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2017審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》復(fù)習(xí)筆記
不放過(guò)每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，尤其對(duì)容易混淆的東西要下更大工夫搞清楚，基礎(chǔ)要牢固。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》復(fù)習(xí)筆記，歡迎來(lái)閱讀!
短期融資券
(一)發(fā)行額度、期限與利率的規(guī)定
1.待償還的短期融資券余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的40%。
2.期限最多365天。
3.利率由企業(yè)和承銷機(jī)構(gòu)確定。
(二)短期融資債券的發(fā)行方式
承銷商代銷和發(fā)行人直接銷售。企業(yè)不得自行銷售。
(三)短期融資債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
1.優(yōu)點(diǎn)：
(1)成本較低：短期融資券的利率加上發(fā)行成本一般低于同期銀行貸款利率。
(2)籌資金額較大：我國(guó)制度規(guī)定待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%，使企業(yè)可以籌集大量資金。
2.缺點(diǎn)：發(fā)行期限短，籌資風(fēng)險(xiǎn)大。
商業(yè)信用
商業(yè)信用是企業(yè)在商品購(gòu)銷活動(dòng)過(guò)程中因延期付款或預(yù)收貨款而形成的借貸關(guān)系，它是由商品交易中貨與錢在時(shí)間與空間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為。
(一)商業(yè)信用的形式
商業(yè)信用包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款等形式。
【例題·單選題】(2011)下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。
A.應(yīng)付票據(jù) B.融資租賃
C.抵押借款 D.保證借款
[答疑編號(hào)6159205304]
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(二)商業(yè)信用管理
商業(yè)信用管理集中體現(xiàn)在應(yīng)付賬款管理上。
1.商業(yè)信用籌資量的影響因素：
(1)信用額度——同向
(2)允許按發(fā)票面額付款的最遲期限——同向
(3)現(xiàn)金折扣期;
(4)現(xiàn)金折扣率等因素。
2.現(xiàn)金折扣的三種情況：
(1)享受現(xiàn)金折扣：企業(yè)可獲得最長(zhǎng)為現(xiàn)金折扣期的免費(fèi)資金，并取得相應(yīng)的折扣收益，其免費(fèi)信用額度為扣除現(xiàn)金折扣后的凈購(gòu)價(jià)。
(2)在信用期內(nèi)付款但不享受折扣：企業(yè)可獲得最長(zhǎng)為信用期的免費(fèi)資金，其信用額度為商品總購(gòu)價(jià);但由于放棄現(xiàn)金折扣，從而增加相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本。
(3)逾期支付：放棄折扣的機(jī)會(huì)成本率更低
3.公式：如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金，便應(yīng)在現(xiàn)金折扣期內(nèi)用借入的資金支付貨款，享受現(xiàn)金折扣。反之不享受折扣。
(三)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
1.優(yōu)點(diǎn)：自發(fā)籌資、資金使用方式無(wú)約束、低成本
2.缺點(diǎn)：期限短、支付壓力大
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