2017高級理財規(guī)劃師�？贾R點
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會計核算內(nèi)容
一、會計確認(rèn)
會計確認(rèn)是財務(wù)會計的一項重要程序，它是指交易、事項中的一個項目應(yīng)否和應(yīng)在何時、如何當(dāng)作一向要素加以記錄和計入會計報表內(nèi)容的過程。
二、會計計量：
是指用數(shù)量(主要是金額)對財務(wù)報表要素進行描述。
三、會計記錄：
是指已確認(rèn)和已計量的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤以會計憑證為依據(jù)，正式地記錄在會計帳薄中的過程。
四、會計報告：
是指以恰當(dāng)?shù)男问絽R總?cè)粘４_認(rèn)、計量、記錄的結(jié)果(會計賬簿記錄的結(jié)果)進行再次確認(rèn)，定期地向會計信息使用者通報企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的過程。
會計基礎(chǔ)知識
第一單元 會計的作用及目標(biāo)
一、會計的作用：
會計是以貨幣為主要的計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。
二、財務(wù)會計的目標(biāo)
財務(wù)會計的目標(biāo)是指企業(yè)會計工作所要達(dá)到的目的。
1、為投資者、債權(quán)人等企業(yè)外部有關(guān)方面了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供會計信息
2、為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控和管理提供會計信息
3、為企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理提供會計信息
第二單元 會計提前及原則
一、會計核算的基本前提
會計核算的基本前提是對會計核算所處的時間、空間環(huán)境所作的合理設(shè)定。
會計核算的基本前提包括：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量
二、會計核算主要原則
1、總體性要求：真實性原則、可比性原則、一致性原則
2、會計信息的質(zhì)量要求：相關(guān)性原則、及時性原則、明晰性原則
3、會計要素確認(rèn)和計量的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則
4、會計修訂性慣例的要求：謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則
理財規(guī)劃師執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范
一、理財規(guī)劃師不得利用提供服務(wù)的契機從事或幫助客戶從事違法行為
二、理財規(guī)劃師不得以虛假的信息或廣告欺騙或誤導(dǎo)客戶
三、理財規(guī)劃師在執(zhí)業(yè)過程中不得侵占或竊取了戶的財產(chǎn)
四、理財規(guī)劃師應(yīng)以客觀公正的態(tài)度維護客戶的利益
五、理財規(guī)劃師應(yīng)隨時向客戶披露存在或可能產(chǎn)生的利益沖突
六、理財規(guī)劃師不得隨意公開或使用客戶的秘密信息
七、理財規(guī)劃師應(yīng)維護行業(yè)整體形象，禁止任何形式的不正當(dāng)競爭
八、理財規(guī)劃師應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格履行對客戶的承諾
理財規(guī)劃師職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)
一、正直誠信原則及相關(guān)具體規(guī)范
二、客觀公正原則及相關(guān)具體規(guī)范
三、勤勉謹(jǐn)慎原則及相關(guān)具體規(guī)范
四、專業(yè)盡責(zé)原則及相關(guān)具體規(guī)范
五、嚴(yán)守秘密原則及相關(guān)具體規(guī)范
六、團隊合作及相關(guān)具體規(guī)范
證監(jiān)會的職責(zé)
證監(jiān)會依法對全國證券、期貨市場實行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理。履行如下職責(zé)：
研究和擬定證券、期貨市場的方針政策、發(fā)展規(guī)劃;起草證券、期貨市場的有關(guān)法律、行政法規(guī)：制定有關(guān)證券、期貨市場監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則，并依法行使審批權(quán)或核準(zhǔn)權(quán)。
依法監(jiān)管股票、可轉(zhuǎn)換債券、證券投資基金的發(fā)行、交易、托管和結(jié)算;批準(zhǔn)企業(yè)債券的上市：監(jiān)管上市國債和企業(yè)債券的交易活動。
依法監(jiān)管境內(nèi)期貨合約的上市、交易和清算：監(jiān)管境內(nèi)機構(gòu)從事境外期貨業(yè)務(wù)。
依法對公開發(fā)行和上市交易證券的證券發(fā)行人。上市公司，證券、期貨交易所，證券、期貨經(jīng)營機構(gòu)，證券登記結(jié)算機構(gòu)，期貨結(jié)算機構(gòu)，證券投資基金管理機構(gòu)，證券、期貨投資咨詢機構(gòu)，資信評估機構(gòu)進行監(jiān)管：依法對從事證券業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)的證券業(yè)務(wù)活動以及從事證券投資基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)的托管業(yè)務(wù)活動，進行監(jiān)管。
依法制定證券、期貨經(jīng)營機構(gòu)、證券、期貨投資咨詢機構(gòu)和證券投資基金管理機構(gòu)從業(yè)人員資格、資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和高級管理人員的任職管理辦法并組織實施;依法制定證券從業(yè)人員的資格、資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則并監(jiān)督實施;按規(guī)定管理證券、期貨交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)和期貨結(jié)算機構(gòu)的從業(yè)人員和高級管理人員。
依法監(jiān)管境內(nèi)企業(yè)直接或間接到境外發(fā)行股票、上市;監(jiān)管境內(nèi)機構(gòu)到境外設(shè)立證券機構(gòu);監(jiān)管境外機構(gòu)到境內(nèi)設(shè)立證券機構(gòu)、從事證券業(yè)務(wù)。
依法監(jiān)督檢查證券發(fā)行、交易的信息披露情況，監(jiān)管證券、期貨信息傳播活動，負(fù)責(zé)證券、期貨市場的統(tǒng)計與信息資源管理。
依法對證券業(yè)協(xié)會、期貨業(yè)協(xié)會的活動進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
依法對違反證券、期貨市場監(jiān)督管理法律、法規(guī)和行政規(guī)章的行為進行調(diào)查、處罰。
管理證券、期貨行業(yè)的對外交往和國際合作事務(wù)。
法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)，辦理國務(wù)院交辦的有關(guān)事宜。
知識產(chǎn)權(quán)
知識產(chǎn)權(quán)是指民事主體對其創(chuàng)造性的智力成果所依法享有的專有權(quán)利。知識產(chǎn)權(quán)是一種民事權(quán)利，它與物權(quán)、債權(quán)等其他民事權(quán)利相比，具有以下幾個特征：①無形性。知識產(chǎn)權(quán)的客體是一種無形的財產(chǎn)，它既不是物，也不是行為，而是一種智力成果。②雙重性。知識產(chǎn)權(quán)具有雙重的內(nèi)容，具有人身權(quán)和財產(chǎn)權(quán)的雙重特性。⑧專有性。
知識產(chǎn)權(quán)專屬于作者、發(fā)明人、設(shè)計人、發(fā)現(xiàn)人等權(quán)利主體;對某一項智力成果的專有權(quán)，國家只能授予一次，它排除了他人享有同樣權(quán)利的可能性。④地域性。即知識產(chǎn)權(quán)是一種受地域限制的權(quán)利。一國法律所確認(rèn)和保護的知識產(chǎn)權(quán)，只能在這個國家領(lǐng)域內(nèi)有效。要得到其他國家的保護，必須按照其他國家的法律規(guī)定或者國際公約，經(jīng)特定程序獲得。⑤時問性。即知識產(chǎn)權(quán)的保護是有一定期限的，一旦超過法律規(guī)定的有效期限.這一權(quán)利就自行消失，任何人都可以自由使用，且無須支付任何報酬。
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