- 相關(guān)推薦
2017年初級(jí)審計(jì)師《理論實(shí)務(wù)》鞏固試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1 審計(jì)人員在采用文獻(xiàn)法的效益審計(jì)方法時(shí)，無(wú)論采取何種方式進(jìn)行文獻(xiàn)研究，都應(yīng)評(píng)價(jià)資料內(nèi)容的()。
A.時(shí)效性
B.適用性
C.可靠性
D.權(quán)威性
【正確答案】C
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“數(shù)據(jù)收集方法——文獻(xiàn)研究法”的了解。所謂文獻(xiàn)，是指包含有審計(jì)人員擬研究對(duì)象信息的各種載體。文獻(xiàn)資料是間接的、第二手的資料，它在效益審計(jì)中是不可缺少的。審計(jì)人員無(wú)論采取哪種方式進(jìn)行文獻(xiàn)研究、收集二手審計(jì)證據(jù)，都應(yīng)對(duì)資料內(nèi)容的可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，本題的正確答案為C。
2 效益審計(jì)涵義中“有效性”主要包括的()方面，指的是對(duì)法律法規(guī)的遵循情況。
A.經(jīng)濟(jì)性
B.效率性
C.效果性
D.合規(guī)性
【正確答案】D
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“效益審計(jì)的涵義”的熟悉。本題選項(xiàng)A“經(jīng)濟(jì)性”是指以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是投入是否節(jié)約。選項(xiàng)B“效率性”是指產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是支出是否講究效率。選項(xiàng)C“效果性”是指目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，即多大程度上達(dá)到了政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。因此，本題的正確答案為D。
3 下列選項(xiàng)中，屬于專(zhuān)門(mén)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是()。
A.嵌入審計(jì)模塊法
B.分析性復(fù)核
C.監(jiān)盤(pán)
D.檢查
【正確答案】A
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法——信息系統(tǒng)測(cè)試的方法”的熟悉。信息系統(tǒng)測(cè)試的方法有測(cè)試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為A。
4 ()確定了審計(jì)立卷主體的原則。
A.審計(jì)組確定的立卷
B.立項(xiàng)者立卷
C.審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案部門(mén)立卷
D.審計(jì)組主管部門(mén)立卷
【正確答案】A
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)檔案的建立”的了解。審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。審計(jì)組確定的立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料。審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類(lèi)整理，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)(或業(yè)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)人)復(fù)查，并經(jīng)檔案管理機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂。因此，本題的正確答案為A。
5 下列選項(xiàng)中，在確定函證對(duì)象時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。
A.執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)
B.與被審計(jì)單位正常業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的異常項(xiàng)目
C.應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)
D.函證很可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng)
【正確答案】B
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)——向債權(quán)人函證應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)額”的掌握。如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無(wú)賣(mài)方對(duì)賬單可供審核，則應(yīng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)，核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、余額為零、往來(lái)頻繁、變動(dòng)很大的賬戶(hù)以及其他有代表性的賬戶(hù)，例如，與被審計(jì)單位正常業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的異常項(xiàng)目等，有必要進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。因此，本題的正確答案為B。
6 ()是企業(yè)人力資源管理部門(mén)所作的有關(guān)企業(yè)員工錄用或調(diào)動(dòng)等級(jí)等變動(dòng)情況的記錄，是進(jìn)行工資管理和工資結(jié)算的主要依據(jù)之一。
A.員工調(diào)配單
B.工資費(fèi)分配表
C.考勤系統(tǒng)或考勤卡
D.記賬憑證
【正確答案】A
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件”的了解。員工錄用和調(diào)配單是企業(yè)人力資源管理部門(mén)所作的有關(guān)企業(yè)員工錄用或調(diào)動(dòng)等級(jí)等變動(dòng)情況的記錄，是進(jìn)行工資管理和工資結(jié)算的主要依據(jù)之一。一般一式兩份，一份由人力資源管理部門(mén)歸檔，一份交工資部門(mén)編制工資單。本題選項(xiàng)B“工資費(fèi)分配表”是每月末由財(cái)會(huì)幫門(mén)根據(jù)工資結(jié)算匯總表，并按工資用途將應(yīng)付工資總額及計(jì)提的職工福利費(fèi)分配計(jì)入各有關(guān)成本、費(fèi)用賬戶(hù)的憑證。選項(xiàng)C“考勤系統(tǒng)或考勤卡”是計(jì)算工資的原始資料。選項(xiàng)D“記賬憑證”是指工資業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，根據(jù)原始憑證編制的，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄填制、復(fù)核、審核的記錄。因此，本題的正確答案為A。
7 為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)余額的真實(shí)性進(jìn)行函證，則函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是()。
A.公司的主要股東
B.公司的律師
C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人
D.金融監(jiān)管機(jī)關(guān)
【正確答案】C
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“舉債籌資審計(jì)——長(zhǎng)期借款的審查”的掌握。如果長(zhǎng)期借款期末余額較大，或有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)時(shí)，應(yīng)向貸款銀行或其他有關(guān)債權(quán)人函證借款額、借款利率、已償還金額及利息支付情況等。因此，本題的正確答案為C。
8 銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是()。
A.審查該賬戶(hù)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制
C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶(hù)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況
D.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶(hù)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況
【正確答案】A
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)——銀行存款的審查”的掌握。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款賬面余額是否存在的重要程序。銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常應(yīng)根據(jù)不同銀行賬戶(hù)及貨幣種類(lèi)分別按期編制。審計(jì)人員一般應(yīng)重點(diǎn)抽查收支業(yè)務(wù)較為頻繁的銀行賬戶(hù)，選擇其12月份和1月至11月中的任何一至兩個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查。因此，本題的正確答案為A。
9 審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()。
A.采購(gòu)部門(mén)購(gòu)人過(guò)量或不必要的物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害
B.未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬
C.應(yīng)付賬款記錄不正確
D.未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款
【正確答案】B
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工”的掌握。本題選項(xiàng)A是由于批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離造成的。選項(xiàng)C是由于應(yīng)付款項(xiàng)記賬員可能接觸了現(xiàn)金、有價(jià)證券或其他資產(chǎn)而造成的。因此，本題的正確答案為B。
10 在()，最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織在利馬召開(kāi)了第九次代表大會(huì)。
A.1978年
B.1977年
C.1976年
D.1975年
【正確答案】B
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“第九次代表大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間”的了解。1977年，最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織在利馬召開(kāi)的第九次代表大會(huì)公布的《利馬宣言——審計(jì)規(guī)則指南》中第二章專(zhuān)門(mén)提出獨(dú)立性問(wèn)題。因此，本題的正確答案為B。
二、多項(xiàng)選擇題
1 被審計(jì)單位管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是指管理層做出的關(guān)于各類(lèi)業(yè)務(wù)(交易和事項(xiàng))、財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)賬戶(hù)的隱含或明確的責(zé)任表達(dá)。其中，管理層財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類(lèi)別有()。
A.對(duì)期初賬戶(hù)余額的認(rèn)定
B.對(duì)期末賬戶(hù)余額的認(rèn)定
C.對(duì)賬戶(hù)本期發(fā)生額的認(rèn)定
D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定
E.對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的認(rèn)定
【正確答案】B,D,E,
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“管理層財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定”的熟悉。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可以歸為：①對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)(交易和事項(xiàng))的認(rèn)定;②對(duì)期末賬戶(hù)余額的認(rèn)定;③對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定。因此，本題的正確答案為BDE。
2 審計(jì)署各有關(guān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)司、署派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)分別于()向?qū)徲?jì)署提出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的綜合報(bào)告。
A.每年12月
B.每年10月
C.次年6月
D.次年5月
E.次年4月
【正確答案】B,E,
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告、檢查和考核”的熟悉。為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃真正落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)必須建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度。報(bào)告的內(nèi)容主要有：計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度和計(jì)劃執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及措施、建議等。如果是由審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，則審計(jì)署各有關(guān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)司、署派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)分別于每年10月和次年4月向?qū)徲?jì)署提出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的綜合報(bào)告。因此，本題的正確答案為BE。
3 檢查編制利潤(rùn)表遵循會(huì)計(jì)原則的情況時(shí)，主要側(cè)重()。
A.謹(jǐn)慎性原則
B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
C.配比原則
D.審查無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額
E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)期限的審查
【正確答案】A,B,C,
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“檢查會(huì)計(jì)原則的遵循”的了解。檢查會(huì)計(jì)原則的遵循，主要側(cè)重于權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則和謹(jǐn)慎性原則。本題選項(xiàng)D、E屬于無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)合規(guī)性的審查。因此，本題的正確答案為ABC。
4 審查利潤(rùn)表所列指標(biāo)的可信性時(shí)所涉及的指標(biāo)是()。
A.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率
B.流動(dòng)比率
C.存貨周轉(zhuǎn)率
D.投資報(bào)酬率
E.成本利潤(rùn)率
【正確答案】D,E,
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“報(bào)表所列指標(biāo)可信性的審查”的了解。報(bào)表所列指標(biāo)可信性的審查包括：①投資報(bào)酬率，它反映單位投資的回報(bào)程度，是吸引投資和據(jù)以決策的重要信息。②產(chǎn)品成本利潤(rùn)率，它是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)與銷(xiāo)售成本的比率，表明一定的產(chǎn)品成本水平所產(chǎn)生的盈利(或虧損)，是用于產(chǎn)品決策與市場(chǎng)決策的重要信息。因此，本題的正確答案為DE。
5 下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義，說(shuō)法正確的是()。
A.通過(guò)計(jì)劃的組織實(shí)施和控制，可以保證審計(jì)人員按時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，同時(shí)也可為編制年度審計(jì)計(jì)劃提供重要依據(jù)
B.有利于合理利用審計(jì)資源，審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作任務(wù)和現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力合理安排審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間和人員，使人員分工協(xié)作，提高審計(jì)工作效率
C.有利于貫徹黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)工作方針、政策，使審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠緊密配合中心工作開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)
D.有利于保證季度計(jì)劃的編制和完成
E.有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制，審計(jì)機(jī)構(gòu)依審計(jì)工作計(jì)劃?rùn)z查和衡量審計(jì)人員完成審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)工作責(zé)任制的貫徹執(zhí)行
【正確答案】A,B,C,E,
試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)計(jì)劃管理的涵義”的掌握。審計(jì)計(jì)劃管理的涵義包括：①有利于貫徹黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)工作方針、政策，使審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠緊密配合中心工作開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)。②有利于保證年度計(jì)劃的編制和完成，通過(guò)計(jì)劃的組織實(shí)施和控制，可以保證審計(jì)人員按時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，同時(shí)也可為編制年度審計(jì)計(jì)劃提供重要依據(jù)。③有利于合理利用審計(jì)資源，審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作任務(wù)和現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力合理安排審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間和人員，使人員分工協(xié)作，提高審計(jì)工作效率。④有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制，審計(jì)機(jī)構(gòu)依審計(jì)工作計(jì)劃?rùn)z查和衡量審計(jì)人員完成審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)工作責(zé)任制的貫徹執(zhí)行。因此，本題的正確答案為ABCE。
三、案例分析題
2001年2月國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司2000年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組在審計(jì)準(zhǔn)備階段進(jìn)行的有關(guān)工作如下：
(1)審計(jì)組在審計(jì)準(zhǔn)備階段進(jìn)行的有關(guān)工作如下：①為保證審計(jì)工作取得預(yù)期效果，編制審計(jì)方案;②發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，提出書(shū)面承諾要求;③為了合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，突出審計(jì)重點(diǎn)，并確保審計(jì)方案的切實(shí)可行，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)其可信賴(lài)程度做出初步評(píng)價(jià)。
(2)審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行的有關(guān)工作如下：①對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試;②對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
(3)審計(jì)組在審計(jì)終結(jié)階段進(jìn)行的有關(guān)工作如下：①整理歸納審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿;②擬定提綱，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告;③審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核和審定;④整理審計(jì)文件，進(jìn)行審計(jì)小結(jié);⑤后續(xù)跟蹤。
1 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括()。
A.內(nèi)部控制設(shè)置的健全性
B.內(nèi)部控制設(shè)置的合法性
C.內(nèi)部控制設(shè)置的適當(dāng)性
D.內(nèi)部控制設(shè)置的合理性
【正確答案】A,D,
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序——審計(jì)準(zhǔn)備階段”的熟悉。為了合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，突出審計(jì)重點(diǎn)，并確保審計(jì)方案的切實(shí)可行，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)備階段，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)其可信賴(lài)程度做出初步評(píng)價(jià)。初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制設(shè)置的健全性和合理性?xún)蓚�(gè)方面。因此，本題的正確答案為AD。
2 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)初評(píng)的結(jié)果，及時(shí)調(diào)整原擬定的審計(jì)方案，其原因在于()。
A.對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果將直接影響到審計(jì)實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍
B.對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果將直接影響到審計(jì)實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)
C.對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果將直接影響到審計(jì)實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試的有效性
D.對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果將直接影響到審計(jì)實(shí)施階段實(shí)質(zhì)性測(cè)試的有效性
【正確答案】A,B,
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序——審計(jì)準(zhǔn)備階段”的熟悉。由于對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果將直接影響到審計(jì)實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)，因此，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)初評(píng)的結(jié)果，及時(shí)調(diào)整原擬定的審計(jì)方案。一般說(shuō)來(lái).經(jīng)過(guò)初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠預(yù)防、發(fā)現(xiàn)或糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員則應(yīng)適當(dāng)降低控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平，并根據(jù)所確定的內(nèi)部控制測(cè)試范圍，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或按照成本效益原則不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，則審計(jì)人員可以不依賴(lài)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，不對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試，而直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試。因此，本題的正確答案為AB。
3 在國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員需要繼續(xù)深入審查收集有關(guān)的資料，以便進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，并據(jù)此對(duì)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度做出總體評(píng)價(jià)。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的結(jié)果，重新審查原擬定的審計(jì)方案的()。
A.可行性
B.適當(dāng)性
C.充分性
D.合法性
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序——審計(jì)實(shí)施階段”的熟悉。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的結(jié)果，重新審查原擬定的審計(jì)方案的可行性。如果發(fā)現(xiàn)原審計(jì)方案所確定的對(duì)內(nèi)部控制的依賴(lài)水平及由此確定的審計(jì)重點(diǎn)、范圍、具體實(shí)施步驟和方法與內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的結(jié)果不相吻合，則必須按照規(guī)定的程序及時(shí)修訂審計(jì)方案，對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)做出切合實(shí)際的調(diào)整。修訂后的審計(jì)方案需經(jīng)派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。因此，本題的正確答案為A。
4 審計(jì)人員在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)包括()。
A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)正確運(yùn)用各種審計(jì)方法
B.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)方案所確定的審計(jì)目標(biāo)做適當(dāng)調(diào)整
C.審計(jì)人員應(yīng)取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)
D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿
【正確答案】A,C,D,
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序——審計(jì)實(shí)施階段”的熟悉。審計(jì)組在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不應(yīng)改變審計(jì)方案所確定的審計(jì)目標(biāo)和范圍。所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。因此，本題的正確答案為ACD。
5 如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位超過(guò)()仍未執(zhí)行審計(jì)決定，則審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告人民政府或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)依法做出處理。
A.30日
B.60日
C.90日
D.120日
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序——審計(jì)終結(jié)階段”的熟悉。對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行后續(xù)跟蹤，對(duì)于維護(hù)審計(jì)決定的嚴(yán)肅性，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目的，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威性，具有重要意義。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)建議和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤。如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位超過(guò)90日仍未執(zhí)行審計(jì)決定，則審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告人民政府或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)依法做出處理，或者向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)。但是，如果在后續(xù)跟蹤過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有不當(dāng)之處，審計(jì)機(jī)關(guān)則應(yīng)進(jìn)行復(fù)查予以糾正，并重新做出審計(jì)決定。在審計(jì)實(shí)踐中，后續(xù)跟蹤的重點(diǎn)和范圍，一般只限于審計(jì)決定中所涉及的內(nèi)容。因此，本題的正確答案為C。
【初級(jí)審計(jì)師《理論實(shí)務(wù)》鞏固試題及答案】相關(guān)文章：
初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》鞏固試題02-27
初級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》試題及答案04-13
初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)試題及答案解析06-23
初級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》精選試題05-09
初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)試題05-05
初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》重點(diǎn)強(qiáng)化試題及答案01-04
審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》試題及答案07-20