎn)不得計提折舊。
6.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是( )
A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物
B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物
C.國際組織無償贈送的物資
D.從國外進口用予生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
答案：C
解析：下列進出口貨物，免征關(guān)稅：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資;(4)在海關(guān)放行前損失的貨物;(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食品。
7.下列經(jīng)營活動中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )
A.境外企業(yè)銷售在境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項專利
C.保險公司在境內(nèi)提供保險服務
D.單侍或者個體繹營者聘用的員工為本單位或者雇豐提供勞各
答案：D
解析：根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)提供的應稅勞務、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。選項A為在境內(nèi)銷售不動產(chǎn);選項8為在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn);選項C為在境內(nèi)提供應稅勞務。
8.關(guān)于稅收收入的具體做法，表述正確的是( )
A.稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府
B.進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸地方政府
C.與自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府
D.與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府
答案：D
解析：稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府 ：進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央政府;自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸中央政府。
9.納稅義務人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的( )日內(nèi)預繳，年度終了后( )個月內(nèi)匯算清繳。多退少補。
A.15，3
B.30，3
C.15，5
D.30，5
答案：A
解析：納稅義務人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
10.美國公民張先生2014年4月在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)任職取得工資薪金所得人民幣7 000元，則張先生當月計算個人所得稅的應納稅所得額為( )元。
A.6 200
B.5 000
C.4 200
D.2 200
答案：D
解析：對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3 500元費用的基礎(chǔ)上，再允許減除1 300元的附加減除費用。(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員;(2)應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工作、薪金所得的個人;(4)國務院財政、稅務主管部門確定的其他人員。此題計算公式為 ：7 000—3 500—1 300=2 200(元)
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